中級經(jīng)濟師題庫-2020年中級財稅試卷及答案

一、單項選擇題。(共60題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)

1 發(fā)票監(jiān)制章由(　　)制作。

A.國家審計主管機關(guān)

B.國家稅務主管機關(guān)

C.省、自治區(qū)、直轄市稅務機關(guān)

D.省、自治區(qū)、直轄市工商部門

【參考答案】C

【系統(tǒng)解析】發(fā)票監(jiān)制章由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關(guān)制作。

2 M公司以房屋作抵押，向某銀行貸款100萬元，到期后本息合計l25萬元;因M公司逾期無力償還貸款本息，銀行將所抵押的房屋進行拍賣，收回房屋價款107萬元，M公司將其余的18萬元支付給該銀行，則M公司應納營業(yè)稅為(　　)萬元。

A.5.35

B.6.25

C.8.56

D.10.00

【參考答案】A

【系統(tǒng)解析】銷售房地產(chǎn)按5%征收營業(yè)稅，107×5%=5.35(萬元)。

3 甲公司2013年1月20日從美國進口鐵盤條60萬噸，其成交價格為CIF天津新港750 000美元，已知填發(fā)稅款繳款書日的外匯買賣中間價100美元=621人民幣元，海關(guān)審核申報價格，符合“成交價格”條件，確定的進l51關(guān)稅稅率為15%，則應納關(guān)稅稅額為(　　)元。

A.698 625

B.6 630 550

C.622 439

D.525 000

【參考答案】A

【系統(tǒng)解析】CIF，其含義是“成本加運費、保險費”的價格術(shù)語簡稱，習慣上又稱“到岸價格”。 以CIF成交的進口貨物，如果申報價格符合規(guī)定的“成交價格”條件，則可直接計算出稅款。 關(guān)稅完稅價格=750 000×621÷100=4 657 500(元)應納關(guān)稅稅額=4 657 500 × 15%=698 625(元)

4 我國社會福利的提供對象不包括(　　)

A.盲聾啞等殘疾人

B.鰥寡孤獨

C.特殊社會成員

D.軍烈屬

【參考答案】D

【系統(tǒng)解析】我困的社會福利是國家向肓聾啞等殘疾人和鰥寡孤獨的特殊社會成員提供的物質(zhì)幫助和服務。我國的社會優(yōu)撫是圍家對現(xiàn)役軍人家屬、革命傷殘人員、復員退伍軍人和軍烈屬等給予的特殊保障。

5 納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務，按照規(guī)定不需要在工商行政管 理部門辦理注冊登記的，應當自有關(guān)機關(guān)批準或宣布終止之日起(　　)日內(nèi)，辦理注銷稅務登記。

A.5

B.10

C.15

D.30

【參考答案】C

【系統(tǒng)解析】稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務，按照規(guī) 定不需要在工商行政管理部門辦理注冊登記的，應當自有關(guān)機關(guān)批準或宣布終止之日起15日內(nèi)，辦理注銷稅務登記。

6 納稅人銷售的應稅消費品，采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務的發(fā)生時問為(　　)。

A.發(fā)出應稅消費品的當天

B.取得全部價款的當天

C.每一期收取貨款的當天

D.銷售合同規(guī)定的收款日期的當天

【參考答案】D

【系統(tǒng)解析】采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天，書面合同沒有約定收款日期的或者無書而合同的，為發(fā)出應稅消費品的當天。

7 關(guān)于稅收強制執(zhí)行措施的說法，正確的是(　　)。

A.稅收強制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務人

B.作為家庭唯一代步工具的轎車，不在稅收強制執(zhí)行的范圍之內(nèi)

C.稅務機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，可對納稅人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行

D.稅務機關(guān)可對未按期繳納工薪收入個人所得稅的個人實施稅收強制執(zhí)行措施

【參考答案】C

【系統(tǒng)解析】稅收強制執(zhí)行措施適用于所有存在拖欠稅款行為的納稅人，包括扣繳義務人，故A錯誤;強制執(zhí)行對象不包括個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，轎車不屬F生活必需品，故B錯誤;稅務機關(guān)不可對未按期繳納工薪收入個人所得稅的個人實施稅收強制執(zhí)行措施。

