為了幫助考生系統(tǒng)的復(fù)習(xí)2012年中級會計職稱考試課程全面的了解中級會計職稱考試教材的相關(guān)重點(diǎn)，小編特編輯匯總了2012年中級會計職稱考試輔導(dǎo)資料，希望對您參加本次考試有所幫助!

2012年中級會計職稱考試財務(wù)管理 精選講義第五章(1)

第五章 營運(yùn)資金管理

第一節(jié) 營運(yùn)資金管理概述

一、 營運(yùn)資金的概念和特點(diǎn)

(一) 營運(yùn)資金的概念

營運(yùn)資金，又稱循環(huán)資本，是指一個企業(yè)維持日常經(jīng)營所需的資金，通常指流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債后的差額。用公式表示為：

營運(yùn)資金總額=流動資產(chǎn)總額-流動負(fù)債總額

1、 流動資產(chǎn)：占用時間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)

2、 流動負(fù)債：成本低、償還期短

(一) 營運(yùn)資金的特點(diǎn)

1、 來源靈活多樣

2、 數(shù)量波動

3、 周轉(zhuǎn)具有短期性

4、 實(shí)物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性

一、 營運(yùn)資金的管理原則

1、 保證合理的資金需求

2、 提高資金使用效率

3、 節(jié)約資金使用成本

4、 保持足夠的短期償債能力

二、 營運(yùn)資金戰(zhàn)略

(一) 流動資產(chǎn)的投資策略：緊縮性、寬松性兩種

(二) 流動資產(chǎn)的融資策略

1、 期限匹配融資戰(zhàn)略

2、 保守融資戰(zhàn)略

3、 激進(jìn)融資戰(zhàn)略

相關(guān)內(nèi)容：

2012年會計職稱考試《財務(wù)管理》精選講義匯總

順利通過中級會計職稱評定，可同時參加中大網(wǎng)校組織的職稱英語考試培訓(xùn)

更多關(guān)注：中級會計職稱考試報考條件 考試培訓(xùn) 最新考試動態(tài)

（責(zé)任編輯：xll）

共2頁,當(dāng)前第1頁  第一頁  前一頁  下一頁