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國際商務(wù)師考試《專業(yè)知識》知識點(diǎn)：匯率風(fēng)險

(二)加列合同條款

在不能消除風(fēng)險因素的情況下，為了轉(zhuǎn)移或合理分擔(dān)可能蒙受的經(jīng)濟(jì)損失，可以選用加列合同條款的方法，即在有關(guān)合同中加列保護(hù)性條款。

1、加列貨幣保值條款

貨幣保值是指選擇一種或幾種貨幣給合同貨幣保值。

貨幣保值是指選擇某種與合同貨幣不一致的、價值穩(wěn)定的貨幣，將合同金額轉(zhuǎn)換用所選貨幣來表示。在結(jié)算或清償時，按所選貨幣表示的金額以合同貨幣來完成收付。

例如，在某出口合同中，合同貨幣為美元，金額為100萬美元，在合同中加列貨幣保值條款，保值貨幣為特別提款權(quán);簽約日的匯率為USD1=SDR0.6836，則68.36萬特別提款權(quán)與100萬美元等值;假定結(jié)算日匯率變?yōu)閁SD1=SDR0.5906，美元對特別提款權(quán)貶值。要使出口商仍得到68.36萬特別提款權(quán)，進(jìn)口商需支付：68.36÷0.5906=115.75萬美元，而不是100萬美元。

(2006年試題)

某進(jìn)出口公司向外商出口一批貨物，合同金額為100萬美元。該公司意識到匯率波動的風(fēng)險，就在合同中加列了保值條款。公司以特別提款權(quán)作為保值貨幣。假定簽約時特別提款權(quán)與美元的匯率為1特別提款權(quán)=1.4250美元,可是,6個月后結(jié)算日當(dāng)天的即期匯率變動為1特別提款權(quán)=1.6750美元.

根據(jù)上述情況,通過計算回答下列問題:

(1)該公司運(yùn)用加列的保值條款怎樣達(dá)到匯率風(fēng)險控制的目的?

(2)說明此操作的匯率風(fēng)險規(guī)避效果.

2、均攤損益條款

是指當(dāng)合同貨幣的匯率發(fā)生變動而出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)損失或經(jīng)濟(jì)收益時，由交易雙方共同均攤。只適用于進(jìn)出口交易。

公式書上有，這里不再列出，舉例說明：

例如：美國商人向英國出口貨物10萬英鎊，在簽約時，英鎊對美元的匯率為：1英鎊=1.5美元，雙方約定在合同中加列均攤損益條款。在結(jié)算時，英鎊對美元的匯率為：1英鎊=1.2美元，求最后美國商人能收回多少英鎊?

根據(jù)公式：

15/[(1.5+1.2)/2]=11.11萬英鎊

3、滑動價格保值條款(不重要)(適用于進(jìn)出口)

4、選擇貨幣條款。

適用于借貸。債權(quán)人有選擇清償貨幣的權(quán)利。

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