四、綜合題

1、

北京市遠洋公司是增值稅一般納稅人，主要從事機電產品的生產銷售，并下設運輸部門負責所售貨物的運輸服務并對外承接其他運輸勞務。

資料一：

上月進項留抵稅額20萬，2014年9月公司發(fā)生如下業(yè)務：

(1)銷售機電產品一批，產品不含稅銷售收入200萬元，另取得含稅貨運收入20萬元，價款已經全部收到。

(2)與甲運輸企業(yè)(小規(guī)模納稅人)共同承接一項聯(lián)運業(yè)務，收取全程含稅貨運收入75萬元，并全額開具了增值稅專用發(fā)票，同時支付給甲運輸企業(yè)不含稅運費30萬元，并取得甲運輸企業(yè)由稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票。

(3)與乙運輸企業(yè)(一般納稅人)共同承接一項聯(lián)運業(yè)務，收取全程含稅貨運收入80萬元，并全額開具了增值稅專用發(fā)票，同時支付給乙運輸企業(yè)含稅運費20萬元，并取得乙運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。

(4)與丙運輸企業(yè)(小規(guī)模納稅人)共同承接一項聯(lián)運業(yè)務，收取全程含稅貨運收入50萬元，并全額開具了增值稅專用發(fā)票，同時支付給丙運輸企業(yè)含稅運費20萬元，并取得丙運輸企業(yè)開具的普通發(fā)票。

(5)月底，公司購入汽油用于運輸業(yè)務，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上貨款70.6萬元，增值稅稅額為12萬元，款項已經支付。

資料二：

同月企業(yè)初次購買一套增值稅稅控系統(tǒng)專用設備，用銀行存款支付，取得增值稅專用發(fā)票，不含稅價款2000元，增值稅稅額340元。設備當月開始使用，預計使用5年。

資料三：

2014年10月，遠洋公司將部分自有車輛對外出租，租賃期限1個月，取得不含稅租金收入15萬元，款項已經收到。

要求：

(1)根據資料一，計算遠洋公司2014年9月應該繳納的增值稅稅額。

(2)根據資料一，編制上述業(yè)務所涉及到的會計分錄。(不用考慮后續(xù)的城建稅、教育費附加等的處理)

(3)針對資料二，作為稅務師，請分析企業(yè)應該如何抵扣此項設備的增值稅，并進行當年的賬務處理。

(4)針對資料三，作為稅務師，請分析企業(yè)應該如何繳納增值稅。并進行相關賬務處理。(以上處理結果保留兩位小數)

編輯推薦：

2019稅務師報名時間為4月22日至6月21日

稅務師考試出題思路詳解 把握高頻考點

（責任編輯：）

共6頁,當前第4頁  第一頁  前一頁  下一頁