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《中級財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)》模擬試卷

一、單項選擇題。(共60題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)

1 發(fā)票監(jiān)制章由(　　)制作。

A.國家審計主管機關(guān)

B.國家稅務(wù)主管機關(guān)

C.省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)

D.省、自治區(qū)、直轄市工商部門

【參考答案】C

【系統(tǒng)解析】發(fā)票監(jiān)制章由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)制作。

2 M公司以房屋作抵押，向某銀行貸款100萬元，到期后本息合計l25萬元;因M公司逾期無力償還貸款本息，銀行將所抵押的房屋進行拍賣，收回房屋價款107萬元，M公司將其余的18萬元支付給該銀行，則M公司應(yīng)納營業(yè)稅為(　　)萬元。

A.5.35

B.6.25

C.8.56

D.10.00

【參考答案】A

【系統(tǒng)解析】銷售房地產(chǎn)按5%征收營業(yè)稅，107×5%=5.35(萬元)。

3 甲公司2013年1月20日從美國進口鐵盤條60萬噸，其成交價格為CIF天津新港750 000美元，已知填發(fā)稅款繳款書日的外匯買賣中間價100美元=621人民幣元，海關(guān)審核申報價格，符合“成交價格”條件，確定的進l51關(guān)稅稅率為15%，則應(yīng)納關(guān)稅稅額為(　　)元。

A.698 625

B.6 630 550

C.622 439

D.525 000

【參考答案】A

【系統(tǒng)解析】CIF，其含義是“成本加運費、保險費”的價格術(shù)語簡稱，習(xí)慣上又稱“到岸價格”。 以CIF成交的進口貨物，如果申報價格符合規(guī)定的“成交價格”條件，則可直接計算出稅款。 關(guān)稅完稅價格=750 000×621÷100=4 657 500(元)應(yīng)納關(guān)稅稅額=4 657 500 × 15%=698 625(元)

4 我國社會福利的提供對象不包括(　　)

A.盲聾啞等殘疾人

B.鰥寡孤獨

C.特殊社會成員

D.軍烈屬

【參考答案】D

【系統(tǒng)解析】我困的社會福利是國家向肓聾啞等殘疾人和鰥寡孤獨的特殊社會成員提供的物質(zhì)幫助和服務(wù)。我國的社會優(yōu)撫是圍家對現(xiàn)役軍人家屬、革命傷殘人員、復(fù)員退伍軍人和軍烈屬等給予的特殊保障。

5 納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)，按照規(guī)定不需要在工商行政管 理部門辦理注冊登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機關(guān)批準(zhǔn)或宣布終止之日起(　　)日內(nèi)，辦理注銷稅務(wù)登記。

A.5

B.10

C.15

D.30

【參考答案】C

【系統(tǒng)解析】稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)，按照規(guī) 定不需要在工商行政管理部門辦理注冊登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機關(guān)批準(zhǔn)或宣布終止之日起15日內(nèi)，辦理注銷稅務(wù)登記。

6 納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時問為(　　)。

A.發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天

B.取得全部價款的當(dāng)天

C.每一期收取貨款的當(dāng)天

D.銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天

【參考答案】D

【系統(tǒng)解析】采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期的或者無書而合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天。

7 關(guān)于稅收強制執(zhí)行措施的說法，正確的是(　　)。

A.稅收強制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)人

B.作為家庭唯一代步工具的轎車，不在稅收強制執(zhí)行的范圍之內(nèi)

C.稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，可對納稅人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行

D.稅務(wù)機關(guān)可對未按期繳納工薪收入個人所得稅的個人實施稅收強制執(zhí)行措施

【參考答案】C

【系統(tǒng)解析】稅收強制執(zhí)行措施適用于所有存在拖欠稅款行為的納稅人，包括扣繳義務(wù)人，故A錯誤;強制執(zhí)行對象不包括個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，轎車不屬F生活必需品，故B錯誤;稅務(wù)機關(guān)不可對未按期繳納工薪收入個人所得稅的個人實施稅收強制執(zhí)行措施。

8 某化妝品廠銷售一批化妝品，取得含稅收入5850元，已知化妝品消費稅稅率為30%，則該筆收入應(yīng)納消費稅為(　　)元。

A.2507.14

B.1755

C.1500

D.850

【參考答案】C

【系統(tǒng)解析】不含稅收入=含稅收入÷(1+17%)=5 850÷1.17=5 000(冗)，應(yīng)納消費稅=不

含稅收入×稅率=5 000 × 30%=1 500(元)。

9 衡量財政分配規(guī)模應(yīng)采用的指標(biāo)是(　　)。

A.財政收入/國民收入

B.財政支出/困民收入

C.財政收入/國民生產(chǎn)總值

D.財政支出/國民生產(chǎn)總值

【參考答案】D

【系統(tǒng)解析】財政支出與財政收入的差別很大，財政收入只反映一定時期政府用無償?shù)姆绞交I集財政資金，而財政支出則反映國家財政動用和支配的財力，用財政支出更能反映財政分配的真實情況。而國民收入和國民生產(chǎn)總值來說，國民收入包含物質(zhì)生產(chǎn)領(lǐng)域新創(chuàng)造的價值，非物質(zhì)生產(chǎn)領(lǐng)域所獲得收入并不包含其中，而國民生產(chǎn)總值不僅包括非物質(zhì)生產(chǎn)領(lǐng)域所獲得的收入，還包括來自國外的凈要素收入，以及同定資產(chǎn)的折舊費等。從現(xiàn)代社會的情況來看，用國民生產(chǎn)總值比國民收入來表示經(jīng)濟的實力與發(fā)展水平更好些。因此我們衡量財政支出規(guī)模時把財政支出占國民生產(chǎn)總值作為指標(biāo)更科學(xué)。

