本文主要介紹2012年審計師考試審計理論與方法的知識點：審計管理，希望本篇文章能幫助您系統(tǒng)的復(fù)習(xí)審計師考試 ，全面的了解2012年審計師考試的重點！

★ 考點五　審計檔案管理(掌握)

一、審計機(jī)關(guān)的審計檔案及其審計檔案工作

1.定義：審計檔案是指審計機(jī)關(guān)在項目審計或者專項審計調(diào)查活動中直接形成的、具有保存價值的以紙質(zhì)、磁質(zhì)、光盤和其他介質(zhì)形式存在的歷史記錄。審計檔案是國家檔案的重要組成部分。

2.職責(zé)：審計檔案工作是指審計機(jī)關(guān)建立審計檔案并進(jìn)行收集、整理、保管、利用、編研、統(tǒng)計、鑒定和移交的活動。

審計署主管全國的審計檔案工作，同時接受國家檔案行政管理部門的監(jiān)督和指導(dǎo);地方各級審計機(jī)關(guān)的審計檔案工作，接受上一級審計機(jī)關(guān)和同級檔案行政管理部門的監(jiān)督和指導(dǎo)。

審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)設(shè)立檔案管理機(jī)構(gòu)或者配備專職(兼職)檔案工作人員負(fù)責(zé)本單位的審計檔案工作。

二、審計檔案的建立及保管

1.職責(zé)：審計檔案的建立實行審計組組長負(fù)責(zé)制。立卷責(zé)任人應(yīng)當(dāng)及時收集審計項目的文件材料，并在審計終結(jié)后及時立卷歸檔。

審計文件材料按審計項目立卷，一個項目可立一個卷或若干卷，不得將幾個審計項目合并立為一個卷。跨年度的審計項目，在項目審計終結(jié)的年度立卷。

2.應(yīng)歸入項目審計檔案的文件材料：

(1)立項性文件材料，如審計通知書，審計實施方案;

(2)證明性文件材料，如審計證據(jù)(含承諾書)，審計工作底稿;

(3)結(jié)論性文件材料，如審計報告、審定審計報告的會議紀(jì)要、審計報告征求意見書、復(fù)核意見書、審計決定書、審計移送處理書、審計處罰決定書、審計聽證告知書、審計文書送達(dá)回證;

(4)其他審計備查文件資料。

審計案卷內(nèi)文件材料按結(jié)論性文件材料、證明性文件材料、立項性文件材料、其他備查文件材料四個單元進(jìn)行排列。

3.規(guī)則：

(1)復(fù)議資料單獨歸檔。

(2)審計項目案卷的歸檔，應(yīng)當(dāng)以審計項目案卷為單位進(jìn)行交接，歸檔時間不得遲于該審計項目結(jié)束后的次年4月底。

(3)審計檔案的借閱僅限定在審計機(jī)關(guān)內(nèi)部，審計機(jī)關(guān)以外的單位不得查閱。有特殊情況需查閱審計檔案或者要求出具審計檔案證明的，須經(jīng)該審計機(jī)關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

(4)審計機(jī)關(guān)應(yīng)及時對本機(jī)關(guān)和本地區(qū)的審計檔案收進(jìn)、移出、保管、利用情況進(jìn)行統(tǒng)計與分析，并按規(guī)定向上一級審計機(jī)關(guān)和同級檔案行政部門報送審計檔案工作基本情況統(tǒng)計表。

【例題6-多】(2008)下列各項中，應(yīng)歸入項目審計檔案的有( )

A.審計通知書

B.審計實施方案

C.審計工作底稿

D.審計人員個人信息

E.審計報告

【答案】ABCE

★ 考點六　審計管理的基礎(chǔ)工作(熟悉)

一、三個基本要素：管理主體、管理客體和管理依據(jù)。

二、審計管理的基礎(chǔ)工作的內(nèi)容：

1.審計人員的管理

2.審計方法的開發(fā)和管理

3.審計手段的開發(fā)與管理

4.審計信息管理

5.審計統(tǒng)計管理

6.審計法制管理

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