二、多項(xiàng)選擇題。(共20題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)

61 在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，社會(huì)總需求由(　　)所構(gòu)成。

A.轉(zhuǎn)移性支出

B.政府的消費(fèi)性需求

C.個(gè)人與經(jīng)濟(jì)組織的投資需求

D.個(gè)人與經(jīng)濟(jì)組織的消費(fèi)需求

E.積累性需求

【參考答案】B,C,D

【系統(tǒng)解析】在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，社會(huì)總需求由個(gè)人經(jīng)濟(jì)組織的消費(fèi)需求、個(gè)人與經(jīng)濟(jì)組織的投資需求和政府的消費(fèi)性需求構(gòu)成，而對(duì)于社會(huì)總需求的形成有重大影響的顯然是購(gòu)買性支出。

62 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。所謂合理方法，包括(　　)。

A.自行定價(jià)法

B.再銷售價(jià)格法

C.成本加成法

D.交易凈利潤(rùn)法

E.利潤(rùn)分割法

【參考答案】B,C,D,E

【系統(tǒng)解析】關(guān)聯(lián)方之間定價(jià)方法無(wú)自行定價(jià)法，稅法規(guī)定的方法有可比非受控價(jià)格法、再銷售價(jià)格法、成本加成法、交易凈利潤(rùn)法、利潤(rùn)分割法。

63 財(cái)政支出效益與微觀經(jīng)濟(jì)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出效益分析的差別主要表現(xiàn)為(　　)。

A.計(jì)算所費(fèi)與所得的范圍不同

B.效益全部用貨幣衡量

C.擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)不同

D.衡量效益的標(biāo)準(zhǔn)不同

E.不計(jì)算所費(fèi)

【參考答案】A,C,E

【系統(tǒng)解析】別主要表現(xiàn)在計(jì)算所費(fèi)與所得的范圍不同、擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)不同、衡量效益的標(biāo)準(zhǔn)不同三個(gè)方面。

64 根據(jù)國(guó)務(wù)院關(guān)于交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)改革相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)中，正確的是(　　)。

A.應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過(guò)50萬(wàn)元的納稅人為一般納稅人

B.應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人

C.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)和個(gè)體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅

D.應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人不可以成為一般納稅人

E.除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

【參考答案】A,B,C,E

【系統(tǒng)解析】ABCE小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申清以般納稅人資格認(rèn)定，成為一般納稅人。會(huì)汁核算健全，是指能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算。符合一般納稅人條件的納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。具體認(rèn)定辦法由國(guó)家稅務(wù)總局制定。除困家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

65 下列支出中，屬于特殊利益支出的有(　　)。

A.國(guó)防支出

B.教育支出

C.司法支出

D.衛(wèi)生支出

E.行政支出

【參考答案】B,D

【系統(tǒng)解析】教育支出、衛(wèi)生支出屬于特殊利益支出。

66 我網(wǎng)國(guó)庫(kù)管理制度改革的主要內(nèi)容有(　　)。

A.改革賬戶管理體系

B.改革稅收管理制度

C.改革資金收繳方式

D.改革資金支付方式

E.改革資產(chǎn)管理方式

【參考答案】A,C,D

【系統(tǒng)解析】我國(guó)國(guó)庫(kù)管理制度改革的主要內(nèi)容有改革賬戶管理體系、改革資金收繳方式、改革資金支付方式。

67 不征稅收人中的圍務(wù)院規(guī)定的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金，需符合的條件有(　　)。

A.企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件

B.財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求

C.企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算

D.企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門及其他部門取得

E.企業(yè)對(duì)該資金以及該資金產(chǎn)生的收益用單獨(dú)的賬戶進(jìn)行管理

【參考答案】A,B,C,D

【系統(tǒng)解析】國(guó)務(wù)院規(guī)定的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金，是指企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額，且同時(shí)符合以下條件的財(cái)政性資金;①企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件;②財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求;③企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。

68 納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于下列方面，應(yīng)同時(shí)繳納消費(fèi)稅和增值稅的有(　　)。

A.連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

B.連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品

C.用于對(duì)外投資

D.非獨(dú)立核算門市部銷售

E.用于本企業(yè)福利發(fā)放

【參考答案】C,D,E

【系統(tǒng)解析】AB均不需繳納增值稅。

69 企業(yè)虧損補(bǔ)貼與價(jià)格補(bǔ)貼之間的區(qū)別有(　　)。

A.價(jià)格補(bǔ)貼是行政性補(bǔ)貼，企業(yè)虧損補(bǔ)貼是法律性補(bǔ)貼

B.價(jià)格補(bǔ)貼的直接受益人是居民，企業(yè)虧損補(bǔ)貼的直接受益人是企業(yè)

