2012年審計(jì)師考試基礎(chǔ)鞏固階段，小編特為您搜集整理了2012年審計(jì)師考試《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》精講課后練習(xí)題，希望對(duì)您的復(fù)習(xí)有所幫助 ！

一、單項(xiàng)選擇題

1、審計(jì)人員采用系統(tǒng)選樣法進(jìn)行隨機(jī)抽樣，要從2 000個(gè)應(yīng)收賬款記錄(總體記錄值為300 000元)中選取200個(gè)項(xiàng)目(賬面價(jià)值50 000元)進(jìn)行檢查，確定其審定金額為50 500元。如果采用比率估計(jì)抽樣，審計(jì)人員推斷的存貨總體錯(cuò)報(bào)為( )。

A.500元

B.2 500元

C.3 000元

D.47 500元

【正確答案】：C

【答案解析】：比率=50 500/50 000=1.01;估計(jì)的總體實(shí)際金額=300 000*1.01=303 000元;推銷的總體錯(cuò)報(bào)=303 000-300 000=3 000元。

2、下列樣本選擇方法中，不符合隨機(jī)原則的是( )。

A.簡(jiǎn)單隨機(jī)選樣法

B.系統(tǒng)選養(yǎng)法

C.分層選樣法

D.判斷選樣法

【正確答案】：D

【答案解析】：本題考核不同選樣方法的特點(diǎn)。簡(jiǎn)單隨機(jī)選樣法、系統(tǒng)選樣法即等距選樣法、分層選樣法都符合隨機(jī)的原則，而判斷選樣法是非統(tǒng)計(jì)抽樣，不是隨機(jī)的。

3、在審計(jì)過程中，由于審計(jì)人員采用不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序或方法，或因誤解審計(jì)證據(jù)、工作疏忽等而未能發(fā)現(xiàn)樣本中實(shí)際存在的誤差的可能性，此類審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)屬于( )。

A.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

B.抽樣風(fēng)險(xiǎn)

C.誤拒風(fēng)險(xiǎn)

D.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)

【正確答案】：A

【答案解析】：本題考核非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的定義。非抽樣風(fēng)險(xiǎn)是指由于采用抽樣方法之外的其他原因所造成的風(fēng)險(xiǎn)，即審計(jì)人員因采用不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序或方法，或因誤解審計(jì)證據(jù)、工作疏忽等而未能發(fā)現(xiàn)樣本中實(shí)際存在的誤差的可能性。非抽樣風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)人員采用的抽樣方法無關(guān)。

4、在下列審計(jì)取證方法中，可以使用審計(jì)抽樣的是( )。

A.詢問

B.檢查

C.觀察

D.分析

【正確答案】：B

【答案解析】：本題考核審計(jì)抽樣的適用范圍。審計(jì)抽樣可用于內(nèi)部控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性審查，但它并不適用于這些測(cè)試中的所有程序。比如，審計(jì)抽樣可在檢查和函證中廣泛運(yùn)用，但通常不用于詢問、觀察和分析程序。

5、采用系統(tǒng)選樣法從8 000張憑證中選取200張作為樣本，確定隨機(jī)起點(diǎn)為憑證號(hào)的第35號(hào)，則抽取的第5張憑證的編號(hào)應(yīng)為( )號(hào)。

A.155

B.195

C.200

D.235

【正確答案】：B

【答案解析】：抽樣間隔=8 000/200=40;第五張憑證的編號(hào)=35+40*(5-1)=195。

6、信賴過度風(fēng)險(xiǎn)和誤受風(fēng)險(xiǎn)影響的是( )。

A.審計(jì)的效率

B.審計(jì)的效果

C.初步判斷的重要性水平

D.可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平

【正確答案】：B

【答案解析】：誤受風(fēng)險(xiǎn)和信賴過度風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)導(dǎo)致形成不正確的審計(jì)結(jié)論，即影響審計(jì)效果。

7、有關(guān)審計(jì)抽樣的下列表述中，正確的是( )。

A.審計(jì)人員可采用統(tǒng)計(jì)抽樣或非統(tǒng)計(jì)抽樣方法選取樣本，只有運(yùn)用得當(dāng)，均可獲得充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

B.審計(jì)抽樣適用于控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序中的所有審計(jì)程序

C.統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣方法的選用，影響運(yùn)用于樣本的審計(jì)程序的選擇

D.信賴過度風(fēng)險(xiǎn)和誤受風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)效率

【正確答案】：A

【答案解析】：參見教材P135。

8、下列各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)中，對(duì)審計(jì)工作的效率和效果都產(chǎn)生影響的是( )。

A.信賴過度風(fēng)險(xiǎn)

B.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)

C.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

D.誤受風(fēng)險(xiǎn)

【正確答案】：C

【答案解析】：抽樣風(fēng)險(xiǎn)不是影響審計(jì)效果就是影響審計(jì)效率，只有非抽樣風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)影響審計(jì)的效率和效果。

二、多項(xiàng)選擇題

1、下列屬于統(tǒng)計(jì)抽樣的優(yōu)點(diǎn)有()。

A.使用方便靈活，能夠充分利用審計(jì)人員的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和判斷能力

B.采用隨機(jī)原則進(jìn)行抽樣選擇，減少人為的偏見

C.審計(jì)人員能夠?qū)⒊闃语L(fēng)險(xiǎn)量化，并加以控制

D.可以科學(xué)的確定樣本量

E.運(yùn)用概率論對(duì)樣本結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)推斷總體特征，所得出的審計(jì)結(jié)論具有科學(xué)的依據(jù)

【正確答案】：BCDE

【答案解析】：統(tǒng)計(jì)抽樣方法的優(yōu)點(diǎn)。以上四項(xiàng)都屬于統(tǒng)計(jì)抽樣的優(yōu)點(diǎn)，A項(xiàng)是非統(tǒng)計(jì)抽樣的特點(diǎn)。

