61.依據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述符合個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或完稅證明有關(guān)規(guī)定的是( )。

A.申請(qǐng)人資料齊全的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在30日內(nèi)開(kāi)具稅收證明

B.開(kāi)具稅收證明的稅務(wù)機(jī)關(guān)必須是縣級(jí)以上(不含縣級(jí))國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局

C.申請(qǐng)人擬轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)總價(jià)值在人民幣15萬(wàn)元以下的，無(wú)須向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅收證明

D.申請(qǐng)人擬轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)已經(jīng)取得完稅憑證的，還需另外向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具稅收證明，并提供給外匯管理部門(mén)

【答案】C

【解析】選項(xiàng)A：申請(qǐng)人資料齊全的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在15日內(nèi)開(kāi)具稅收證明，申請(qǐng)人提供資料不全的，可要求其補(bǔ)全，待補(bǔ)全后開(kāi)具;選項(xiàng)B：開(kāi)具稅收證明的稅務(wù)機(jī)關(guān)為縣級(jí)或者縣級(jí)以上國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局;選項(xiàng)D：申請(qǐng)人擬轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)已經(jīng)取得完稅憑證的，可直接向外匯管理部門(mén)提供完稅憑證，不需向稅務(wù)機(jī)關(guān)另外申請(qǐng)稅收證明。

62.按照現(xiàn)行個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)表述正確的是( )。

A.通過(guò)離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)，過(guò)戶(hù)時(shí)應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅

B.個(gè)人經(jīng)政府有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，取得執(zhí)照，從事辦學(xué)、醫(yī)療有償服務(wù)取得的所得，應(yīng)按“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

C.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)，一律按“對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

D.員工接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予的不可公開(kāi)交易的股票期權(quán)時(shí)，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

【答案】B

【解析】選項(xiàng)A：通過(guò)離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)是夫妻雙方對(duì)共同共有財(cái)產(chǎn)的處置，個(gè)人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過(guò)戶(hù)手續(xù)，不征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)C：個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)，根據(jù)不同的情形來(lái)判斷，分別按“工資、薪金所得”、“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”或“對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D：?jiǎn)T工接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予的不可公開(kāi)交易股票期權(quán)時(shí)，不作為應(yīng)稅所得征稅。

63.下列關(guān)于個(gè)人所得稅申報(bào)地點(diǎn)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。(2016年)

A.在中國(guó)境內(nèi)幾地提供勞務(wù)的臨時(shí)來(lái)華人員，可提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后可固定在一地申報(bào)納稅

B.從境外取得所得的，應(yīng)向境內(nèi)戶(hù)籍所在地或經(jīng)常居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.要求變更申報(bào)納稅地點(diǎn)的，須經(jīng)原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

D.申報(bào)納稅地點(diǎn)一般為戶(hù)籍所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

【答案】D

【解析】申報(bào)納稅地點(diǎn)一般為收入來(lái)源地的稅務(wù)機(jī)關(guān)。

64.關(guān)于上市公司員工獲得的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)繳納個(gè)人所得稅所適用的公平市場(chǎng)價(jià)格的確定。下列說(shuō)法正確的是( )。(2016年)

A.取得股票當(dāng)日為非交易時(shí)間的，公平市場(chǎng)價(jià)格按照上一個(gè)交易日收盤(pán)價(jià)確定

B.公平市場(chǎng)價(jià)格是獲得股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的員工可以轉(zhuǎn)讓股票當(dāng)日的最高價(jià)和最低價(jià)平均之和

C.公平市場(chǎng)價(jià)格是取得股票當(dāng)日的最高價(jià)和最低價(jià)之和的平均

D.公平市場(chǎng)價(jià)格是取得股票當(dāng)日的開(kāi)盤(pán)價(jià)

【答案】A

【解析】上市公司股票的公平市場(chǎng)價(jià)格，按照取得股票當(dāng)日的收盤(pán)價(jià)確定。取得股票當(dāng)日為非交易時(shí)間的，按照上一個(gè)交易日收盤(pán)價(jià)確定。

65.關(guān)于個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣(mài)所得適用“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可扣除的財(cái)產(chǎn)原值，下列表述正確的是( )。