8 某化妝品廠銷售一批化妝品，取得含稅收入5850元，已知化妝品消費稅稅率為30%，則該筆收入應納消費稅為(　　)元。

A.2507.14

B.1755

C.1500

D.850

【參考答案】C

【系統(tǒng)解析】不含稅收入=含稅收入÷(1+17%)=5 850÷1.17=5 000(冗)，應納消費稅=不

含稅收入×稅率=5 000 × 30%=1 500(元)。

9 衡量財政分配規(guī)模應采用的指標是(　　)。

A.財政收入/國民收入

B.財政支出/困民收入

C.財政收入/國民生產(chǎn)總值

D.財政支出/國民生產(chǎn)總值

【參考答案】D

【系統(tǒng)解析】財政支出與財政收入的差別很大，財政收入只反映一定時期政府用無償?shù)姆绞交I集財政資金，而財政支出則反映國家財政動用和支配的財力，用財政支出更能反映財政分配的真實情況。而國民收入和國民生產(chǎn)總值來說，國民收入包含物質(zhì)生產(chǎn)領域新創(chuàng)造的價值，非物質(zhì)生產(chǎn)領域所獲得收入并不包含其中，而國民生產(chǎn)總值不僅包括非物質(zhì)生產(chǎn)領域所獲得的收入，還包括來自國外的凈要素收入，以及同定資產(chǎn)的折舊費等。從現(xiàn)代社會的情況來看，用國民生產(chǎn)總值比國民收入來表示經(jīng)濟的實力與發(fā)展水平更好些。因此我們衡量財政支出規(guī)模時把財政支出占國民生產(chǎn)總值作為指標更科學。

10 對于市場經(jīng)濟體制來說，(　　)是實現(xiàn)社會公平的重要方式。

A.稅收

B.國債

C.各種行政費用

D.企業(yè)的利潤

【參考答案】A

【系統(tǒng)解析】稅收是財政收入的主要手段，也是實現(xiàn)社會公平的重要方式。

11 下列關(guān)于營業(yè)稅稅率的表述不正確的是(　　)。

A.文化、體育業(yè)適用5%稅率

B.金融、保險業(yè)適用5%的稅率

C.娛樂業(yè)適用5%～20%的稅率

D.銷售不動產(chǎn)適用5%的稅率

【參考答案】A

【系統(tǒng)解析】文化、體育業(yè)適用3%稅率。

12 下列有關(guān)納稅檢查的說法，錯誤的是(　　)。

A.納稅人的賬簿、記賬憑證、報表屬于納稅檢查的范圍，有關(guān)資料不屬于

B.納稅檢查是充分發(fā)揮稅收職能作用的一種管理活動

C.稅務機關(guān)查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途

D.稅收法規(guī)與其他財會制度發(fā)生沖突時，以稅收法規(guī)為準

【參考答案】A

【系統(tǒng)解析】納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料屬于納稅檢查的范圍。

13 某企業(yè)2012年修建倉庫，8月底辦理驗收手續(xù)，工程結(jié)算支出100萬元，并按此金額計入固定資產(chǎn)成本，已知當?shù)卣?guī)定房產(chǎn)稅計算余值的扣除比例為30%，該氽業(yè)2012年度應繳納房產(chǎn)稅(　　)元。

A.2 800

B.3 500

C.5 600

D.8 400

【參考答案】A

【系統(tǒng)解析】l 000 000×(1-30%)×4÷12 × 1.2%≈2 800(元)。

14 準許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應稅所得中扣除，以減輕其稅負，這種方式是(　　)

A.稅收豁免

B.稅收抵免

C.納稅扣除

D.盈虧相抵

【參考答案】C

【系統(tǒng)解析】納稅扣除是指準許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應稅所得中扣除，以減輕其稅負。

15 財政購買性支出減少會導致(　　)。

A.市場價格上升

B.所需生產(chǎn)資料增加

C.充分就業(yè)

D.社會生產(chǎn)萎縮

【參考答案】D

【系統(tǒng)解析】當購買性支出減少時，政府對貨物和勞務的需求減少，市場價格水平下降，企業(yè)生產(chǎn)利潤率下降，企業(yè)緊縮生產(chǎn)，所需生產(chǎn)資料和勞動力減少，因此A、B、C錯誤，D正確。

16 下列手段中屬于“松”的財政貨幣政策措施是(　　)。

A.稅收

B.公債

C.政府預算

D.補貼

【參考答案】B

【系統(tǒng)解析】松的財政政策是指政府通過降低稅收或擴大政府支出規(guī)模或兩者同時使用來增加社會的有效需求。松的貨幣政策是指中央銀行通過降低法定準備金率、降低利息率來擴大信貸規(guī)模，增加貨幣供給。

