中級(jí)經(jīng)濟(jì)師金融專(zhuān)業(yè)章節(jié)考點(diǎn)：商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理概述

一、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理的含義

商業(yè)銀行是以貨幣和信用為經(jīng)營(yíng)對(duì)象的金融中介機(jī)構(gòu)c商業(yè)銀行的一切活動(dòng)可以用經(jīng)營(yíng)與管理兩種性質(zhì)不同的工作內(nèi)容加以概括。商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)是指商業(yè)銀行對(duì)所開(kāi)展的各種業(yè)務(wù)活動(dòng)的組織和營(yíng)銷(xiāo);商業(yè)銀行的管理是商業(yè)銀行對(duì)所開(kāi)展的各種業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制與監(jiān)督。

商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)主要包括以下內(nèi)容：①負(fù)債業(yè)務(wù)的組織和營(yíng)銷(xiāo);②資產(chǎn)業(yè)務(wù)的組織和營(yíng)銷(xiāo);③中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)的組織和營(yíng)銷(xiāo)。

商業(yè)銀行管理的內(nèi)容主要包括：①資產(chǎn)負(fù)債管理;②資本管理;③風(fēng)險(xiǎn)管理;④財(cái)務(wù)管理;⑤人力資源開(kāi)發(fā)與管理。

二、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理的原則和關(guān)系

(一)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理的原則

商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)具有的高負(fù)債率、高風(fēng)險(xiǎn)性以及受到嚴(yán)格監(jiān)管的特點(diǎn)，決定了其經(jīng)營(yíng)原則不能是單一的，而是幾個(gè)方面的統(tǒng)一。通常認(rèn)為，商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)原則就是在保證資金安全、保證資金流動(dòng)的前提下，爭(zhēng)取最大的盈利。1995年頒布實(shí)施、2015年10月修改后的《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《商業(yè)銀行法》)第四條規(guī)定：“商業(yè)銀行以安全性、流動(dòng)性、效益性為經(jīng)營(yíng)原則。”三性原則是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理必須遵循的行為準(zhǔn)則，在商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中都要體現(xiàn)出來(lái)。

(1)安全性原則。安全性原則即要求銀行在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中必須保持足夠的清償能力，經(jīng)得起重大風(fēng)險(xiǎn)和損失，能夠隨時(shí)應(yīng)付客戶(hù)提存，使客戶(hù)對(duì)銀行保持堅(jiān)定的信心。和一般企業(yè)不同，商業(yè)銀行負(fù)債經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)決定了，其經(jīng)營(yíng)原則的安全性在很大程度上取決于資產(chǎn)安排的規(guī)模和資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)以及資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)度和現(xiàn)金儲(chǔ)備的數(shù)量。所以，為實(shí)現(xiàn)安全性目標(biāo)。商業(yè)銀行應(yīng)該做到以下幾點(diǎn)：①籌措足夠的自有資本，提高白有資本在全部資產(chǎn)的比重。②合理安排資產(chǎn)規(guī)模和結(jié)構(gòu)，提高資產(chǎn)質(zhì)量。③遵紀(jì)守法，合法經(jīng)營(yíng)。

