二、多項(xiàng)選擇題

1、某稅務(wù)師事務(wù)所2018年2月對(duì)某企業(yè)2017年度納稅情況審核中發(fā)現(xiàn)多預(yù)提廠房租金100000元，2017年已結(jié)賬，則調(diào)賬分錄應(yīng)包括(　)。

A、借：預(yù)提費(fèi)用　　　　　100000

貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　100000

B、借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　25000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅　　　　 25000

C、借：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　25000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅　　　　　　　25000

D、借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　75000

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)　　　　　　75000

E、借：本年利潤(rùn)　　　　　　　　　　　25000

貸：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　　25000

2、下列關(guān)于納稅審查方法的表述，正確的有(　)。

A、逆查法是按照會(huì)計(jì)核算程序，從審查原始憑證開(kāi)始，順次審查賬簿，核對(duì)報(bào)表，最后審查納稅情況的審查方法

B、查詢法是在查賬過(guò)程中，根據(jù)查賬的線索，通過(guò)詢問(wèn)或調(diào)查的方式，取得必要的資料或旁證的一種審查方法

C、比較分析法是將納稅人、扣繳義務(wù)人審查期間的賬表資料和賬面歷史的、計(jì)劃的、同行業(yè)、同類(lèi)的相關(guān)資料進(jìn)行對(duì)比分析，找出存在問(wèn)題的一種審查方法

D、控制計(jì)算法是根據(jù)賬簿之間、生產(chǎn)環(huán)節(jié)等之間的必然聯(lián)系，提供測(cè)算以證實(shí)賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法

E、抽查法是對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表有選擇性地抽取一部分進(jìn)行審查

3、某工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)的是單一的機(jī)械產(chǎn)品，各期生產(chǎn)銷(xiāo)售均衡，各期原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品都有一定數(shù)量的余額。稅務(wù)師在該企業(yè)2017年決算報(bào)表編制后的匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2017年10月有一筆在建工程領(lǐng)用外購(gòu)材料20000元的賬務(wù)處理為：

借：生產(chǎn)成本 　　　　 23400

貸：原材料 　　　　　　　 20000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 3400

稅務(wù)師按照“比例分?jǐn)偡ā庇?jì)算調(diào)整額。在調(diào)賬處理時(shí)計(jì)入貸方調(diào)整的科目有(　)。

A、原材料

B、生產(chǎn)成本

C、庫(kù)存商品

D、本年利潤(rùn)

E、以前年度損益調(diào)整

4、下列關(guān)于錯(cuò)誤會(huì)計(jì)賬目的調(diào)賬方法，表述正確的有(　)。

A、對(duì)于影響上年利潤(rùn)的項(xiàng)目，假如會(huì)計(jì)年度賬已經(jīng)結(jié)賬，則應(yīng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行調(diào)整

B、對(duì)上一年度錯(cuò)賬且不影響上一年度的稅收，但與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項(xiàng)的錯(cuò)漏金額影響本年度稅項(xiàng)情況，相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)賬項(xiàng)

C、會(huì)計(jì)核算要與稅務(wù)規(guī)定保持一致

D、對(duì)于會(huì)計(jì)與稅法的差異，按“調(diào)表不調(diào)賬”的原則處理

E、金額不大的錯(cuò)誤，可以先不處理，年終一并通過(guò)納稅申報(bào)表處理

5、某企業(yè)2017年5月進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2017年2月計(jì)提生產(chǎn)設(shè)備折舊時(shí)，將折舊金額5800元錯(cuò)計(jì)為2800元，按年結(jié)賬，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，下列會(huì)計(jì)調(diào)整分錄正確的有(　)。

A、借：本年利潤(rùn) 3000

貸：累計(jì)折舊 3000

B、借：制造費(fèi)用 3000

貸：累計(jì)折舊 3000

C、借：本年利潤(rùn) -5800

貸：累計(jì)折舊 -5800

借：本年利潤(rùn) 2800

貸：累計(jì)折舊 2800

D、借：庫(kù)存商品 2800

貸：累計(jì)折舊 2800

E、借：制造費(fèi)用 -2800

貸：累計(jì)折舊 -2800

借：制造費(fèi)用 5800

貸：累計(jì)折舊 5800

6、下列關(guān)于稅務(wù)師代理企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表的審查，表述正確的有(　)。

A、應(yīng)注意銷(xiāo)售退回的有關(guān)手續(xù)是否符合規(guī)定，銷(xiāo)售折扣與折讓是否合理合法，特別是以現(xiàn)金支付的退貨款項(xiàng)和折扣、折讓款項(xiàng)是否存在套取現(xiàn)金或支付回扣等問(wèn)題

B、對(duì)于采用售價(jià)核算的商業(yè)企業(yè)，應(yīng)注意結(jié)轉(zhuǎn)的商品進(jìn)銷(xiāo)價(jià)是否正確

C、對(duì)于營(yíng)業(yè)外支出，應(yīng)注意是否符合規(guī)定的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，有無(wú)突增突減的異常變化

D、對(duì)現(xiàn)金流量表的審查，應(yīng)注意審查核對(duì)現(xiàn)金流量表有關(guān)項(xiàng)目數(shù)字來(lái)源及計(jì)算的正確性，即主要核對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量，對(duì)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量可不予審查

E、對(duì)于流動(dòng)資產(chǎn)實(shí)際占用數(shù)增長(zhǎng)過(guò)快，應(yīng)注意是否因材料或商品集中到貨或因價(jià)格變動(dòng)等因素引起，以便分析企業(yè)有無(wú)弄虛作假、亂計(jì)成本等問(wèn)題

7、某稅務(wù)師2018年2月對(duì)企業(yè)2017年的納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)12月份將基建部門(mén)領(lǐng)用的庫(kù)存材料成本30000元計(jì)入生產(chǎn)成本中，未進(jìn)行增值稅處理，由于企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品成本已經(jīng)進(jìn)行了部分結(jié)轉(zhuǎn)和銷(xiāo)售，2017年底企業(yè)的原材料科目余額是80000元，生產(chǎn)成本科目余額是120000元，庫(kù)存商品科目余額是230000元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是400000元，假設(shè)該企業(yè)2017年度盈利，且已經(jīng)結(jié)賬，企業(yè)按“比例分?jǐn)偡ā庇?jì)算錯(cuò)賬調(diào)整金額，下列說(shuō)法正確的有(　)。

A、按比例分?jǐn)偡ㄓ?jì)算的分?jǐn)偮蕿?%

B、原材料應(yīng)分?jǐn)偟臄?shù)額為2880元

C、在產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)倲?shù)額4320元

D、庫(kù)存商品應(yīng)分?jǐn)倲?shù)額為9200元

E、調(diào)賬時(shí)“以前年度損益調(diào)整”科目貸方調(diào)整16000元

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