1.下列各項(xiàng)所得，應(yīng)按照“其他所得”繳納個(gè)人所得稅的有( )。

A.個(gè)人接受好友無(wú)償贈(zèng)與房產(chǎn)的所得

B.個(gè)人獲得由銀行支付的超過(guò)國(guó)家利率的攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金

C.個(gè)人在廣告設(shè)計(jì)和發(fā)布過(guò)程中提供名義和形象取得的所得

D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)過(guò)程中獲得的違約金

E.企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得

【答案】AB

【解析】選項(xiàng)C：個(gè)人在廣告設(shè)計(jì)、制作、發(fā)布過(guò)程中提供名義、形象而取得的所得，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得;選項(xiàng)D：屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得;選項(xiàng)E：屬于偶然所得。

2.非居民納稅人(外籍個(gè)人)的下列收入中，應(yīng)在中國(guó)按規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有( )。

A.在中國(guó)境內(nèi)任職取得境內(nèi)雇主支付的工資、薪金收入

B.出租境外房屋而取得的收入

C.從我國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)取得的紅利收入

D.因履行合約而在中國(guó)境外提供各種勞務(wù)取得的報(bào)酬

E.將專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓給中國(guó)境內(nèi)企業(yè)使用而取得的特許權(quán)使用費(fèi)收入

【答案】AE

【解析】選項(xiàng)B：出租境外房屋而取得的收入，房屋不在中國(guó)境內(nèi)，不在中國(guó)繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)C：從我國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)取得的紅利收入暫免征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D：因履行合約而在中國(guó)境外提供各種勞務(wù)取得的報(bào)酬，勞務(wù)發(fā)生在境外，不在中國(guó)繳納個(gè)人所得稅。

3.下列各項(xiàng)中，實(shí)行定額或定率的費(fèi)用扣除方法計(jì)征個(gè)人所得稅的有( )。

A.稿酬所得

B.偶然所得

C.股息所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

E.勞務(wù)報(bào)酬所得

【答案】ADE

【解析】偶然所得，利息、股息、紅利所得，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，不得扣除任何費(fèi)用。

4.納稅人在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，允許在稅前全額扣除的公益性捐贈(zèng)有( )。

A.個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)

B.個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)

C.個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向革命老區(qū)的捐贈(zèng)

D.個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)

E.個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體對(duì)公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)

【答案】ABE

【解析】選項(xiàng)CD：以納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額的30%為限額扣除。

5.根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列殘疾人員的所得中，經(jīng)本人申請(qǐng)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)可按各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定減征的范圍和幅度，減征個(gè)人所得稅的有( )。

A.工資、薪金所得

B.對(duì)企事業(yè)單位的承包和承租經(jīng)營(yíng)所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.對(duì)外投資分回的股息、紅利所得

E.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

【答案】ABC

【解析】殘疾人員的下列所得項(xiàng)目可以申請(qǐng)減征個(gè)人所得稅：工資、薪金所得;個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得;對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得;勞務(wù)報(bào)酬所得;稿酬所得;特許權(quán)使用費(fèi)所得。

6.在計(jì)算個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅時(shí)，不允許在個(gè)人所得稅稅前扣除的項(xiàng)目有( )。

A.支付給從業(yè)人員的合理工資

B.分配給投資者的股利

C.被沒(méi)收的財(cái)物、支付的罰款

D.個(gè)體工商戶業(yè)主的工資支出

E.支付給從業(yè)人員的季度獎(jiǎng)金

【答案】BCD

【解析】個(gè)體工商戶的下列支出不得扣除：(1)個(gè)人所得稅稅款;(2)稅收滯納金;(3)罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失;(4)不符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)支出;(5)贊助支出;(6)用于個(gè)人和家庭的支出;(7)與取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入無(wú)關(guān)的其他支出;(8)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出。

7.中國(guó)公民錢(qián)某2017年12月取得工資、薪金收入4000元，全年一次性獎(jiǎng)金15000元，從兼職的甲公司取得收入3000元。下列關(guān)于錢(qián)某2017年12月份個(gè)人所得稅的處理中，正確的有( )。(2010年考題改編)

A.兼職收入應(yīng)并入當(dāng)月工資、薪金納稅

B.全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)并入12月份工資納稅

C.全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資納稅

D.錢(qián)某當(dāng)月共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅905元

E.兼職收入應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得納稅

【答案】CDE

【解析】選項(xiàng)AE：兼職收入作為勞務(wù)報(bào)酬所得計(jì)稅;選項(xiàng)BC：全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅，不并入12月份工資計(jì)稅;選項(xiàng)D：錢(qián)某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅計(jì)算，工資應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(4000-3500)×3%=15(元);兼職收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(3000-800)×20%=440(元);全年一次性獎(jiǎng)金：15000÷12=1250(元)，適用稅率為3%，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=15000×3%=450(元);錢(qián)某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)=15+440+450=905(元)。

8.下列與個(gè)人任職受雇有關(guān)的收入中，可按全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有( )。

A.年終加薪

B.與單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入

C.實(shí)行年薪制而兌現(xiàn)的年薪

D.實(shí)行績(jī)效工資辦法兌現(xiàn)的績(jī)效工資

E.單位低價(jià)向職工售房，職工因此而少支付的差價(jià)部分

【答案】ACDE

【解析】全年一次性獎(jiǎng)金包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。單位低價(jià)向職工售房，職工因此而少支出的差價(jià)部分，比照全年一次性獎(jiǎng)金的征稅辦法征收個(gè)人所得稅。

9.下列支出，允許從個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入中扣除的有( )。(2016年)

A.代扣代繳的個(gè)人所得稅稅額

B.參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支付的保險(xiǎn)費(fèi)

C.個(gè)體工商戶從業(yè)人員的實(shí)發(fā)工資

D.貨物出口過(guò)程中發(fā)生的匯兌損失

E.為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)

【答案】BCDE

【解析】選項(xiàng)A：個(gè)人所得稅稅款不得扣除;選項(xiàng)B：個(gè)體工商戶參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支付的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除;選項(xiàng)C：個(gè)體工商戶實(shí)際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除;選項(xiàng)D：貨物出口過(guò)程中發(fā)生的匯兌損失，準(zhǔn)予扣除;選項(xiàng)E：為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。

10.下列稅務(wù)處理中，符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征稅規(guī)定的有( )。

A.投資者的工資不得稅前扣除

B.企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得稅前扣除

C.分配給投資者的股息、紅利，允許稅前扣除

D.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可據(jù)實(shí)扣除

E.投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)虧損不可跨企業(yè)彌補(bǔ)

【答案】ABE

【解析】選項(xiàng)C：分配給投資者的股息、紅利，不得稅前扣除;選項(xiàng)D：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。

編輯推薦：

2019年稅務(wù)師考試免費(fèi)提醒平臺(tái)

稅務(wù)師考試出題思路詳解 把握高頻考點(diǎn)

2019年稅務(wù)師準(zhǔn)考證打印時(shí)間及入口匯總

2019稅務(wù)師考前，考生該如何調(diào)整心態(tài)？

（責(zé)任編輯：）

共3頁(yè),當(dāng)前第1頁(yè)  第一頁(yè)  前一頁(yè)  下一頁(yè)