三、簡(jiǎn)答題

1、某企業(yè)位于縣城，為增值稅一般納稅人，已編制2017年度決算報(bào)表，2018年2月稅務(wù)師對(duì)其2017年度納稅情況檢查中發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題：

(1)所屬某倉(cāng)庫(kù)多提折舊100000元;

(2)7月為本企業(yè)新建廠房購(gòu)入材料234000元，其會(huì)計(jì)處理為：

借：在建工程 200000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 34000

貸：銀行存款 234000

(3)將自產(chǎn)的一批貨物通過(guò)民政部門(mén)捐贈(zèng)給某小學(xué)，價(jià)值120000元，成本為85000元，該捐贈(zèng)支出僅占2017年會(huì)計(jì)利潤(rùn)的1%，其會(huì)計(jì)處理為：

借：營(yíng)業(yè)外支出 120000

貸：庫(kù)存商品 120000

要求：

<1> 、分別指出上述處理對(duì)企業(yè)相關(guān)稅費(fèi)的影響(考慮地方教育費(fèi)附加)

<2> 、作出相應(yīng)的調(diào)賬分錄。

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