本文主要介紹2012年審計(jì)師考試第四部分法律知識(shí)第三章行政法第二節(jié)行政處罰法的內(nèi)容，希望本篇文章能幫助您系統(tǒng)的復(fù)習(xí)審計(jì)師考試，全面的了解2012年審計(jì)師考試的重點(diǎn)！ 

第三章　行政法

第二節(jié)　行政處罰法

一、行政處罰的種類與設(shè)定

(一)行政處罰的種類

行政處罰----指特定的行政機(jī)關(guān)對(duì)違反行政管理秩序，尚未構(gòu)成犯罪的公民、法人或者其他組織實(shí)施的制裁措施。

行政處罰種類有：

1.警告

2.罰款

3.沒(méi)收違法所得、沒(méi)收非法財(cái)物

4.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)

5.暫扣或者吊銷(xiāo)許可證、暫扣或者吊銷(xiāo)執(zhí)照

6.行政拘留

7.法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰。

【例題1·多選題】(2008年試題)行政法規(guī)可以設(shè)定的行政處罰有：

A.警告 B.罰款

C.吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照 D.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)

E.行政拘留

『正確答案』ABCDE

『答案解析』行政處罰種類有：警告;罰款;沒(méi)收違法所得、沒(méi)收非法財(cái)物;責(zé)令停產(chǎn)停業(yè); 暫扣或者吊銷(xiāo)許可證、暫扣或者吊銷(xiāo)執(zhí)照;行政拘留;法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰。

在行政法學(xué)理論上，一般把行政處罰劃分為四種----申誡罰、財(cái)產(chǎn)罰、能力罰和人身自由罰。

(1)申誡罰也稱聲譽(yù)罰，如警告;

(2)財(cái)產(chǎn)罰----剝奪違法當(dāng)事人某些財(cái)產(chǎn)所有權(quán)的處罰，如罰款、沒(méi)收違法所得、沒(méi)收非法財(cái)物;

(3)能力罰----剝奪或者限制違法當(dāng)事人某些行為能力和資格的處罰，如責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷(xiāo)許可證、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照;

(4)人身自由罰----一定期限內(nèi)剝奪違法當(dāng)事人的人身自由的處罰，如行政拘留。

(二)行政處罰的設(shè)定

《行政處罰法》對(duì)行政處罰的設(shè)定作了下列規(guī)定：

1.法律的設(shè)定權(quán)

2.行政法規(guī)的設(shè)定權(quán)

3.地方性法規(guī)的設(shè)定權(quán)

4.國(guó)務(wù)院部委規(guī)章的設(shè)定權(quán)

5.地方政府規(guī)章的設(shè)定權(quán)

二、行政處罰的實(shí)施機(jī)關(guān)

1.行政機(jī)關(guān)

行政處罰由具有行政處罰權(quán)的行政機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)實(shí)施。

2.法律、法規(guī)授權(quán)的組織

法律、法規(guī)授權(quán)的具有管理公共事務(wù)職能的組織可以在法定授權(quán)范圍內(nèi)實(shí)施行政處罰。

3.行政機(jī)關(guān)所委托的組織

行政機(jī)關(guān)依照法律、法規(guī)或者規(guī)章的規(guī)定，可以在其法定權(quán)限內(nèi)委托符合《行政處罰法》規(guī)定條件的組織實(shí)施行政處罰。

關(guān)注：行政機(jī)關(guān)不得委托其他組織或者個(gè)人實(shí)施行政處罰。

委托行政機(jī)關(guān)對(duì)受委托的組織實(shí)施行政處罰的行為應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)監(jiān)督，并對(duì)該行為的后果承擔(dān)法律責(zé)任。受委托組織在委托范圍內(nèi)，以委托行政機(jī)關(guān)的名義實(shí)施行政處罰;不得再委托其他任何組織或者個(gè)人實(shí)施行政處罰。

關(guān)注：受委托組織必須符合以下條件：

(1)依法成立的管理公共事務(wù)的事業(yè)組織;

(2)具有熟悉有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和業(yè)務(wù)的工作人員;

(3)對(duì)違法行為需要進(jìn)行技術(shù)檢查或者技術(shù)鑒定的，應(yīng)當(dāng)有條件組織進(jìn)行相應(yīng)的技術(shù)檢查或者技術(shù)鑒定。