17 通過變動貨幣供應量，使貨幣供應最與貨幣需求量之問形成一定的塒比關(guān)系，進而調(diào)節(jié)社會的總需求與總供給，這被稱為貨幣政策的(　　)。

A.本質(zhì)

B.形式

C.目的

D.核心

【參考答案】D

【系統(tǒng)解析】通過變動貨幣供應量，使貨幣供應量與貨幣需求量之間形成一定的對比關(guān)系，進而調(diào)節(jié)社會的總需求與總供給，這被稱為貨幣政策的核心。

18 設立償債基金的好處在于( )。

A.受投資者歡迎，發(fā)行價格高于條件相同的同值債券

B.可以有效避免挪作他用

C.增強預算安排穩(wěn)定性

D.有效減輕政府負擔

【參考答案】A

【系統(tǒng)解析】設立償債基金的國債，較受投資者歡迎，因而發(fā)行的價格能高于條件相同的或類似的同值債券。

19 根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列混合銷售行為應當征收增值稅的是(　　)。

A.某建筑安裝公司提供輔助材料為客戶提供安裝服務

B.某賓館提供餐飲服務的同時銷售煙酒

C.批發(fā)企業(yè)銷售貨物并送貨上門

D.電信部門銷售電話并為客戶提供電信服務

【參考答案】C

【系統(tǒng)解析】《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第六條規(guī)定：銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務的行為應當分別核算貨物的銷售額和非增值稅應稅勞務的營業(yè)額。除此規(guī)定外的，從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)的混合銷售行為，視為銷售貨物征收增值稅;其他單位和個人的混合銷售行為，視為銷售非增值稅應稅勞務，不繳納增值稅。A分別核算;B、D繳納營業(yè)稅。

20 帶有強制儲蓄功能的社會保障制度類型是(　　)。

A.社會保險型

B.社會救濟型

C.普遍津貼型

D.節(jié)儉基金型

【參考答案】D

【系統(tǒng)解析】節(jié)儉基金是政府按照個人賬戶的方式舉辦的社會保障計劃。在這種計劃模式下，雇主和雇員都必須依法按照職工工資的一定比例向雇員的個人賬戶繳費，個人賬戶中繳費和投資收益形成的資產(chǎn)歸職工個人所有，但這部分資產(chǎn)要由政府負責管理。這種保障計劃雖然沒有任何收入再分配功能，但卻具有強制儲蓄的功能。

21 關(guān)于營業(yè)稅計稅依據(jù)的說法，正確的是(　　)。

A.企業(yè)銷售不動產(chǎn)，因買方違約而取得的賠償金，不征收營業(yè)稅

B.個人銷售不動產(chǎn)，價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，仍按全額征收營業(yè)稅

C.自開票納稅人發(fā)生的聯(lián)營運輸業(yè)務，以實際取得的營業(yè)收入計征營業(yè)稅

D.單位銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，不允許退還已征稅款

【參考答案】C

【系統(tǒng)解析】A企業(yè)銷售不動產(chǎn)時因買方違約而取得的違約金應并入營業(yè)額征收營業(yè)稅;B個人銷售不動產(chǎn)，價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價款為營業(yè)額，如果將折扣額另開發(fā)票的，不論在財務上如何處理，均不得從營業(yè)額中減除;D單位銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，凡該項退款已征收過營業(yè)稅的，允許退還已征稅款，也可從納稅人以后的營業(yè)額中減除。

22 下列財政內(nèi)在穩(wěn)定器的說法中錯誤的是(　　)。

A.內(nèi)存穩(wěn)定器需要借助外力產(chǎn)生直接的效果

B.內(nèi)在穩(wěn)定器的調(diào)解主要表現(xiàn)在財政收入支出的兩方面制度

C.內(nèi)存穩(wěn)定器包括使財政收支與社會總供求反向變化

D.財政收支制度設計具有對經(jīng)濟總量自動調(diào)節(jié)的功能

【參考答案】A

【系統(tǒng)解析】內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)的最大特點在于無須借助于外力就可以直接產(chǎn)生調(diào)控的效果。

23某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅入)2012年8月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購進的原材料被盜，賬面成本金額50 000元(其中含分攤的運輸費用650元，該批貨物適用增值稅稅率為l7%，則該批貨物進項稅額轉(zhuǎn)出數(shù)額為(　)元。