C.價(jià)格補(bǔ)貼的對(duì)象是商品.企業(yè)虧損補(bǔ)貼的對(duì)象是企業(yè)

D.價(jià)格補(bǔ)貼是在分配環(huán)節(jié)上的補(bǔ)貼，企業(yè)虧損補(bǔ)貼是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)上的補(bǔ)貼

E.價(jià)格補(bǔ)貼與市場(chǎng)零售商品有關(guān)，企業(yè)虧損補(bǔ)貼主要與工業(yè)生產(chǎn)資料有關(guān)

【參考答案】B,C,E

【系統(tǒng)解析】BCE企業(yè)虧損補(bǔ)貼與價(jià)格補(bǔ)貼都與產(chǎn)品的價(jià)格有關(guān)，但兩者又有明顯的區(qū)別：第一 ， 價(jià)格補(bǔ)貼直接與市場(chǎng)零售商品有關(guān)，而企業(yè)虧損補(bǔ)貼主要與工業(yè)生產(chǎn)資料有關(guān)。第二，價(jià)格補(bǔ)貼的直接受益人是居民，企業(yè)虧損補(bǔ)貼的直接受益人是相關(guān)的企業(yè)。第三，價(jià)格補(bǔ)貼是在流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼，而企業(yè)虧損補(bǔ)貼是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)上的補(bǔ)貼。第四，價(jià)格補(bǔ)貼的對(duì)象是商品，而企業(yè)虧損補(bǔ)貼的對(duì)象是企業(yè)。故B、C、E正確。

70 下列稅額稅款中，不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有(　　)。

A.銷售產(chǎn)品征收的增值稅稅額

B.因減免稅退庫(kù)的營(yíng)業(yè)稅稅款

C.進(jìn)口產(chǎn)品征收的消費(fèi)稅稅額

D.進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅稅額

E.減免的消費(fèi)稅稅款

【參考答案】B,E

【系統(tǒng)解析】城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)包括納稅人實(shí)際繳納的增值稅稅額、消費(fèi)稅稅額、營(yíng)業(yè)稅稅額，對(duì)上述“三稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，隨“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加一律不予退(返)還。

71 下列情形的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照現(xiàn)行消費(fèi)稅法的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有(　　)。

A.用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品

B.用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品

C.用于對(duì)外投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品

D.用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品

E.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品

【參考答案】A,C,D,E

【系統(tǒng)解析】B用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)按市場(chǎng)銷售價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，而非最高銷售價(jià)格。

72 下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法正確的有(　　)。

A.委托其他納稅人代銷貨物的，為收到代銷單位代銷清單或者全部或部分貨款的當(dāng)天

B.銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為雙方約定日期的當(dāng)天

C.納稅人發(fā)生視同銷售貨物的行為的，為移送貨物的次日

D.采取托收承付方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

E.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物盼，為發(fā)出貨物的當(dāng)天

【參考答案】A,D,E

【系統(tǒng)解析】銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款項(xiàng)或取得索取銷售款項(xiàng)的憑據(jù)的當(dāng)天;納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為的，為移送貨物的當(dāng)天。

73 啞當(dāng)·斯密的稅收原則有(　　)。

A.平等原則

B.確定原則

C.便利原則

D.收入原則

E.最少征收費(fèi)用原則

【參考答案】A,B,C,E

【系統(tǒng)解析】亞當(dāng).斯密在其代表作《困民財(cái)富性質(zhì)和原因的研究》中提出了著名的稅收四原則：平等原則、確定原則、便利原則、最少征收費(fèi)用原則。

74 關(guān)于營(yíng)業(yè)收人實(shí)現(xiàn)時(shí)問(wèn)的說(shuō)法，正確的有(　　)。

A.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款當(dāng)天

B.納稅人自建建筑物銷售的，為其銷售自建建筑物并收訖營(yíng)業(yè)額或憑據(jù)的當(dāng)天

C.企業(yè)按合同收取款項(xiàng)在財(cái)務(wù)上已作收入的，為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的實(shí)現(xiàn)