三、行政處罰的管轄和適用

(一)行政處罰的管轄

行政處罰的管轄----指行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政處罰的權(quán)限分工，即某個(gè)行政違法行為應(yīng)由哪一個(gè)行政機(jī)關(guān)實(shí)施處罰的法律制度。

關(guān)注：《行政處罰法》第20條規(guī)定：“行政處罰由違法行為發(fā)生地的縣級(jí)以上地方人民政府具有行政處罰權(quán)的行政機(jī)關(guān)管轄。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。”

第21條規(guī)定：“對(duì)管轄發(fā)生爭(zhēng)議的報(bào)請(qǐng)共同的上一級(jí)行政機(jī)關(guān)指定管轄。”這一規(guī)定確立了行政處罰在管轄上的下列原則：

l.行政處罰由違法行為發(fā)生地的行政機(jī)關(guān)管轄-----地域管轄

違法行為發(fā)生地包括違法行為的實(shí)施地、經(jīng)過(guò)地、危害結(jié)果發(fā)生地等。

2.行政處罰由縣級(jí)以上地方人民政府具有行政處罰權(quán)的行政機(jī)關(guān)管轄---級(jí)別管轄和職能管轄。

3.除外原則

4.指定管轄

(二)行政處罰的適用原則

1.行政處罰與責(zé)令改正并行原則

2.一事不再罰原則

3.行政處罰折抵刑罰原則

違法行為構(gòu)成犯罪的，行政機(jī)關(guān)必須將案件移送司法機(jī)關(guān)，依法追究刑事責(zé)任。不得以罰代刑，放縱犯罪。違法行為構(gòu)成犯罪，人民法院判處拘役或者有期徒刑時(shí)，行政機(jī)關(guān)已經(jīng)給予當(dāng)事人行政拘留的，應(yīng)當(dāng)依法折抵相應(yīng)刑期。

4.行政處罰追訴時(shí)效原則

違法行為在2年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。

(三)不予行政處罰的情形

《行政處罰法》規(guī)定了三種不予行政處罰的情形：

1.不滿l4周歲的人有違法行為的，不予行政處罰，責(zé)令監(jiān)護(hù)人加以管教。

2.精神病人在不能辨認(rèn)或者不能控制自己行為時(shí)有違法行為的，不予行政處罰，但應(yīng)當(dāng)責(zé)令其監(jiān)護(hù)人嚴(yán)加看管和治療。間歇性精神病人在精神正常時(shí)有違法行為的，應(yīng)當(dāng)給予行政處罰。

3.違法行為輕微并及時(shí)糾正，沒(méi)有造成危害后果的，不予行政處罰。

(四)從輕或者減輕處罰的情形

1.已滿14周歲不滿l8周歲的人有違法行為的;

2.主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果的;

3.受他人脅迫有違法行為的;

4.配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的;

5.其他依法從輕或者減輕行政處罰的。

四、行政處罰的決定和執(zhí)行

(一)行政處罰決定的原則

1.查明事實(shí)原則

2.事先告知權(quán)利原則

3.保障陳述申辯權(quán)原則

(二)行政處罰的程序

1.行政處罰的簡(jiǎn)易程序

2.行政處罰的一般程序

一般程序也稱普通程序----指行政機(jī)關(guān)對(duì)有行政違法行為的當(dāng)事人進(jìn)行立案、調(diào)查、取證、做出決定的方式和步驟。

行政機(jī)關(guān)在調(diào)查或者進(jìn)行檢查時(shí)，執(zhí)法人員不得少于2人。

調(diào)查終結(jié)，行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)調(diào)查結(jié)果進(jìn)行審查，根據(jù)不同情況，分別作出如下決定：

(1)確有應(yīng)受行政處罰的違法行為的，根據(jù)情節(jié)輕重及具體情況，作出行政處罰決定;

(2)違法行為輕微，依法可以不予行政處罰的，不予行政處罰;

(3)違法事實(shí)不能成立的，不得給予行政處罰;

(4)違法行為已經(jīng)構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)。

行政處罰決定書(shū)應(yīng)當(dāng)在宣告后當(dāng)場(chǎng)交付當(dāng)事人;

