一、單項(xiàng)選擇題

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是(　)。

A、采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照扣除折扣后的金額確定銷售商品收入金額

B、采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額

C、采用買一贈(zèng)一方式銷售商品的，按照總的銷售金額確定銷售商品收入金額，贈(zèng)送商品不確認(rèn)收入。

D、采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額

2、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于企業(yè)虧損彌補(bǔ)的說法，錯(cuò)誤的是(　)。

A、虧損彌補(bǔ)的年限最長(zhǎng)不得超過5年

B、企業(yè)籌辦期間不計(jì)算為虧損年度

C、一般性稅務(wù)處理下被分立企業(yè)的虧損不得由分立企業(yè)彌補(bǔ)

D、境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以用境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ)

3、稅務(wù)師代理某企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)事宜，該企業(yè)來源于境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬元，已預(yù)繳稅款50萬元，來源于境外某國(guó)稅前所得100萬元，境外實(shí)納稅款20萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款為(　)萬元。

A、10

B、12

C、5

D、79

4、某商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2017年批發(fā)貨物取得不含稅收入7900萬元，對(duì)消費(fèi)者零售取得的價(jià)款2340萬元;汽車對(duì)外出租取得不含稅收入20萬元;以自產(chǎn)的成本價(jià)為550萬元，不含稅銷售價(jià)為800萬元的貨物對(duì)外投資，與投資方共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn);將外購價(jià)值100萬元的商品用于交際應(yīng)酬，同類售價(jià)為140萬元。則企業(yè)填列《A100000 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》第1行“營(yíng)業(yè)收入”為(　)萬元。(貨物的增值稅稅率為17%)

A、8954

B、8690

C、10700

D、10720

5、下列可享受優(yōu)惠政策的項(xiàng)目中，不通過A107010《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》做納稅調(diào)整的是(　)。

A、企業(yè)購置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資額的10%部分

B、國(guó)債利息收入

C、殘疾人員工資加計(jì)扣除部分

D、企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除部分

6、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得來源地的判定標(biāo)準(zhǔn)是(　)。

A、投資企業(yè)所在地

B、被投資企業(yè)所在地

C、分配所得的企業(yè)所在地

D、負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地

7、2017年初A居民企業(yè)通過投資，擁有B上市公司15%股權(quán)。2018年3月，B公司增發(fā)普通股1000萬股，每股面值1元，發(fā)行價(jià)格2.5元，股款已全部收到并存入銀行。2018年6月B公司將此次增發(fā)的股本溢價(jià)形成的資本公積金全部轉(zhuǎn)增股本，下列關(guān)于A居民企業(yè)相關(guān)投資業(yè)務(wù)的說明，正確的是(　)。

A、A居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股息、紅利收入225萬元

B、A居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股息、紅利收入250萬元

C、A居民企業(yè)應(yīng)增加該項(xiàng)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)225萬元

D、A居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)不得扣除轉(zhuǎn)增股本增加的225萬元

8、甲公司與乙公司達(dá)成股權(quán)收購協(xié)議，甲公司以本公司公允價(jià)值為3元/股的1600萬股和300萬元銀行存款收購乙公司的全資子公司丙85%的股份，從而使丙公司成為甲公司的控股子公司。丙公司共有股權(quán)1000萬股，假定收購日丙公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為4元，每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為6元。該項(xiàng)重組行為符合特殊性稅務(wù)處理的規(guī)定條件，甲乙兩家公司均采用特殊性稅務(wù)處理。則乙公司需要繳納企業(yè)所得稅(　)萬元。

A、0

B、25

C、100

D、425

9、中國(guó)公民鄭某2017年1～12月份每月工資4200元，12月份除當(dāng)月工資以外，還取得全年一次性獎(jiǎng)金36000元。鄭某2017年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　)元。

A、2460

B、3000

C、5980

D、3747

10、下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的行業(yè)是(　)。

A、煙草制造業(yè)

B、新能源汽車制造業(yè)

C、房地產(chǎn)業(yè)

D、娛樂業(yè)

11、關(guān)于符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，某企業(yè)獲得600萬元，則計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是(　)萬元。

A、50

B、100

C、250

D、500

12、下列各項(xiàng)支出，可在企業(yè)所得稅前扣除的是(　)。

A、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)用

B、非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

C、企業(yè)依據(jù)法律規(guī)定提取的環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金

D、煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和煙草宣傳費(fèi)

13、在企業(yè)所得稅中可以稅前扣除的項(xiàng)目是(　)。

A、稅收滯納金

B、向投資者支付的紅利

C、差旅費(fèi)

