中級經(jīng)濟師金融專業(yè)章節(jié)考點：商業(yè)銀行經(jīng)營與管理概述

一、商業(yè)銀行經(jīng)營與管理的含義

商業(yè)銀行是以貨幣和信用為經(jīng)營對象的金融中介機構(gòu)c商業(yè)銀行的一切活動可以用經(jīng)營與管理兩種性質(zhì)不同的工作內(nèi)容加以概括。商業(yè)銀行的經(jīng)營是指商業(yè)銀行對所開展的各種業(yè)務(wù)活動的組織和營銷;商業(yè)銀行的管理是商業(yè)銀行對所開展的各種業(yè)務(wù)活動的控制與監(jiān)督。

商業(yè)銀行經(jīng)營主要包括以下內(nèi)容：①負債業(yè)務(wù)的組織和營銷;②資產(chǎn)業(yè)務(wù)的組織和營銷;③中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)的組織和營銷。

商業(yè)銀行管理的內(nèi)容主要包括：①資產(chǎn)負債管理;②資本管理;③風(fēng)險管理;④財務(wù)管理;⑤人力資源開發(fā)與管理。

二、商業(yè)銀行經(jīng)營與管理的原則和關(guān)系

(一)商業(yè)銀行經(jīng)營與管理的原則

商業(yè)銀行經(jīng)營具有的高負債率、高風(fēng)險性以及受到嚴格監(jiān)管的特點，決定了其經(jīng)營原則不能是單一的，而是幾個方面的統(tǒng)一。通常認為，商業(yè)銀行經(jīng)營原則就是在保證資金安全、保證資金流動的前提下，爭取最大的盈利。1995年頒布實施、2015年10月修改后的《中華人民共和國商業(yè)銀行法》(以下簡稱《商業(yè)銀行法》)第四條規(guī)定：“商業(yè)銀行以安全性、流動性、效益性為經(jīng)營原則?！比栽瓌t是商業(yè)銀行經(jīng)營與管理必須遵循的行為準則，在商業(yè)銀行的各項業(yè)務(wù)活動中都要體現(xiàn)出來。

(1)安全性原則。安全性原則即要求銀行在經(jīng)營活動中必須保持足夠的清償能力，經(jīng)得起重大風(fēng)險和損失，能夠隨時應(yīng)付客戶提存，使客戶對銀行保持堅定的信心。和一般企業(yè)不同，商業(yè)銀行負債經(jīng)營的特點決定了，其經(jīng)營原則的安全性在很大程度上取決于資產(chǎn)安排的規(guī)模和資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)以及資產(chǎn)的風(fēng)險度和現(xiàn)金儲備的數(shù)量。所以，為實現(xiàn)安全性目標。商業(yè)銀行應(yīng)該做到以下幾點：①籌措足夠的自有資本，提高白有資本在全部資產(chǎn)的比重。②合理安排資產(chǎn)規(guī)模和結(jié)構(gòu)，提高資產(chǎn)質(zhì)量。③遵紀守法，合法經(jīng)營。

(2)流動性原則。流動性是指商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)運營過程中必須始終保持所必需的一定量的現(xiàn)金或變現(xiàn)能力強的資產(chǎn)，以備客戶提取，防止出現(xiàn)兌付不了的情況。銀行的流動性體現(xiàn)在資產(chǎn)和負債兩個方面：資產(chǎn)的流動性，即銀行資產(chǎn)在不受損失的條件下能夠迅速變現(xiàn)的能力;負債的流動性，即銀行在需要時能夠及時以較低的成本獲得所需資金的能力。為滿足流動性要求，商業(yè)銀行要做到以下幾點：①調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，維持流動性較好資產(chǎn)的適度比例。②加強負債管理，注重從負債方面來滿足銀行經(jīng)營的流動性要求。③加強流動性管理，實現(xiàn)流動性管理目標。(3)效益性原則。效益性原則又稱為盈利性原則，要求銀行經(jīng)營管理者在允許的情況下，盡可能地追求利潤最大化。最大化的利潤既為商業(yè)銀行擴大規(guī)模、開拓業(yè)務(wù)提供了資金支持，又給予股東較高的回報，帶動銀行市價相應(yīng)上升，從而有利于銀行資金的籌集。此外，較高的盈利水平還能夠使銀行提高聲譽，增加公眾對銀行的信任，從而有利于保持銀行同社會各界的良好關(guān)系，降低運營成本。商業(yè)銀行追求效益的提高要做到以下幾點：①減少非盈利性資產(chǎn)，提高盈利性資產(chǎn)的比重。②以盡可能低的成本，取得更多資金。③減少貸款和投資損失。

