一、單項(xiàng)選擇題

1、下列審計(jì)程序中，通常不能識(shí)別被審計(jì)單位違反法律法規(guī)行為的是(　)。

A、閱讀董事會(huì)和管理層的會(huì)議紀(jì)要

B、向管理層、內(nèi)部或外部法律顧問詢問訴訟、索賠及評(píng)估情況

C、對(duì)營業(yè)外支出中的罰款及滯納金支出實(shí)施細(xì)節(jié)測試

D、獲取管理層關(guān)于被審計(jì)單位不存在違反法律法規(guī)行為的書面聲明

2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)甲股份有限公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，知悉該公司可能存在重大舞弊行為，則應(yīng)采取的措施是(　)。

A、向證券監(jiān)督部門報(bào)告，并要求通知廣大股民

B、以職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度，就這一情況與被審計(jì)單位管理層進(jìn)行溝通

C、運(yùn)用專業(yè)知識(shí)判斷該公司是否確實(shí)存在舞弊行為

D、與該公司管理層討論，并詳細(xì)記錄于審計(jì)工作底稿

3、下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師和被審計(jì)單位對(duì)違反法律法規(guī)行為責(zé)任的說法中正確的是(　)。

A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有責(zé)任防止被審計(jì)單位違反法律法規(guī)行為，也不能期望其發(fā)現(xiàn)所有的違反法律法規(guī)行為

B、防止和發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的違反法律法規(guī)行為是管理層的責(zé)任，注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有責(zé)任關(guān)注被審計(jì)單位違反法律法規(guī)行為

C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師有責(zé)任對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取絕對(duì)保證

D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定實(shí)施審計(jì)工作，就能夠發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中重大的違反法律法規(guī)行為

4、下列被審計(jì)單位遵守法律法規(guī)情況的說法中，正確的是(　)。

A、管理層有責(zé)任在治理層的監(jiān)督下確保被審計(jì)單位的經(jīng)營活動(dòng)符合法律法規(guī)的規(guī)定

B、防止被審計(jì)單位違反法律法規(guī)行為是管理層的責(zé)任，所以注冊(cè)會(huì)計(jì)師無需考慮適用于被審計(jì)單位的法律法規(guī)框架

C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有責(zé)任就被審計(jì)單位遵守稅收相關(guān)法律的規(guī)定獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有責(zé)任就被審計(jì)單位是否不滿足經(jīng)營許可條件而獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

5、下列關(guān)于評(píng)價(jià)舞弊審計(jì)中獲取的審計(jì)證據(jù)的說法中，不正確的是(　)。

A、由于舞弊涉及實(shí)施舞弊的動(dòng)機(jī)或壓力、機(jī)會(huì)或借口，因此一個(gè)舞弊事項(xiàng)不太可能是孤立發(fā)生的事項(xiàng)

B、識(shí)別出的舞弊產(chǎn)生的影響取決于被審計(jì)單位的具體情況

C、如果認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮錯(cuò)報(bào)對(duì)審計(jì)意見的影響

D、如果認(rèn)為存在舞弊但無法確定其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)解除業(yè)務(wù)約定

6、如果沒有證據(jù)表明被審計(jì)單位存在違反法規(guī)行為，以下說法中正確的是(　)。

A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可推定被審計(jì)單位遵守了相關(guān)法律法規(guī)

B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)咨詢有關(guān)法律法規(guī)監(jiān)管部門

C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法發(fā)表任何意見

D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)盡早與治理層進(jìn)行溝通

7、為了更有效的實(shí)施審計(jì)，在審計(jì)中通常有一些假設(shè)，下面這些假設(shè)不合理的是(　)。

A、假定被審計(jì)單位在收入確認(rèn)方面存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B、假定被審計(jì)單位是不誠信的

C、假定審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的舞弊不是孤立發(fā)生的事項(xiàng)

D、既不假定被審計(jì)單位是不誠信的，也不假定被審計(jì)單位的誠信沒有問題;為保證將重大舞弊查出，可假定舞弊的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為高，這樣才能夠?qū)嵤└嗟膶徲?jì)程序?qū)⑽璞撞槌觥?/p>

8、編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，可能源于管理層通過操縱利潤誤導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者對(duì)被審計(jì)單位業(yè)績或盈利能力的判斷。通過編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告以達(dá)到舞弊目的的手段不包括(　)。

A、對(duì)交易、事項(xiàng)或其他重要信息在財(cái)務(wù)報(bào)表中的不真實(shí)表達(dá)或故意遺漏

B、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表所依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄或相關(guān)文件記錄的操縱、偽造或篡改

C、對(duì)與確認(rèn)、計(jì)量、分類或披露有關(guān)的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的故意誤用

D、管理層在購貨時(shí)收取回扣

9、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)甲公司2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲公司存在下列事項(xiàng)，其中可能屬于舞弊的是(　)。

A、甲公司對(duì)并未真實(shí)發(fā)生的采購業(yè)務(wù)支付款項(xiàng)

B、編表時(shí)未對(duì)計(jì)入應(yīng)收賬款的預(yù)收賬款重分類，并以此計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

C、材料明細(xì)賬余額合計(jì)數(shù)與總賬余額不符

D、編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)處理數(shù)據(jù)產(chǎn)生了差異

10、下列有關(guān)舞弊的說法中，錯(cuò)誤的是(　)。

A、在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)注的是導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的舞弊

B、在財(cái)務(wù)報(bào)表中錯(cuò)誤表達(dá)或故意漏記事項(xiàng)、交易或其他重要信息屬于編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告導(dǎo)致的舞弊

C、向虛構(gòu)的員工支付工資屬于侵占資產(chǎn)的舞弊行為

D、侵占資產(chǎn)與編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告是完全獨(dú)立的兩種錯(cuò)報(bào)

11、如果注意到旨在防止或發(fā)現(xiàn)舞弊的內(nèi)部控制在設(shè)計(jì)或執(zhí)行方面存在重大缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)盡早(　)。

A、告知適當(dāng)層次的管理層

B、告知適當(dāng)層次的治理層

C、向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

D、征詢法律意見

12、下列有關(guān)對(duì)舞弊和法律法規(guī)考慮的說法中，不正確的是(　)。

A、被審計(jì)單位違反法律法規(guī)必然會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響

B、保證經(jīng)營活動(dòng)符合法律法規(guī)的規(guī)定，防止和發(fā)現(xiàn)違反法規(guī)行為是被審計(jì)單位管理層的責(zé)任

C、違反法規(guī)行為與通常反映在財(cái)務(wù)報(bào)表中的交易和事項(xiàng)相關(guān)度越小，注冊(cè)會(huì)計(jì)師越不可能注意到或識(shí)別出可能存在的違反法規(guī)行為

D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的目標(biāo)和責(zé)任在于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。注冊(cè)會(huì)計(jì)師的這一責(zé)任不能與被審計(jì)單位管理層的責(zé)任相混淆，更不能以注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)代替管理層應(yīng)承擔(dān)的遵守法律法規(guī)的責(zé)任

13、當(dāng)懷疑被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)行為，且管理層不能提供充分的信息時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)(　)。

A、先向管理層詢問對(duì)經(jīng)營活動(dòng)可能產(chǎn)生重要影響的法律法規(guī)

B、先向被審計(jì)單位的律師詢問

C、先向會(huì)計(jì)師事務(wù)所的律師詢問

D、出具保留或否定意見的審計(jì)報(bào)告

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