當(dāng)事人不在場(chǎng)的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)依照民事訴訟法的有關(guān)規(guī)定，將行政處罰決定書(shū)送達(dá)當(dāng)事人。

3.行政處罰的聽(tīng)證程序

聽(tīng)證程序----指行政機(jī)關(guān)在做出較重的行政處罰前，為了查明事實(shí)，處罰公正，根據(jù)當(dāng)事人的要求，公開(kāi)舉行的聽(tīng)取當(dāng)事人意見(jiàn)的程序。

關(guān)注：聽(tīng)證程序不是所有的行政處罰都適用。根據(jù)《行政處罰法》第42條的規(guī)定：

聽(tīng)證適用于較重的行政處罰案件：

即責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷(xiāo)許可證或者執(zhí)照、較大數(shù)額罰款等行政處罰。

行政機(jī)關(guān)在做出前述行政處罰之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽(tīng)證的權(quán)利。

當(dāng)事人要求聽(tīng)證的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)組織聽(tīng)證。當(dāng)事人不承擔(dān)行政機(jī)關(guān)組織聽(tīng)證的費(fèi)用。

聽(tīng)證的具體程序：

(1)當(dāng)事人要求聽(tīng)證的，應(yīng)當(dāng)在行政機(jī)關(guān)告知后3日內(nèi)提出;

(2)行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在聽(tīng)證的7日前，通知當(dāng)事人舉行聽(tīng)證的時(shí)間、地點(diǎn);

(3)除涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密或者個(gè)人隱私外，聽(tīng)證公開(kāi)舉行;

(4)聽(tīng)證由行政機(jī)關(guān)指定的非本案調(diào)查人員主持，當(dāng)事人認(rèn)為主持人與本案有直接利害關(guān)系的，有權(quán)申請(qǐng)回避;

(5)當(dāng)事人可以親自參加聽(tīng)證，也可以委托1至2人代理;

(6)舉行聽(tīng)證時(shí)，調(diào)查人員提出當(dāng)事人違法的事實(shí)、證據(jù)和行政處罰建議，當(dāng)事人進(jìn)行申辯和質(zhì)證;

(7)聽(tīng)證應(yīng)當(dāng)制作筆錄，筆錄應(yīng)當(dāng)交當(dāng)事人審核無(wú)誤后簽字或者蓋章。

【例題2·多選題】根據(jù) 《行政處罰法》的規(guī)定，適用聽(tīng)證程序的行政處罰有：

A.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)

B.吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照

C.暫扣許可證

D.吊銷(xiāo)許可證

E.較大數(shù)額罰款

『正確答案』ABDE

『答案解析』聽(tīng)證程序的行政處罰有責(zé)令停產(chǎn)停業(yè);吊銷(xiāo)許可證或執(zhí)照;較大數(shù)額的罰款。

(三)行政處罰的執(zhí)行原則

1.自覺(jué)履行和強(qiáng)制執(zhí)行相結(jié)合的原則

行政處罰決定依法作出后，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在行政處罰決定的期限內(nèi)予以履行。

當(dāng)事人逾期不履行行政處罰決定的，做出行政處罰決定的行政機(jī)關(guān)可以采取下列措施：

(1)到期不繳納罰款的，每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款;

(2)根據(jù)法律規(guī)定，將查封、扣押的財(cái)物拍賣(mài)或者將凍結(jié)的存款劃撥抵繳罰款;

(3)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

【例題3·單選題】當(dāng)事人逾期不履行行政處罰決定的，做出行政處罰決定的行政機(jī)關(guān)可以對(duì)其加處罰款，每日罰款標(biāo)準(zhǔn)為罰款數(shù)額的：

A.2% B.3%

C.4% D.5%

『正確答案』B

『答案解析』當(dāng)事人逾期不履行行政處罰決定的，做出行政處罰決定的行政機(jī)關(guān)可以對(duì)其加處罰款，每日罰款標(biāo)準(zhǔn)為罰款數(shù)額的3%。

2.行政復(fù)議和行政訴訟不停止執(zhí)行的原則

3.決定罰款與收繳罰款相分離的原則

做出罰款決定的

（責(zé)任編輯：中大編輯）