A.拍賣(mài)受贈(zèng)獲得的物品，原值為該拍賣(mài)品的市場(chǎng)價(jià)值

B.拍賣(mài)通過(guò)拍賣(mài)行拍得的物品，原值為該物品的評(píng)估價(jià)值

C.拍賣(mài)祖?zhèn)鞯牟仄?，原值為該藏品的評(píng)估價(jià)值

D.拍賣(mài)從畫(huà)廊購(gòu)買(mǎi)的油畫(huà)，原值為購(gòu)買(mǎi)該油畫(huà)時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款

【答案】D

【解析】選項(xiàng)A：通過(guò)贈(zèng)送取得的，財(cái)產(chǎn)原值為其受贈(zèng)該拍賣(mài)品時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi);選項(xiàng)B：通過(guò)拍賣(mài)行拍得的，財(cái)產(chǎn)原值為拍得該拍賣(mài)品實(shí)際支付的價(jià)款及繳納的相關(guān)稅費(fèi);選項(xiàng)C：通過(guò)祖?zhèn)魇詹氐?，?cái)產(chǎn)原值為其收藏該拍賣(mài)品而發(fā)生的費(fèi)用。

66.陳某拍賣(mài)其收藏品取得收入50000元，不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的收藏品財(cái)產(chǎn)原值憑證。陳某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。(2016年)

A.1500

B.2500

C.1000

D.5000

【答案】A

【解析】應(yīng)納個(gè)人所得稅=50000×3%=1500(元)。

67.下列各項(xiàng)所得，免征個(gè)人所得稅的是( )。(2013年)

A.個(gè)人的房屋租賃所得

B.個(gè)人根據(jù)遺囑繼承房產(chǎn)的所得

C.外籍個(gè)人取得的現(xiàn)金住房補(bǔ)貼所得

D.個(gè)人因任職從上市公司取得的股票增值權(quán)所得

【答案】B

【解析】選項(xiàng)B：房屋產(chǎn)權(quán)所有人無(wú)償贈(zèng)與他人的當(dāng)事雙方不征收個(gè)人所得稅的三種情況包括：(1)房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹;(2)房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與對(duì)其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人;(3)房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈(zèng)人。

68.2016年4月，中國(guó)公民楊某獲得所在上市公司授予的10000股本公司的股票期權(quán)，授予價(jià)為5元/股。2017年9月，楊某按照公司的規(guī)定行權(quán)，購(gòu)買(mǎi)10000股公司的股票，當(dāng)日公司股票的市場(chǎng)價(jià)為11元/股，楊某的月工資收入為4000元。2017年9月楊某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。(2010年考題改編)

A.3810

B.5355

C.5340

D.15670

【答案】B

【解析】當(dāng)月工資應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(4000-3500)×3%=15(元);

股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[10000×(11-5)÷12×20%-555]×12=5340(元);

楊某共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=15+5340=5355(元)。

69.中國(guó)公民方某為某公司提供工程設(shè)計(jì)，取得稅后收入54600元。該公司已代扣代繳個(gè)人所得稅( )元。(2011年)

A.18600

B.15400

C.14300

D.12760

【答案】B

【解析】個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額=[(54600-7000)×(1-20%)]÷[1-(1-20%)×40%]=56000(元)，適用稅率40%、速算扣除數(shù)7000元，該公司已代扣代繳個(gè)人所得稅=56000×40%-7000=15400(元)。

70.王某根據(jù)勞務(wù)合同的規(guī)定，取得稅后勞務(wù)報(bào)酬30000元。在不考慮其他稅費(fèi)的情況下，王某該項(xiàng)勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。(2013年)

A.3823.5

B.4794.5

C.5032.12

D.6842.10

【答案】D

【解析】應(yīng)納稅所得額=[(30000-2000)×(1-20%)]/[1-30%×(1-20%)]=29473.68(元)

王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=29473.68×30%-2000=6842.10(元)。

編輯推薦：

2019年稅務(wù)師考試免費(fèi)提醒平臺(tái)

2019年稅務(wù)師備考沖刺階段注意事項(xiàng)

稅務(wù)師考試出題思路詳解 把握高頻考點(diǎn)

2019稅務(wù)師補(bǔ)報(bào)名時(shí)間為7月22日至8月9日

（責(zé)任編輯：）

共5頁(yè),當(dāng)前第4頁(yè)  第一頁(yè)  前一頁(yè)  下一頁(yè)