本文主要介紹2012年審計(jì)師考試審計(jì)理論與方法的知識(shí)點(diǎn)：審計(jì)管理，希望本篇文章能幫助您系統(tǒng)的復(fù)習(xí)審計(jì)師考試 ，全面的了解2012年審計(jì)師考試的重點(diǎn)！

★ 考點(diǎn)五　審計(jì)檔案管理(掌握)

一、審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)檔案及其審計(jì)檔案工作

1.定義：審計(jì)檔案是指審計(jì)機(jī)關(guān)在項(xiàng)目審計(jì)或者專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查活動(dòng)中直接形成的、具有保存價(jià)值的以紙質(zhì)、磁質(zhì)、光盤(pán)和其他介質(zhì)形式存在的歷史記錄。審計(jì)檔案是國(guó)家檔案的重要組成部分。

2.職責(zé)：審計(jì)檔案工作是指審計(jì)機(jī)關(guān)建立審計(jì)檔案并進(jìn)行收集、整理、保管、利用、編研、統(tǒng)計(jì)、鑒定和移交的活動(dòng)。

審計(jì)署主管全國(guó)的審計(jì)檔案工作，同時(shí)接受?chē)?guó)家檔案行政管理部門(mén)的監(jiān)督和指導(dǎo);地方各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)檔案工作，接受上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和同級(jí)檔案行政管理部門(mén)的監(jiān)督和指導(dǎo)。

審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)設(shè)立檔案管理機(jī)構(gòu)或者配備專(zhuān)職(兼職)檔案工作人員負(fù)責(zé)本單位的審計(jì)檔案工作。

二、審計(jì)檔案的建立及保管

1.職責(zé)：審計(jì)檔案的建立實(shí)行審計(jì)組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。立卷責(zé)任人應(yīng)當(dāng)及時(shí)收集審計(jì)項(xiàng)目的文件材料，并在審計(jì)終結(jié)后及時(shí)立卷歸檔。

審計(jì)文件材料按審計(jì)項(xiàng)目立卷，一個(gè)項(xiàng)目可立一個(gè)卷或若干卷，不得將幾個(gè)審計(jì)項(xiàng)目合并立為一個(gè)卷?？缒甓鹊膶徲?jì)項(xiàng)目，在項(xiàng)目審計(jì)終結(jié)的年度立卷。

2.應(yīng)歸入項(xiàng)目審計(jì)檔案的文件材料：

(1)立項(xiàng)性文件材料，如審計(jì)通知書(shū)，審計(jì)實(shí)施方案;

(2)證明性文件材料，如審計(jì)證據(jù)(含承諾書(shū))，審計(jì)工作底稿;

(3)結(jié)論性文件材料，如審計(jì)報(bào)告、審定審計(jì)報(bào)告的會(huì)議紀(jì)要、審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)書(shū)、復(fù)核意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)決定書(shū)、審計(jì)移送處理書(shū)、審計(jì)處罰決定書(shū)、審計(jì)聽(tīng)證告知書(shū)、審計(jì)文書(shū)送達(dá)回證;

(4)其他審計(jì)備查文件資料。

審計(jì)案卷內(nèi)文件材料按結(jié)論性文件材料、證明性文件材料、立項(xiàng)性文件材料、其他備查文件材料四個(gè)單元進(jìn)行排列。

3.規(guī)則：

(1)復(fù)議資料單獨(dú)歸檔。

(2)審計(jì)項(xiàng)目案卷的歸檔，應(yīng)當(dāng)以審計(jì)項(xiàng)目案卷為單位進(jìn)行交接，歸檔時(shí)間不得遲于該審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后的次年4月底。

(3)審計(jì)檔案的借閱僅限定在審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部，審計(jì)機(jī)關(guān)以外的單位不得查閱。有特殊情況需查閱審計(jì)檔案或者要求出具審計(jì)檔案證明的，須經(jīng)該審計(jì)機(jī)關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

(4)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)對(duì)本機(jī)關(guān)和本地區(qū)的審計(jì)檔案收進(jìn)、移出、保管、利用情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)與分析，并按規(guī)定向上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和同級(jí)檔案行政部門(mén)報(bào)送審計(jì)檔案工作基本情況統(tǒng)計(jì)表。

【例題6-多】(2008)下列各項(xiàng)中，應(yīng)歸入項(xiàng)目審計(jì)檔案的有( )

A.審計(jì)通知書(shū)

B.審計(jì)實(shí)施方案

C.審計(jì)工作底稿

D.審計(jì)人員個(gè)人信息

E.審計(jì)報(bào)告

【答案】ABCE

★ 考點(diǎn)六　審計(jì)管理的基礎(chǔ)工作(熟悉)

一、三個(gè)基本要素：管理主體、管理客體和管理依據(jù)。

二、審計(jì)管理的基礎(chǔ)工作的內(nèi)容：

1.審計(jì)人員的管理

2.審計(jì)方法的開(kāi)發(fā)和管理

3.審計(jì)手段的開(kāi)發(fā)與管理

4.審計(jì)信息管理

5.審計(jì)統(tǒng)計(jì)管理

6.審計(jì)法制管理

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