10 對于市場經(jīng)濟體制來說，(　　)是實現(xiàn)社會公平的重要方式。

A.稅收

B.國債

C.各種行政費用

D.企業(yè)的利潤

【參考答案】A

【系統(tǒng)解析】稅收是財政收入的主要手段，也是實現(xiàn)社會公平的重要方式。

11 下列關(guān)于營業(yè)稅稅率的表述不正確的是(　　)。

A.文化、體育業(yè)適用5%稅率

B.金融、保險業(yè)適用5%的稅率

C.娛樂業(yè)適用5%～20%的稅率

D.銷售不動產(chǎn)適用5%的稅率

【參考答案】A

【系統(tǒng)解析】文化、體育業(yè)適用3%稅率。

12 下列有關(guān)納稅檢查的說法，錯誤的是(　　)。

A.納稅人的賬簿、記賬憑證、報表屬于納稅檢查的范圍，有關(guān)資料不屬于

B.納稅檢查是充分發(fā)揮稅收職能作用的一種管理活動

C.稅務(wù)機關(guān)查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途

D.稅收法規(guī)與其他財會制度發(fā)生沖突時，以稅收法規(guī)為準(zhǔn)

【參考答案】A

【系統(tǒng)解析】納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料屬于納稅檢查的范圍。

13 某企業(yè)2012年修建倉庫，8月底辦理驗收手續(xù)，工程結(jié)算支出100萬元，并按此金額計入固定資產(chǎn)成本，已知當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)稅計算余值的扣除比例為30%，該氽業(yè)2012年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅(　　)元。

A.2 800

B.3 500

C.5 600

D.8 400

【參考答案】A

【系統(tǒng)解析】l 000 000×(1-30%)×4÷12 × 1.2%≈2 800(元)。

14 準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負(fù)，這種方式是(　　)

A.稅收豁免

B.稅收抵免

C.納稅扣除

D.盈虧相抵

【參考答案】C

【系統(tǒng)解析】納稅扣除是指準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負(fù)。

15 財政購買性支出減少會導(dǎo)致(　　)。

A.市場價格上升

B.所需生產(chǎn)資料增加

C.充分就業(yè)

D.社會生產(chǎn)萎縮

【參考答案】D

【系統(tǒng)解析】當(dāng)購買性支出減少時，政府對貨物和勞務(wù)的需求減少，市場價格水平下降，企業(yè)生產(chǎn)利潤率下降，企業(yè)緊縮生產(chǎn)，所需生產(chǎn)資料和勞動力減少，因此A、B、C錯誤，D正確。

16 下列手段中屬于“松”的財政貨幣政策措施是(　　)。

A.稅收

B.公債

C.政府預(yù)算

D.補貼

【參考答案】B

【系統(tǒng)解析】松的財政政策是指政府通過降低稅收或擴大政府支出規(guī)?；騼烧咄瑫r使用來增加社會的有效需求。松的貨幣政策是指中央銀行通過降低法定準(zhǔn)備金率、降低利息率來擴大信貸規(guī)模，增加貨幣供給。

17 通過變動貨幣供應(yīng)量，使貨幣供應(yīng)最與貨幣需求量之問形成一定的塒比關(guān)系，進而調(diào)節(jié)社會的總需求與總供給，這被稱為貨幣政策的(　　)。

A.本質(zhì)

B.形式

C.目的

D.核心

【參考答案】D

【系統(tǒng)解析】通過變動貨幣供應(yīng)量，使貨幣供應(yīng)量與貨幣需求量之間形成一定的對比關(guān)系，進而調(diào)節(jié)社會的總需求與總供給，這被稱為貨幣政策的核心。

18 設(shè)立償債基金的好處在于( )。

A.受投資者歡迎，發(fā)行價格高于條件相同的同值債券

B.可以有效避免挪作他用

C.增強預(yù)算安排穩(wěn)定性

D.有效減輕政府負(fù)擔(dān)

【參考答案】A

【系統(tǒng)解析】設(shè)立償債基金的國債，較受投資者歡迎，因而發(fā)行的價格能高于條件相同的或類似的同值債券。

19 根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列混合銷售行為應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是(　　)。

A.某建筑安裝公司提供輔助材料為客戶提供安裝服務(wù)

B.某賓館提供餐飲服務(wù)的同時銷售煙酒

C.批發(fā)企業(yè)銷售貨物并送貨上門

D.電信部門銷售電話并為客戶提供電信服務(wù)

【參考答案】C

【系統(tǒng)解析】《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第六條規(guī)定：銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為應(yīng)當(dāng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額。除此規(guī)定外的，從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)的混合銷售行為，視為銷售貨物征收增值稅;其他單位和個人的混合銷售行為，視為銷售非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，不繳納增值稅。A分別核算;B、D繳納營業(yè)稅。

20 帶有強制儲蓄功能的社會保障制度類型是(　　)。

A.社會保險型

B.社會救濟型

C.普遍津貼型

D.節(jié)儉基金型

【參考答案】D

【系統(tǒng)解析】節(jié)儉基金是政府按照個人賬戶的方式舉辦的社會保障計劃。在這種計劃模式下，雇主和雇員都必須依法按照職工工資的一定比例向雇員的個人賬戶繳費，個人賬戶中繳費和投資收益形成的資產(chǎn)歸職工個人所有，但這部分資產(chǎn)要由政府負(fù)責(zé)管理。這種保障計劃雖然沒有任何收入再分配功能，但卻具有強制儲蓄的功能。

（責(zé)任編輯：）