(2)流動(dòng)性原則。流動(dòng)性是指商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中必須始終保持所必需的一定量的現(xiàn)金或變現(xiàn)能力強(qiáng)的資產(chǎn)，以備客戶(hù)提取，防止出現(xiàn)兌付不了的情況。銀行的流動(dòng)性體現(xiàn)在資產(chǎn)和負(fù)債兩個(gè)方面：資產(chǎn)的流動(dòng)性，即銀行資產(chǎn)在不受損失的條件下能夠迅速變現(xiàn)的能力;負(fù)債的流動(dòng)性，即銀行在需要時(shí)能夠及時(shí)以較低的成本獲得所需資金的能力。為滿(mǎn)足流動(dòng)性要求，商業(yè)銀行要做到以下幾點(diǎn)：①調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，維持流動(dòng)性較好資產(chǎn)的適度比例。②加強(qiáng)負(fù)債管理，注重從負(fù)債方面來(lái)滿(mǎn)足銀行經(jīng)營(yíng)的流動(dòng)性要求。③加強(qiáng)流動(dòng)性管理，實(shí)現(xiàn)流動(dòng)性管理目標(biāo)。(3)效益性原則。效益性原則又稱(chēng)為盈利性原則，要求銀行經(jīng)營(yíng)管理者在允許的情況下，盡可能地追求利潤(rùn)最大化。最大化的利潤(rùn)既為商業(yè)銀行擴(kuò)大規(guī)模、開(kāi)拓業(yè)務(wù)提供了資金支持，又給予股東較高的回報(bào)，帶動(dòng)銀行市價(jià)相應(yīng)上升，從而有利于銀行資金的籌集。此外，較高的盈利水平還能夠使銀行提高聲譽(yù)，增加公眾對(duì)銀行的信任，從而有利于保持銀行同社會(huì)各界的良好關(guān)系，降低運(yùn)營(yíng)成本。商業(yè)銀行追求效益的提高要做到以下幾點(diǎn)：①減少非盈利性資產(chǎn)，提高盈利性資產(chǎn)的比重。②以盡可能低的成本，取得更多資金。③減少貸款和投資損失。

(二)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理原則之間的關(guān)系

商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的基本要求決定了商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中必須遵循安全性、流動(dòng)性和效益性三個(gè)原則。從本質(zhì)上來(lái)說(shuō)，“三性”原則是對(duì)立統(tǒng)一的，它們共同保證了商業(yè)銀行正常有效的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。安全性是前提，流動(dòng)性是條件，效益性是目的。只有安全性得到保證，才能獲得效益：只有資金能夠正常流動(dòng)，才能確立銀行中立的地位，各項(xiàng)業(yè)務(wù)才能正常運(yùn)轉(zhuǎn)，所以說(shuō)安全性和流動(dòng)性是保證銀行獲得效益的條件。但是“三性”之間也存在著矛盾：安全系數(shù)大的資金，通常盈利水平低;而安全系數(shù)小、風(fēng)險(xiǎn)大的項(xiàng)目，往往盈利水平高。所以安全性和流動(dòng)性的提高必然削弱效益性;要提高效益性，安全性和流動(dòng)性就會(huì)受到影響。對(duì)于銀行管理者來(lái)說(shuō)，一個(gè)重要的指導(dǎo)思想是設(shè)法在這些互有沖突的經(jīng)營(yíng)原則之間尋求平衡，在保證資金的安全和流動(dòng)的前提下，追求盡可能多的效益。

(三)我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理原則的發(fā)展變遷

隨著社會(huì)主義計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)變和金融體制的不斷改革，我國(guó)銀行經(jīng)營(yíng)與管理原則大體經(jīng)歷了四個(gè)階段：

(1)單一的貸款“三原則”。新中國(guó)成立后至20世紀(jì)80年代初，我國(guó)在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下，國(guó)民經(jīng)濟(jì)實(shí)行高度集中管理，單一的計(jì)劃調(diào)節(jié)和單一的銀行信用，銀行借鑒前蘇聯(lián)經(jīng)驗(yàn)，實(shí)行貸款三原則：①貸款必須按計(jì)劃發(fā)放和使用;②貸款必須有適用適銷(xiāo)的物資作為保證;③貸款必須按期歸還。

(2)專(zhuān)業(yè)銀行的貸款管理原則。改革開(kāi)放至20世紀(jì)90年代中期，我國(guó)銀行的二級(jí)銀行體系逐步形成，各專(zhuān)業(yè)銀行根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和改革的需要，對(duì)過(guò)去的貸款三原則進(jìn)行了修訂，制定出新的貸款管理原則，即：①區(qū)別對(duì)待，擇優(yōu)扶持;②貸款按計(jì)劃發(fā)放和使用;③貸款按期歸還，分別計(jì)息。在計(jì)劃調(diào)節(jié)中加入了市場(chǎng)調(diào)節(jié)的內(nèi)容，增加了銀行擇優(yōu)選擇的自主性，并開(kāi)始注重銀行效益。

