一、單項選擇題

1、下列關于《經(jīng)合組織范本》的表述，錯誤的是(　)。

A、在某些特殊方面承認收入來源國的優(yōu)先征稅權

B、主導思想所強調的是居民稅收管轄權

C、主要是為了促進經(jīng)合組織成員國之間國際稅收協(xié)定的簽訂

D、較為注重擴大收入來源國的稅收管轄權

2、境內某家電生產(chǎn)企業(yè)2017年度境內所得應納稅所得額為500萬元，在全年已預繳稅款100萬元，來源于境外A國稅前所得200萬元，境外實納稅款40萬元，該企業(yè)當年匯算清繳應補退的稅款為(　)萬元。

A、35

B、25

C、125

D、100

3、稅務機關分析、評估企業(yè)關聯(lián)交易時，因企業(yè)與可比企業(yè)營運資本占用不同而對營業(yè)利潤產(chǎn)生的差異原則上不作調整。確需調整的，須層報(　)批準。

A、主管稅務機關

B、省級稅務機關

C、財政部

D、國家稅務總局

4、某非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所，2016年從境內A公司取得貸款利息收入120萬元，從境內B公司取得房產(chǎn)轉讓收入100萬元，該房產(chǎn)凈值60萬元。2016年該企業(yè)應繳納我國企業(yè)所得稅(　)萬元。

A、16

B、28

C、30

D、20

5、下列關于同期資料的表述中，不正確的是(　)。

A、年度關聯(lián)交易總額超過10億元的應準備主體文檔

B、同期資料應當加蓋企業(yè)印章，并由法定代表人或者法定代表人授權的代表簽章

C、同期資料應當自稅務機關要求的準備完畢之日起保存10年

D、企業(yè)僅與境內關聯(lián)方發(fā)生關聯(lián)交易的，也要準備主體文檔、本地文檔和特殊事項文檔

6、北京市某居民企業(yè)2015年來自境外A國分公司的已納所得稅因超過抵免限額尚未扣除的余額為1萬元，2016年在我國境內所得160萬元，來自A國分公司稅后所得20萬元，在A國已繳納所得稅額5萬元，其在我國匯總繳納企業(yè)所得稅(　)萬元。

A、40.25

B、46.25

C、41.25

D、39.25

7、對于符合獨立交易原則的成本分攤協(xié)議，有關的稅務處理錯誤的是(　)。

A、企業(yè)按照協(xié)議分攤的成本，應在協(xié)議規(guī)定的各年度稅前扣除

B、涉及補償調整的，應在補償調整的年度計入應納稅所得額

C、涉及無形資產(chǎn)的成本分攤協(xié)議，加入支付、退出補償或終止協(xié)議時對協(xié)議成果分配的，應按資產(chǎn)購置或處置的有關規(guī)定處理

D、涉及補償調整的，應追溯以前年度調整應納稅所得額

8、某公司注冊資本為200萬元，2016年由于生產(chǎn)經(jīng)營需要，該公司向其母公司借款400萬元，母公司為其擔保向其他企業(yè)借款300萬元，使用期限均為3個月(2016年6月1日至8月31日)，按照金融機構同期同類貸款利率6%，共支付利息10.5萬元。假設該公司2016年全年各月的所有者權益：實收資本為200萬元，資本公積為20萬元，盈余公積為10萬元，未分配利潤為-20萬元。本年度該公司無其他關聯(lián)方借款，則稅前允許扣除的利息為(　)萬元。

A、0

B、6.6

C、8

D、10.5

9、按照沒有關聯(lián)關系的交易各方進行相同或者類似業(yè)務往來取得的凈利潤水平確定利潤的轉讓定價方法是(　)。

A、交易凈利潤法

B、利潤分割法

C、成本加成法

D、再銷售價格法

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