(二)商業(yè)銀行經(jīng)營與管理原則之間的關(guān)系

商業(yè)銀行經(jīng)營管理的基本要求決定了商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中必須遵循安全性、流動性和效益性三個原則。從本質(zhì)上來說，“三性”原則是對立統(tǒng)一的，它們共同保證了商業(yè)銀行正常有效的經(jīng)營活動。安全性是前提，流動性是條件，效益性是目的。只有安全性得到保證，才能獲得效益：只有資金能夠正常流動，才能確立銀行中立的地位，各項業(yè)務(wù)才能正常運轉(zhuǎn)，所以說安全性和流動性是保證銀行獲得效益的條件。但是“三性”之間也存在著矛盾：安全系數(shù)大的資金，通常盈利水平低;而安全系數(shù)小、風(fēng)險大的項目，往往盈利水平高。所以安全性和流動性的提高必然削弱效益性;要提高效益性，安全性和流動性就會受到影響。對于銀行管理者來說，一個重要的指導(dǎo)思想是設(shè)法在這些互有沖突的經(jīng)營原則之間尋求平衡，在保證資金的安全和流動的前提下，追求盡可能多的效益。

(三)我國商業(yè)銀行經(jīng)營與管理原則的發(fā)展變遷

隨著社會主義計劃經(jīng)濟向社會主義市場經(jīng)濟的轉(zhuǎn)變和金融體制的不斷改革，我國銀行經(jīng)營與管理原則大體經(jīng)歷了四個階段：

(1)單一的貸款“三原則”。新中國成立后至20世紀80年代初，我國在計劃經(jīng)濟條件下，國民經(jīng)濟實行高度集中管理，單一的計劃調(diào)節(jié)和單一的銀行信用，銀行借鑒前蘇聯(lián)經(jīng)驗，實行貸款三原則：①貸款必須按計劃發(fā)放和使用;②貸款必須有適用適銷的物資作為保證;③貸款必須按期歸還。

(2)專業(yè)銀行的貸款管理原則。改革開放至20世紀90年代中期，我國銀行的二級銀行體系逐步形成，各專業(yè)銀行根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展和改革的需要，對過去的貸款三原則進行了修訂，制定出新的貸款管理原則，即：①區(qū)別對待，擇優(yōu)扶持;②貸款按計劃發(fā)放和使用;③貸款按期歸還，分別計息。在計劃調(diào)節(jié)中加入了市場調(diào)節(jié)的內(nèi)容，增加了銀行擇優(yōu)選擇的自主性，并開始注重銀行效益。

(3)商業(yè)銀行經(jīng)營與管理“三原則”的初步確定。20世紀90年代中期至2003年，伴隨著金融體制改革、金融結(jié)構(gòu)變化以及金融業(yè)務(wù)的發(fā)展，在1995年6月召開的全國銀行業(yè)經(jīng)營管理會議上，國家提出把銀行工作的重點轉(zhuǎn)移到加強經(jīng)營管理和提高資金使用效益上來，盡快把我國專業(yè)銀行辦成具有國際先進經(jīng)營管理水平的商業(yè)銀行;要求各家銀行要認真執(zhí)行金融方針、政策，在提高資金使用流動性、安全性的基礎(chǔ)上，努力提高盈利水平。1995年7月1日起施行的《商業(yè)銀行法》總則第四條規(guī)定：“商業(yè)銀行以效益性、安全性、流動性為經(jīng)營原則，實行自主經(jīng)營，自擔(dān)風(fēng)險，自負盈虧，自我約束。”至此，統(tǒng)攬商業(yè)銀行整個經(jīng)營活動的經(jīng)營管理原則在我國初步得到確立。