(3)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理“三原則”的初步確定。20世紀(jì)90年代中期至2003年，伴隨著金融體制改革、金融結(jié)構(gòu)變化以及金融業(yè)務(wù)的發(fā)展，在1995年6月召開(kāi)的全國(guó)銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議上，國(guó)家提出把銀行工作的重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理和提高資金使用效益上來(lái)，盡快把我國(guó)專(zhuān)業(yè)銀行辦成具有國(guó)際先進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理水平的商業(yè)銀行;要求各家銀行要認(rèn)真執(zhí)行金融方針、政策，在提高資金使用流動(dòng)性、安全性的基礎(chǔ)上，努力提高盈利水平。1995年7月1日起施行的《商業(yè)銀行法》總則第四條規(guī)定：“商業(yè)銀行以效益性、安全性、流動(dòng)性為經(jīng)營(yíng)原則，實(shí)行自主經(jīng)營(yíng)，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，自負(fù)盈虧，自我約束?！敝链?，統(tǒng)攬商業(yè)銀行整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)營(yíng)管理原則在我國(guó)初步得到確立。

(4)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理“三原則”的調(diào)整。經(jīng)過(guò)幾十年的實(shí)踐，特別是經(jīng)歷了1997年的亞洲金融危機(jī)，人們對(duì)銀行的安全性給予了更高的重視。在我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)化程度不斷提高的情況下，銀行安全成為經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展的前提;同澍，銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性也日益顯得重要，流動(dòng)性是安全性的重要條件，也是效益性的保證。因此，在2003年12月17日第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第六次會(huì)議上通過(guò)的《關(guān)于修改<中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法>的決定》中將原來(lái)的“商業(yè)銀行以效益性、安全性、流動(dòng)性為經(jīng)營(yíng)原則，實(shí)行自主經(jīng)營(yíng)，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，自負(fù)盈虧，自我約束”條款修改為“商業(yè)銀行以安全性、流動(dòng)性、效益性為經(jīng)營(yíng)原則，實(shí)行自主經(jīng)營(yíng)，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，自負(fù)盈虧，自我約束”，這種調(diào)整更加符合我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、銀行改革與經(jīng)營(yíng)的實(shí)際。在2015年8月29日第十二屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十六次會(huì)議上通過(guò)的關(guān)于修改《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》的決定中，也繼續(xù)明確了“三原則”的表述。

(四)我國(guó)商業(yè)銀行的審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則

商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)過(guò)程必然包含內(nèi)在的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法避免和根除，只能加以管理和控制。因此，商業(yè)銀行必須堅(jiān)持審慎經(jīng)營(yíng)，使所從事業(yè)務(wù)的性質(zhì)、規(guī)模及所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)水平與其風(fēng)險(xiǎn)管理能力相匹配，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍內(nèi)。2006年10月31日，第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十四次會(huì)議通過(guò)的《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第二十一條規(guī)定：“銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則?！?/p>

審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則，又稱(chēng)審慎性經(jīng)營(yíng)規(guī)則，包括風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、資本充足率、資產(chǎn)質(zhì)量、損失準(zhǔn)備金、風(fēng)險(xiǎn)集中、關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)流動(dòng)性等內(nèi)容。所謂審慎性，源于會(huì)計(jì)處理上，是指企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)盡可能建立在穩(wěn)妥可靠的基礎(chǔ)上，盡可能減少經(jīng)營(yíng)者的風(fēng)險(xiǎn)負(fù)擔(dān)，辦法是盡可能低估企業(yè)的資產(chǎn)與收益，對(duì)可能發(fā)生的損失和費(fèi)用則給予充分估計(jì)。商業(yè)銀行的審慎經(jīng)營(yíng)是審慎性會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在金融業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的具體運(yùn)用，是指以審慎會(huì)計(jì)原則為基礎(chǔ)，真實(shí)、客觀、全面地反映商業(yè)銀行的資產(chǎn)價(jià)值和資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，負(fù)債價(jià)值和負(fù)債成本，財(cái)務(wù)盈虧和資產(chǎn)凈值以及資本充足率等情況，真實(shí)、客觀、全面地判斷和評(píng)估商業(yè)銀行的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)監(jiān)測(cè)、預(yù)警和控制商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)，從而有效地防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融體系安全、穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)模式。

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