2、分層選樣法的優(yōu)點(diǎn)包括( )。

A.減少樣本的非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

B.將樣本的選擇與總體中的關(guān)鍵項(xiàng)目聯(lián)系起來

C.將相對(duì)同質(zhì)的項(xiàng)目劃分為一類，可提高樣本在其所在層次的代表性

D.對(duì)于情況比較復(fù)雜，項(xiàng)目之間特征差異較大的總體的樣本選擇更具優(yōu)越性

E.無偏見的選取樣本項(xiàng)目

【正確答案】：BCD

【答案解析】：本題考核分層選樣法的特點(diǎn)。除以上三點(diǎn)外，分層選樣法必須結(jié)合簡(jiǎn)單隨機(jī)選樣法等方法適用，而且在針對(duì)相同總體選擇同樣規(guī)模的樣本時(shí)，分層選樣比純粹的隨機(jī)選樣產(chǎn)生的誤差小。

3、下列情況中不適合運(yùn)用審計(jì)抽樣的有( )。

A.檢查總體的完整性

B.內(nèi)部控制測(cè)試

C.總體中的每筆業(yè)務(wù)金額均超過重要性水平

D.使用審計(jì)抽樣不符合成本效益原則

E.有特殊風(fēng)險(xiǎn)或需要特別關(guān)注的事項(xiàng)

【正確答案】：ACDE

【答案解析】：本題考核審計(jì)抽樣的使用范圍。

4、在進(jìn)行控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)關(guān)注的抽樣風(fēng)險(xiǎn)有( )。

A.誤拒風(fēng)險(xiǎn)

B.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)

C.信賴過度風(fēng)險(xiǎn)

D.誤受風(fēng)險(xiǎn)

E.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

【正確答案】：BC

【答案解析】：選項(xiàng)AD屬于在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)應(yīng)關(guān)注的抽樣風(fēng)險(xiǎn)。

5、變量抽樣的基本方法有( )。

A.單位均值估計(jì)法

B.差異估計(jì)法

C.比率估計(jì)法

D.分層抽樣法

E.系統(tǒng)抽樣法

【正確答案】：ABC

【答案解析】：變量抽樣的基本方法包括單位均值估計(jì)法、差異估計(jì)法、比率估計(jì)法。

答案部分

一、單項(xiàng)選擇題

1、【正確答案】：C

【答案解析】：比率=50 500/50 000=1.01;估計(jì)的總體實(shí)際金額=300 000*1.01=303 000元;推銷的總體錯(cuò)報(bào)=303 000-300 000=3 000元。

2、【正確答案】：D

【答案解析】：本題考核不同選樣方法的特點(diǎn)。簡(jiǎn)單隨機(jī)選樣法、系統(tǒng)選樣法即等距選樣法、分層選樣法都符合隨機(jī)的原則，而判斷選樣法是非統(tǒng)計(jì)抽樣，不是隨機(jī)的。

3、【正確答案】：A

【答案解析】：本題考核非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的定義。非抽樣風(fēng)險(xiǎn)是指由于采用抽樣方法之外的其他原因所造成的風(fēng)險(xiǎn)，即審計(jì)人員因采用不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序或方法，或因誤解審計(jì)證據(jù)、工作疏忽等而未能發(fā)現(xiàn)樣本中實(shí)際存在的誤差的可能性。非抽樣風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)人員采用的抽樣方法無關(guān)。

4、【正確答案】：B

【答案解析】：本題考核審計(jì)抽樣的適用范圍。審計(jì)抽樣可用于內(nèi)部控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性審查，但它并不適用于這些測(cè)試中的所有程序。比如，審計(jì)抽樣可在檢查和函證中廣泛運(yùn)用，但通常不用于詢問、觀察和分析程序。

5、【正確答案】：B

【答案解析】：抽樣間隔=8 000/200=40;第五張憑證的編號(hào)=35+40*(5-1)=195。

6、【正確答案】：B

【答案解析】：誤受風(fēng)險(xiǎn)和信賴過度風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)導(dǎo)致形成不正確的審計(jì)結(jié)論，即影響審計(jì)效果。

7、【正確答案】：A

8、【正確答案】：C

【答案解析】：抽樣風(fēng)險(xiǎn)不是影響審計(jì)效果就是影響審計(jì)效率，只有非抽樣風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)影響審計(jì)的效率和效果。

二、多項(xiàng)選擇題

1、【正確答案】：BCDE

【答案解析】：統(tǒng)計(jì)抽樣方法的優(yōu)點(diǎn)。以上四項(xiàng)都屬于統(tǒng)計(jì)抽樣的優(yōu)點(diǎn)，A項(xiàng)是非統(tǒng)計(jì)抽樣的特點(diǎn)。 2、

【正確答案】：BCD

【答案解析】：本題考核分層選樣法的特點(diǎn)。除以上三點(diǎn)外，分層選樣法必須結(jié)合簡(jiǎn)單隨機(jī)選樣法等方法適用，而且在針對(duì)相同總體選擇同樣規(guī)模的樣本時(shí)，分層選樣比純粹的隨機(jī)選樣產(chǎn)生的誤差小。

3、【正確答案】：ACDE

【答案解析】：本題考核審計(jì)抽樣的使用范圍。

4、【正確答案】：BC

【答案解析】：選項(xiàng)AD屬于在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)應(yīng)關(guān)注的抽樣風(fēng)險(xiǎn)。

5、【正確答案】：ABC

【答案解析】：變量抽樣的基本方法包括單位均值估計(jì)法、差異估計(jì)法、比率估計(jì)法。

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