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貨幣資金概述

貨幣資金從本質(zhì)上說屬于金融資產(chǎn)。根據(jù)貨幣資金的存放地點(diǎn)及其用途的不同，分為庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

一、庫(kù)存現(xiàn)金

現(xiàn)金的定義有狹義和廣義之分，狹義的現(xiàn)金僅指企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金，即存放于公司出納手中的屬于企業(yè)的現(xiàn)金。廣義的現(xiàn)金還包括銀行存款和其他符合現(xiàn)金定義的票證等。本章所指是指狹義的現(xiàn)金。

二、銀行存款

根據(jù)有關(guān)結(jié)算辦法規(guī)定，貨幣資金收付業(yè)務(wù)可以采用的幾種方式來(lái)辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算：銀行匯票、銀行本票、商業(yè)匯票、支票、信用卡、匯兌、委托收款、托收承付、信用證等，其中商業(yè)匯票包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。

適用范圍：

(1)同城：支票、銀行本票

(2)異地：托收承付、匯兌

(3)同城和異地均可：匯票、委托收款、信用卡

(4)信用證主要用于國(guó)際結(jié)算

三、其他貨幣資金

在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過程中，有些資金的存款地點(diǎn)和用途與庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款不同，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、存出投資款等，這些資金在會(huì)計(jì)上統(tǒng)稱為其他貨幣資金。

(一) 外埠存款

外埠存款是指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)采購(gòu)或零星采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行開立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)。該帳戶存款不計(jì)利息，除采購(gòu)員可以支取少量差旅費(fèi)外，一律轉(zhuǎn)帳，只付不收。

(二) 銀行匯票存款：企業(yè)為取得匯票而存入銀行的款項(xiàng)。

(三) 銀行本票存款：企業(yè)為取得本票而存入銀行的款項(xiàng)。

(四) 信用證保證金存款：企業(yè)為開具信用證而存入的款項(xiàng)。

(五) 信用卡存款

(六) 存出投資款：企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行投資的貨幣資金。

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