A.8 013.70

B.8 035.50

C.8 059.50

D.8500.00

【參考答案】C

【系統(tǒng)解析】 (50 000-4 650)×17%+4 650÷(1-7%)×7%=8 059.5(元)。

24 能夠全面反映社會保障資金收支情況和資金規(guī)模的社會保障預算模式是(　　)。

A.一攬子社會保障預算

B.政府公共預算

C.基金預算

D.政府公共預算下的二級預算

【參考答案】A

【系統(tǒng)解析】攬子社會保障預算，即將政府一般性稅收收入安排的社會保障支出、各項社會保障基金收支、禮會籌集的其他社會保障資金收支、社會保障事業(yè)單位的收入等作為一個有機的整體，編制涵蓋內(nèi)容全面的一攬子的社會保障資金預算。優(yōu)點是能夠全而反映社會保障資金的收支情況和資金規(guī)模。

25 硬赤字和軟赤字是財政赤字按照(　　)劃分的。

A.赤字在財政年度中出現(xiàn)的早晚

B.財政支出統(tǒng)計口徑的不同

C.赤字的出現(xiàn)和經(jīng)濟同期的關(guān)系

D.赤字的原因的不同

【參考答案】B

【系統(tǒng)解析】一按照財政收支統(tǒng)計口徑的不同，赤字有硬赤字和軟赤字之分。

26 企業(yè)收入總額中屬于不征稅收入的是(　　)。

A.國債利息收入

B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入

C.股息、紅利收入

D.財政撥款

【參考答案】D

【系統(tǒng)解析】國債利息收人為免稅收入;B、C為正常征稅收入。

27 事業(yè)單位處置國有資產(chǎn)，經(jīng)主管部門審核后必須經(jīng)(　　)批準。

A.上級財政部門

B.同級財政部門

C.上級人民代表大會

D.同級人民代表大會

【參考答案】B

【系統(tǒng)解析】事業(yè)單位處置國有資產(chǎn)，應嚴格履行審批手續(xù)。事業(yè)單位占有、使用的房屋建筑物、土地和車輛的處置，經(jīng)主管部門審核后報同級財政部門審批。

28 下列關(guān)于耕地占用稅的說法中，錯誤的是(　　)。

A.耕地占用稅的征收范圍包括納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設而占用的國家所有和 集體所有的耕地

B.耕地占用稅的納稅人是占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設的單位

C.耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據(jù)

D.我國耕地占用稅在稅率設計上采用了地區(qū)差別定額稅率

【參考答案】B

【系統(tǒng)解析】耕地占用稅的納稅人，是占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設的單位(包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會團體、國家機關(guān)、軍隊以及其他單位)和個人(包括個體工商戶以及其他個人)。B選項沒有提到個人，故錯誤。

29 淪證了地方政府適當規(guī)模問題的財政分權(quán)理論是(　　)。

A.俱樂部理論

B.集權(quán)分權(quán)理論

C.財政聯(lián)邦主義

D.公共產(chǎn)品和服務理論

【參考答案】A

【系統(tǒng)解析】俱樂部理論論證了地方政府適當規(guī)模問題，即在理論上能夠斷定，如果存在多個地方政府，就可以通過人們在不同轄區(qū)之間進行移居來提高資源配置的效率。

30 不屬于企業(yè)不征稅收入或免稅收入的是(　　)。

A.國債利息收入

B.特許權(quán)使用費收入

C.財政撥款

D.政府性基金

【參考答案】B

【系統(tǒng)解析】特許權(quán)使用費收入屬于企業(yè)應稅收入。

31 某家具生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，某月份銷售產(chǎn)品200件，每件不含稅價為1000元，該月收取包裝物使用費20000元。另外，為保證購買方及時退回包裝物，訂立了包裝物使用期限為6個月的合同，并收取押金40000元。則本月該企業(yè)應繳納的增值稅為(　　)元。

A.42717.95

B.37400

C.36905.98

D.34000

【參考答案】C

【系統(tǒng)解析】 [200×l 000+20 000÷(1+17%)]×17%=36 905.98(元)。包裝物押金此處沒有逾期所以不用計算。

32 下列同定資產(chǎn)中應于當期計提的是(　　)。

A.以經(jīng)營租賃方式租出的同定資產(chǎn)

B.融資租出的同定資產(chǎn)

C.卜月報廢的同定資產(chǎn)