D、非廣告性贊助支出

14、某企業(yè)職工劉某于2017年12月辦理了提前退休手續(xù)，距離法定退休年齡尚有40個(gè)月，當(dāng)月領(lǐng)取工資4500元和一次性補(bǔ)償款收入90000元。劉某6月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　)元。

A、5905

B、30

C、45

D、55

15、約翰是A國(guó)公民，A國(guó)與我國(guó)簽訂有稅收協(xié)定。約翰2017年5月15日來北京工作，10月13日離開中國(guó)，10月報(bào)銷回國(guó)探親飛機(jī)票2萬元。在中國(guó)工作期間，境內(nèi)機(jī)構(gòu)每月支付工資30000元，A國(guó)公司每月支付工資折合人民幣60000元。2017年10月約翰應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　)元。

A、3338.04

B、3313.60

C、9558.47

D、9940.81

16、個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，個(gè)人所得稅自行申報(bào)的納稅地點(diǎn)是(　)。

A、納稅人可選擇并固定在一地

B、納稅人籍貫所在地

C、稅務(wù)局核定地

D、收入的來源地

17、2018年3月，嚴(yán)某當(dāng)月工資為6000元，嚴(yán)某個(gè)人上一年月平均工資為4000元，其工作所在地上一年度職工月平均工資為3000元。嚴(yán)某所任職的企業(yè)按照國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)給職工繳納企業(yè)年金的企業(yè)繳費(fèi)部分，嚴(yán)某個(gè)人按照當(dāng)月工資的5%繳納企業(yè)年金的個(gè)人繳費(fèi)部分。嚴(yán)某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅(　)元。

A、122

B、133

C、129

D、145

18、下列項(xiàng)目在計(jì)算個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在稅前列支的是(　)。

A、業(yè)主的“五險(xiǎn)一金”

B、贊助支出

C、稅款的滯納金

D、業(yè)主的工資

19、下列關(guān)于職工教育經(jīng)費(fèi)列支標(biāo)準(zhǔn)的說法中，不正確的是(　)。

A、軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除

B、航空企業(yè)實(shí)際發(fā)生的空勤訓(xùn)練費(fèi)用，可以作為航空企業(yè)運(yùn)輸成本在稅前扣除

C、核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費(fèi)用，可作為企業(yè)的發(fā)電成本在稅前扣除

D、企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

20、稅務(wù)師范某在接受甲企業(yè)咨詢關(guān)于計(jì)算職工工資薪金的個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)歸入工資薪金應(yīng)稅所得范圍的是(　)。

A、獨(dú)生子女補(bǔ)貼

B、退休人員再任職收入

C、差旅費(fèi)補(bǔ)貼

D、托兒補(bǔ)助費(fèi)

21、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出未在當(dāng)年稅前扣除的部分，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，但結(jié)轉(zhuǎn)年限自捐贈(zèng)發(fā)生年度的次年起計(jì)算最長(zhǎng)不得超過(　)年。

A、一

B、二

C、三

D、五

22、稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支有兩次利息費(fèi)用：一次是向銀行流動(dòng)資金借款的利息支出5萬元，借款金額200萬元，借款期限6個(gè)月;另一次是經(jīng)過批準(zhǔn)向本企業(yè)職工集資借款的利息支出5萬元，集資金額50萬元，借款期限12個(gè)月，同類同期貸款利率為5%。企業(yè)計(jì)算2017年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的利息是(　)萬元。

A、7.5

B、8.25

C、6.25

D、10

23、下列關(guān)于個(gè)人所得稅相關(guān)政策的表述錯(cuò)誤的是(　)。

A、個(gè)人購買社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券一次中獎(jiǎng)收入不超過1萬元的，暫免征稅，超過1萬元的，按差額部分征稅

B、企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得，按照“偶然所得”項(xiàng)目，全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅

C、超過國(guó)家利率支付給儲(chǔ)戶的攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金，應(yīng)按“其他所得”項(xiàng)目征稅

D、偶然所得和其他所得以個(gè)人每次取得的收入額為應(yīng)納稅所得額，不扣除任何費(fèi)用

24、某外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)從事服務(wù)業(yè)，在2017年發(fā)生如下支出：總機(jī)構(gòu)直接支付給常駐代表機(jī)構(gòu)雇員的工資80萬元，購置固定資產(chǎn)發(fā)生支出120萬元，發(fā)生交際應(yīng)酬費(fèi)15萬元，以貨幣形式在境內(nèi)進(jìn)行公益性捐贈(zèng)20萬元，繳納稅收滯納金30萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)采用按經(jīng)費(fèi)支出核定方式征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)為其核定的利潤(rùn)率為15%。該代表機(jī)構(gòu)應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅(　)萬元。

