11.對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行進(jìn)行測(cè)試時(shí)，基于對(duì)樣本的考察得出了不能依賴內(nèi)部控制的結(jié)論，但總體的實(shí)際情況卻是可以依賴的，即對(duì)內(nèi)部控制應(yīng)該依賴而未予依賴，其屬于：

A.過度依賴風(fēng)險(xiǎn)

B.誤拒風(fēng)險(xiǎn)

C.依賴不足風(fēng)險(xiǎn)

D.誤受風(fēng)險(xiǎn)

12.產(chǎn)品成本審計(jì)運(yùn)用分析性復(fù)核方法檢查產(chǎn)品成本合理性，分析比較的內(nèi)容不包括：

A.分析比較近期各年度和本年各個(gè)月份主要產(chǎn)品生產(chǎn)成本和存貨余額及其構(gòu)成變動(dòng)情況 B.分析比較近期各年度和本年度各個(gè)月份產(chǎn)品生產(chǎn)成本總額及單位生產(chǎn)成本，以判斷本期生產(chǎn)成本的總體合理性

C.分析比較近期各年度和本年度各個(gè)月份管理費(fèi)用總額及其構(gòu)成，判斷管理費(fèi)用及其構(gòu)成總體合理性

D.分析比較近期各年度和本年度各個(gè)月份產(chǎn)品銷售成本總額及單位成本，判斷產(chǎn)品銷售成本總體合理性

13.被審計(jì)單位管理費(fèi)用明細(xì)賬中記錄了以下項(xiàng)目。其中符合我國現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定的是：

A.管理部門人員工資

B.常設(shè)銷售機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)

C.生產(chǎn)車間領(lǐng)用的產(chǎn)品包裝物費(fèi)用

D.為購貨單位墊付的運(yùn)雜費(fèi)

14.審計(jì)人員在審計(jì)某企業(yè)應(yīng)付賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)應(yīng)付某公司貨款400萬元，賬齡2年以上但通過查閱憑證，詢問被審計(jì)單位有關(guān)人員。未能取得證據(jù)證實(shí)其存在性。審計(jì)人員下一步應(yīng)當(dāng)：

A.做出賬實(shí)不符結(jié)論

B.向債權(quán)人進(jìn)行詢證

C.核對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表

D.直接調(diào)整賬項(xiàng)

15.被審計(jì)單位工薪業(yè)務(wù)循環(huán)的下列職責(zé)分工易導(dǎo)致內(nèi)部控制失效的是：

A.考勤記錄與審批、復(fù)核相互獨(dú)立

B.工資費(fèi)用分配表編制與審核相互獨(dú)立

C.人力資源管理、工資結(jié)算、統(tǒng)計(jì)與財(cái)會(huì)部門相互獨(dú)立

D.工資保管與產(chǎn)量及工時(shí)記錄相互獨(dú)立

16.一般對(duì)房屋、建筑物等無移動(dòng)性的固定資產(chǎn)，證實(shí)其存在性和所有權(quán)可以：

A.重點(diǎn)抽查驗(yàn)證

B.較大范圍內(nèi)抽查驗(yàn)證

C.小范圍內(nèi)抽查驗(yàn)證

D.全部驗(yàn)證

17.審查短期借款入賬的完整性，無效的審計(jì)程序是：

A.審查各項(xiàng)借款的日期、利率、還款期限及其他條件

B.向被審計(jì)單位開戶銀行或其他債權(quán)人詢證

C.編制借款明細(xì)表并與總賬核對(duì)

D.分析利息費(fèi)用賬戶

18.審計(jì)人員對(duì)實(shí)存于企業(yè)的固定資產(chǎn)，收集查閱了契約、產(chǎn)權(quán)證明書、財(cái)產(chǎn)稅單等有關(guān)憑證文件，其目的是為了證實(shí)：

A.固定資產(chǎn)的存在性

B.固定資產(chǎn)的所有權(quán)

C.固定資產(chǎn)折舊計(jì)算的準(zhǔn)確性

D.固定資產(chǎn)的完整性

19.生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)中的內(nèi)部控制中，限制非授權(quán)人員接近存貨屬于：

A.實(shí)物控制

B.信息傳遞程序控制

C.職責(zé)分工

D.交易授權(quán)

20.利潤(rùn)表的實(shí)質(zhì)性審查時(shí)，營業(yè)外收入審查中無效的審計(jì)程序是：

A.審查營業(yè)外收入的合法性

B.審查營業(yè)外收入數(shù)額的完整性

C.審核營業(yè)外收入賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性

D.審核營業(yè)外收入賬務(wù)處理的披露

參考答案：11.C 12.C 13.A 14.B 15.D16.A 17.C 18.B 19.A 20.D

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（責(zé)任編輯：cll）

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