D.已提足折舊繼續(xù)使用的同定資產(chǎn)

【參考答案】A

【系統(tǒng)解析】融資租人的固定資產(chǎn)需要當期計提折舊，上月報廢的固定資產(chǎn)本期不計提折舊，已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再計提折舊。

33 預算資金監(jiān)督制衡方最基本的行為特征是(　　)。

A.具有委員會決策機制的特點

B.代表人民的利益

C.具有雙重委托代理關(guān)系

D.對不同的偏好而臨組織協(xié)調(diào)的交易成本

【參考答案】B

【系統(tǒng)解析】代表人民利益是預算資金監(jiān)督制衡方最基本的行為特征。在預算政治過程中，立法監(jiān)督機構(gòu)所體現(xiàn)的民眾利益主要表現(xiàn)在兩個方面，一是認真地采納公民個人的意見并加以提煉，而不是把某一利益相關(guān)方的政策傾向強加于人;二是如果代表不同利益的公民與團體在預算政策的取舍上存在某種利益沖突，立法監(jiān)督機構(gòu)為各方提供了一個交換意見和協(xié)商的空間。

34 國債利息支出屬于(　　)。

A.購買性支出

B.一般利益支出

C.不可控制性支出

D.預防性支出

【參考答案】C

【系統(tǒng)解析】不可控制性支出可解釋為根據(jù)現(xiàn)行法律、法規(guī)所必須進行的支出，即在法律和法規(guī)的有效期內(nèi)，必須按照規(guī)定準時如數(shù)支付，不得隨意停付或逾期支付，也不得任意削減其數(shù)額。一般包括兩類，一類是最低收入保障和社會保障，另一類是政府遺留義務和以前年度設置的固定支出項目，如債務利息支出、對地方政府的補貼等。

35 《稅務登記管理辦法》屬于(　　)。

A.稅收法律

B.稅收法規(guī)

C.部委規(guī)章和規(guī)范性文件

D.地方性法規(guī)

【參考答案】C

【系統(tǒng)解析】部委規(guī)章和規(guī)范性文件是指國務院所屬的財政部、國家稅務總局根據(jù)法律和國務院的行政法規(guī)，單獨或聯(lián)合發(fā)布的有關(guān)稅收的規(guī)章和規(guī)范性文件，《稅務登記管理辦法》由國家稅務總局發(fā)布。

36 契稅是在房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移登記時，向(　　)課征的一種稅。

A.不動產(chǎn)取得人

B.產(chǎn)權(quán)授予人

C.動產(chǎn)取得人

D.房屋使用權(quán)取得人

【參考答案】A

【系統(tǒng)解析】契稅以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動產(chǎn)為征稅對象，是向產(chǎn)權(quán)承受人及不動產(chǎn)取得人征收的一種財產(chǎn)稅。

37 (　　)是國家為了實現(xiàn)特定的經(jīng)濟、政治目標，將一部分財政資金無償補助給企業(yè)和居民的一種再分配形式。

A.稅收支出

B.轉(zhuǎn)移性支出

C.財政補貼

D.社會保障

【參考答案】C

【系統(tǒng)解析】無償補助給企業(yè)和居民的分配形式為財政補貼。

38 某化妝品廠銷售.批化妝品，取得含稅收入5 850元，已知化妝品消費稅稅率為30%，則該筆收入應納消費稅為(　　)元。

A.2 507.14

B.1 755

C.1 500

D.850

【參考答案】C

【系統(tǒng)解析】銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)=5 850÷(1+17%)=5 000(元)，應納稅額=銷售額×稅率=5 000×30%=1 500(元)。

39 “經(jīng)濟發(fā)展階段論”認為：在經(jīng)濟發(fā)展的早期階段，政府支出的側(cè)重點是(　　)。

A.基礎設施投資

B.加強對經(jīng)濟的干預

C.對私人企業(yè)的補貼

D.社會福利支出

【參考答案】A

【系統(tǒng)解析】經(jīng)濟發(fā)展早期應側(cè)重在基礎設施建設，為以后經(jīng)濟的發(fā)展打好基礎。

40 政府運用的財政政策T具主要有政府預算、稅收、財政補貼和(　　)。，

A.利潤率

B.貼現(xiàn)率

C.公債

D.流動性比率

【參考答案】C

【系統(tǒng)解析】政府運用的財政政策工具主要有政府預算、稅收、政府投資、公共支出、財政補貼和公債。

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