(4)商業(yè)銀行經(jīng)營與管理“三原則”的調(diào)整。經(jīng)過幾十年的實踐，特別是經(jīng)歷了1997年的亞洲金融危機，人們對銀行的安全性給予了更高的重視。在我國經(jīng)濟市場化程度不斷提高的情況下，銀行安全成為經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展的前提;同澍，銀行資產(chǎn)的流動性也日益顯得重要，流動性是安全性的重要條件，也是效益性的保證。因此，在2003年12月17日第十屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第六次會議上通過的《關(guān)于修改<中華人民共和國商業(yè)銀行法>的決定》中將原來的“商業(yè)銀行以效益性、安全性、流動性為經(jīng)營原則，實行自主經(jīng)營，自擔(dān)風(fēng)險，自負盈虧，自我約束”條款修改為“商業(yè)銀行以安全性、流動性、效益性為經(jīng)營原則，實行自主經(jīng)營，自擔(dān)風(fēng)險，自負盈虧，自我約束”，這種調(diào)整更加符合我國市場經(jīng)濟發(fā)展、銀行改革與經(jīng)營的實際。在2015年8月29日第十二屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第十六次會議上通過的關(guān)于修改《中華人民共和國商業(yè)銀行法》的決定中，也繼續(xù)明確了“三原則”的表述。

(四)我國商業(yè)銀行的審慎經(jīng)營規(guī)則

商業(yè)銀行的經(jīng)營過程必然包含內(nèi)在的風(fēng)險，這些風(fēng)險無法避免和根除，只能加以管理和控制。因此，商業(yè)銀行必須堅持審慎經(jīng)營，使所從事業(yè)務(wù)的性質(zhì)、規(guī)模及所承擔(dān)的風(fēng)險水平與其風(fēng)險管理能力相匹配，將風(fēng)險控制在可承受的范圍內(nèi)。2006年10月31日，第十屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十四次會議通過的《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第二十一條規(guī)定：“銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴格遵守審慎經(jīng)營規(guī)則。”

審慎經(jīng)營規(guī)則，又稱審慎性經(jīng)營規(guī)則，包括風(fēng)險管理、內(nèi)部控制、資本充足率、資產(chǎn)質(zhì)量、損失準備金、風(fēng)險集中、關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)流動性等內(nèi)容。所謂審慎性，源于會計處理上，是指企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)盡可能建立在穩(wěn)妥可靠的基礎(chǔ)上，盡可能減少經(jīng)營者的風(fēng)險負擔(dān)，辦法是盡可能低估企業(yè)的資產(chǎn)與收益，對可能發(fā)生的損失和費用則給予充分估計。商業(yè)銀行的審慎經(jīng)營是審慎性會計準則在金融業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中的具體運用，是指以審慎會計原則為基礎(chǔ)，真實、客觀、全面地反映商業(yè)銀行的資產(chǎn)價值和資產(chǎn)風(fēng)險，負債價值和負債成本，財務(wù)盈虧和資產(chǎn)凈值以及資本充足率等情況，真實、客觀、全面地判斷和評估商業(yè)銀行的實際風(fēng)險，及時監(jiān)測、預(yù)警和控制商業(yè)銀行的風(fēng)險，從而有效地防范和化解金融風(fēng)險，維護金融體系安全、穩(wěn)定的經(jīng)營模式。

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