三、簡答題

1、某租賃公司為增值稅一般納稅人，主要從事生產(chǎn)設(shè)備的經(jīng)營租賃，并且經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)，可以從事融資租賃業(yè)務(wù)，2013年11月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

(1)新購入一批租賃設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明貨款20萬元，增值稅稅額3.4萬元;

(2)將該批設(shè)備運回公司，支付含稅運輸費用1.11萬元，取得貨運增值稅專用發(fā)票;

(3)將新購入的該批設(shè)備經(jīng)營租賃給某生產(chǎn)企業(yè)，租賃期限2年，合同約定每月不含稅租金3萬元，當(dāng)月預(yù)收一年租金36萬元;

(4)將上年購入的一批設(shè)備經(jīng)營租賃給另一企業(yè)，按合同約定收取到當(dāng)月不含稅租金5萬元。當(dāng)月購入維修該批租賃設(shè)備的修理用配件一批，取得增值稅專用發(fā)票，支付不含稅價款5000元，增值稅稅額850元;

(5)當(dāng)期購入融資租賃用大型設(shè)備一臺，不含稅價款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明進項稅1.7萬元;另支付安裝費、保險費合計23400元。

假設(shè)：企業(yè)“營改增”前購入的設(shè)備經(jīng)營租賃，企業(yè)選擇按簡易計稅方法繳納增值稅。取得的增值稅專用發(fā)票當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣。

問題：(1)計算企業(yè)當(dāng)月可抵扣的增值稅進項稅額。

(2)計算企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項稅額。

(3)計算企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅。

編輯推薦：

2019稅務(wù)師報名時間為4月22日至6月21日

稅務(wù)師考試出題思路詳解 把握高頻考點

（責(zé)任編輯：）

共6頁,當(dāng)前第3頁  第一頁  前一頁  下一頁