A、4.45

B、9.49

C、12.42

D、67.19

25、根據(jù)規(guī)定，在某一納稅年度，如發(fā)生超限額時(shí)，超限額部分不允許在應(yīng)納稅額中抵扣，但可以在以后納稅年度從仍來自該國(guó)家或地區(qū)的不足限額，即實(shí)繳境外稅款低于抵免限額的部分中補(bǔ)扣。下一年度結(jié)轉(zhuǎn)后仍有超限額的，可繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)，但結(jié)轉(zhuǎn)期最長(zhǎng)不得超過(　)年。

A、2

B、3

C、5

D、10

26、企業(yè)應(yīng)自企業(yè)或其關(guān)聯(lián)方收到轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整通知書之日起(　)年內(nèi)提出相應(yīng)調(diào)整的申請(qǐng)，超過該年限的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理。

A、3

B、5

C、2

D、1

27、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式，投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可按其投資額的(　)在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

A、80%

B、70%

C、50%

D、30%

28、根據(jù)規(guī)定，電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務(wù)等過程中，需向經(jīng)紀(jì)人、代辦商支付手續(xù)費(fèi)及傭金的，其實(shí)際發(fā)生的相關(guān)手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過企業(yè)當(dāng)年收入總額(　)的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除。

A、5%

B、10%

C、15%

D、3%

29、甲公司2017年全年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為2000萬元，出租固定資產(chǎn)收入600萬元，營(yíng)業(yè)外收入為10萬元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)395萬元，其當(dāng)年稅前可以扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是(　)萬元。

A、2000

B、600

C、395

D、390

30、中國(guó)公民李某從非任職單位取得翻譯收入20000元，從中拿出5000元通過公益性社會(huì)團(tuán)體捐給了貧困地區(qū)，李某就該筆翻譯收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(　)元。

A、1052

B、1064

C、2240

D、2072

31、中國(guó)公民方先生為某公司提供工程設(shè)計(jì)，取得稅后收入54600元。該公司已代扣代繳個(gè)人所得稅(　)元。

A、18600

B、15400

C、14300

D、12760

32、下列外籍人員的所得，說法不正確的是(　)。

A、外籍個(gè)人在境內(nèi)擔(dān)任董事，但不在企業(yè)任職，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅

B、外籍個(gè)人在境內(nèi)擔(dān)任董事并直接管理職務(wù)，按照“工資、薪金所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅

C、外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利，按照“股息、紅利所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅

D、外籍個(gè)人取得的非現(xiàn)金形式的住房補(bǔ)貼，免征個(gè)人所得稅

33、下列外籍人員在2017年屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的是(　)。

A、某外籍人員2017年5月1日來華工作，2017年10月31日工作結(jié)束后回國(guó)

B、某外籍人員2016年12月1日來華工作，2017年4月份回國(guó)度過復(fù)活節(jié)假期3天，2017年11月31日工作結(jié)束后回國(guó)

C、某外籍人員2016年5月1日來華工作，2017年12月份回國(guó)度過圣誕節(jié)假期15天，2018年10月31日工作結(jié)束后回國(guó)

D、某外籍人員2016年10月份來華工作，2017年3月份工作結(jié)束后回國(guó)

34、丙公司是一家科技型中小企業(yè)，2018年2月開展《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項(xiàng)目的研發(fā)活動(dòng)，發(fā)生研發(fā)費(fèi)用支出形成無形資產(chǎn)成本100萬元，假設(shè)按照10年攤銷，允許稅前扣除的攤銷額為(　)萬元。

A、5

B、15

C、17.5

D、7.5

35、甲公司為我國(guó)境內(nèi)的一家居民企業(yè)(增值稅一般納稅人)，是一家經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)。2017年全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)際發(fā)放的合理工資總額850萬元(其中含支付給臨時(shí)工的工資50萬元)，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)125萬元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)20萬元，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)70萬元。甲公司2017年職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)及工會(huì)經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)整的金額為(　)萬元。

A、10

B、11

C、12

D、9

36、2017年度，甲醫(yī)藥制造企業(yè)實(shí)現(xiàn)銷售收入3000萬元，當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)400萬元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除廣告費(fèi)60萬元。甲醫(yī)藥制造企業(yè)在計(jì)算2017年度企業(yè)所得稅納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)金額為(　)萬元。

A、340

B、510

C、450

D、460

37、按照現(xiàn)行政策規(guī)定，自2017年1月1日至2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于(　)萬元的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅

A、20

B、30

C、40

D、50

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