D.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，采取預(yù)收款方式的，為承受方實(shí)際使用土地的當(dāng)天

E.金融機(jī)構(gòu)的逾期貸款，為取得利息收人的當(dāng)天

【參考答案】A,B,C,E

【系統(tǒng)解析】D應(yīng)為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

75 下列房產(chǎn)中免征房產(chǎn)稅的是(　　)。

A.軍隊(duì)自用的房產(chǎn)

B.個(gè)人擁有的非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)

C.企業(yè)自用的房產(chǎn)

D.非營(yíng)利性機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)

E.公園自用的房產(chǎn)

【參考答案】A,B,D,E

【系統(tǒng)解析】企業(yè)自用的房產(chǎn)需正常繳納房產(chǎn)稅。

76 按照現(xiàn)行稅法，勞務(wù)報(bào)酬收入所適用的個(gè)人所得稅稅率包括(　　)。

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

E.40%

【參考答案】C,D,E

【系統(tǒng)解析】勞務(wù)報(bào)酬按收入額加成征收，比率分別為20%、30%、40%。

77 適用營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)辦法的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)有(　　)。

A.研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

B.信息技術(shù)服務(wù)

C.文化創(chuàng)意服務(wù)

D.有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

E.餐飲服務(wù)

【參考答案】A,B,C,D

【系統(tǒng)解析】營(yíng)改增試點(diǎn)辦法中的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)。

78 國(guó)債調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的功能主要表現(xiàn)在(　　)。

A.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)主體盈利水平

B.調(diào)節(jié)貨幣流通和資金供求

C.調(diào)節(jié)國(guó)民收人的使用結(jié)構(gòu)

D.調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

E.調(diào)節(jié)金融市場(chǎng)

【參考答案】B,C,D,E

【系統(tǒng)解析】國(guó)債調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的作用主要表現(xiàn)如下：①國(guó)債可以調(diào)節(jié)國(guó)民收入的使用結(jié)構(gòu)。②圍債可以調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。③國(guó)債可以調(diào)節(jié)社會(huì)的貨幣流通和資金供求，是調(diào)節(jié)金融市場(chǎng)的重要手段。

79 甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，約定在當(dāng)月支付貨款，至月底乙企業(yè)因資金緊張無(wú)法支付，經(jīng)雙方協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂貨款，雙方按規(guī)定互開(kāi)專用發(fā)票。則下列稅務(wù)處理中，錯(cuò)誤的有(　　)。

A.甲企業(yè)應(yīng)作購(gòu)銷處理，核算銷售額和購(gòu)進(jìn)額，并計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額

B.乙企業(yè)應(yīng)作購(gòu)銷處理，核算銷售額和購(gòu)進(jìn)額，并計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額

C.甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物不應(yīng)作購(gòu)貨處理

D.乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應(yīng)作銷售處理，不應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額

E.甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計(jì)人進(jìn)項(xiàng)稅額

【參考答案】C,D,E

【系統(tǒng)解析】銷售貨物是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)，所稱有償，包括從購(gòu)買方取得貨幣、貨物或其他經(jīng)濟(jì)利益。乙企業(yè)以自產(chǎn)貨物抵頂貨款的行為，是一種特殊的購(gòu)銷活動(dòng)，甲、乙雙方企業(yè)都應(yīng)作購(gòu)銷處理，即以發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以收到的貨物核算購(gòu)貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

80 作為政府公共財(cái)政收支計(jì)劃的政府預(yù)算有如下含義(　　)。

A.從形式上看，政府預(yù)算是以政府財(cái)政收支計(jì)劃的形式存在

B.從性質(zhì)上看，政府預(yù)算是具有法律效力的文件

C.從內(nèi)容上看，政府預(yù)算反映政府財(cái)力的分配過(guò)程

D.從作用上看，政府預(yù)算是政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要手段

E.從結(jié)果上看，政府預(yù)算是沒(méi)有用處的

【參考答案】A,B,C,D

【系統(tǒng)解析】作為政府公共財(cái)政收支計(jì)劃的政府預(yù)算有如下含義：從形式上看，政府預(yù)算是以政府財(cái)政收支計(jì)劃的形式存在;從性質(zhì)上看，政府預(yù)算是具有法律效力的文件;從內(nèi)容上看，政府預(yù)算反映政府財(cái)力的分配過(guò)程;從作用上看，政府預(yù)算是政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要手段。

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