背景：

某建設(shè)項(xiàng)目的工程費(fèi)用與工程建設(shè)其他費(fèi)用的估算額為52180萬元，預(yù)備費(fèi)為5000萬元，建設(shè)期3年。各年的投資比例是：第1年20%，第2年55%，第3年25%，第4年投產(chǎn)。

該項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資來源為自有資金和貸款。貸款本金為40000萬元(其中外匯貸款為2300萬美元)，貸款按年度投資比例發(fā)放。貸款的人民幣部分從中國(guó)建設(shè)銀行獲得，年利率為6%(按季計(jì)息);貸款的外匯部分從中國(guó)銀行獲得，年利率為8%(按年計(jì)息)。外匯牌價(jià)為1美元兌換6.6元人民幣。

該項(xiàng)目設(shè)計(jì)定員為11 00人，工資和福利費(fèi)按照每人每年7.20萬元估算;每年其他費(fèi)用為860萬元(其中：其他制造費(fèi)用為660萬元);年外購(gòu)原材料、燃料、動(dòng)力費(fèi)估算為19200萬元;年經(jīng)營(yíng)成本為21000萬元，年銷售收入33000萬元，年修理費(fèi)占年經(jīng)營(yíng)成本10%;年預(yù)付賬款為800萬元;年預(yù)收賬款為1200萬元。各類流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債最低周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為：應(yīng)收賬款30天，現(xiàn)金40天，應(yīng)吖賬款為30天，存貨為40天，預(yù)付賬款為30天，預(yù)收賬款為30天。

問題：

1.估算建設(shè)期貸款利息。

2.用分項(xiàng)詳細(xì)估算法估算擬建項(xiàng)目的流動(dòng)資金，編制流動(dòng)資金估算表。

3.估算擬建項(xiàng)目的總投資。

分析要點(diǎn)：

本案例所考核的內(nèi)容涉及建設(shè)期貸款利息計(jì)算中名義利率和實(shí)際利率的概念以及流動(dòng)資金的分項(xiàng)詳細(xì)估算法。

問題1：由于本案例人民幣貸款按季計(jì)息，計(jì)息期與利率和支付期的時(shí)間單位不一致，故所給年利率為名義利率。計(jì)算建設(shè)期貸款利息前，應(yīng)先將名義利率換算為實(shí)際利率。名義利率換算為實(shí)際利率的公式如下：

實(shí)際利率=(1+名義利率/年計(jì)息次數(shù))年計(jì)息次數(shù)-l

問題2：流動(dòng)資金的估算采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法估算。

問題3：要求根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目總投資的構(gòu)成內(nèi)容，計(jì)算建設(shè)項(xiàng)目總投資。建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)中的總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和全部流動(dòng)資金之和。它區(qū)別于目前國(guó)家考核建設(shè)規(guī)模的總投資，即建設(shè)投資和30%的流動(dòng)資金。

答案：

問題1：

解：計(jì)算建設(shè)期貸款利息

1.人民幣貸款實(shí)際利率計(jì)算：

人民幣實(shí)際利率=(1+6%÷4)4 -1=6.14%

2.每年投資的貸款部分本金數(shù)額計(jì)算：

人民幣部分：貸款本金總額為：40000 - 2300×6.6=24820(萬元)

第1年為：24820×20%=4964(萬元)

第2年為：24820×55%=13651(萬元)

第3年為：24820×25%=6205(萬元)

美元部分：貸款本金總額為：2300萬美元

第1年為：2300×20%=460(萬美元)

第2年為：230Q×55%=1265(萬美元)

第3年為：2300×25%=575(萬美元)

3.計(jì)算每年應(yīng)計(jì)利息：

(1)人民幣建設(shè)期貸款利息計(jì)算：

第1年貸款利息=(O+4964 +2)×6. 14%=152. 39(萬元)

第2年貸款利息=[(4964+152.39)+13651 +2]×6.14% =733.23(萬元)

第3年貸款利息=[ (4964 +152.39 +13651 +733.23) +6205 +2] ×6.14%

= 1387.83(萬元)

人民幣貸款利息合計(jì)= 152. 39+733.23+1387.83=2273.45(萬元)

(2)外幣貸款利息計(jì)算：

第1年外幣貸款利息=(O +460 +2)×8%=18.40(萬美元)

第2年外幣貸款利息=[ (460+18.40)+1265÷2]×8%=88.87(萬美元)

第3年外幣貸款利息=[ (460+18.48+1265 +88.87) +575 +2]×8% = 169.58(萬美元)

外幣貸款利息合計(jì)= 18.40+88.87+169. 58=276. 85(萬美元)

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（責(zé)任編輯：zyc）

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