三、判斷題

1. 營(yíng)運(yùn)資金的管理是指流動(dòng)資產(chǎn)的管理。 ()

2. 一個(gè)財(cái)務(wù)管理者必須作兩個(gè)決策，一是企業(yè)運(yùn)營(yíng)需要多少營(yíng)運(yùn)資金;二是如何籌集企業(yè)運(yùn)營(yíng)所需要的營(yíng)運(yùn)資金。()

3. 流動(dòng)資產(chǎn)、流動(dòng)負(fù)債以及二者之間的關(guān)系可以較好地反映企業(yè)的償債能力。 ()

4. 現(xiàn)金持有量過(guò)多，它所提供的流動(dòng)性邊際效益便會(huì)隨之上升，從而使企業(yè)的收益水平提高。()

5. 在成本模式和米勒-奧爾模式下，均需要考慮持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本。 ()

6. 收款系統(tǒng)成本包括浮動(dòng)期成本，管理收款系統(tǒng)的相關(guān)費(fèi)用及第三方處理費(fèi)用或清算相關(guān)費(fèi)用。 ()

7. 應(yīng)收賬款的功能指其在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的作用，主要包括兩方面的功能，一是增加銷(xiāo)售，二是減少存貨。 ()

8. 在應(yīng)收賬款管理中，信用政策必須明確地規(guī)定信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和折扣條件。

9. 公司必須對(duì)應(yīng)收賬款的總體水平加以監(jiān)督，因?yàn)閼?yīng)收賬款的增加會(huì)影響公司的流動(dòng)性。()

10. 在應(yīng)收賬款的管理中，ABC分析法是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)管理中廣泛應(yīng)用的一種“抓重點(diǎn)、照顧一般”的管理方法，又稱(chēng)重點(diǎn)管理法。 ()

11. 存貨管理的目標(biāo)，就是要盡力降低存貨成本。 ()

12. 在存貨管理中，與持有存貨有關(guān)的成本，包括取得成本和儲(chǔ)存成本。 ()

13. 如果企業(yè)信譽(yù)惡化，即使在信貸額度內(nèi)，企業(yè)也可能得不到借款，此時(shí)，銀行要承擔(dān)法律責(zé)任。()

14. 某企業(yè)年初從銀行貸款200萬(wàn)元，期限為1年，年利率為8%，按照貼現(xiàn)法付息，則年末應(yīng)償還的金額為216萬(wàn)元。 ()

15. 企業(yè)發(fā)行融資券實(shí)行余額管理，待償還融資券余額不超過(guò)企業(yè)凈資產(chǎn)的25%。 ()

16. 流動(dòng)負(fù)債的主要經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)包括容易獲得，靈活性，有效地為季節(jié)性信貸需要融資的能力。()

四、計(jì)算題

1. 某公司的年賒銷(xiāo)收入為720萬(wàn)元，平均收賬期為60天，壞賬損失為賒銷(xiāo)額的10%，年收賬費(fèi)用為5萬(wàn)元。該公司認(rèn)為通過(guò)增加收賬人員等措施，可以使平均收賬期降為50天，壞賬損失降為賒銷(xiāo)額的7%。假設(shè)公司的資本成本率為6%，變動(dòng)成本率為50%。

要求：計(jì)算為使上述變更經(jīng)濟(jì)合理，新增收賬費(fèi)用的上限(每年按360天計(jì)算)。

2. 已知ABC公司于庫(kù)存有關(guān)的資料如下：

(1)年需求量為30000單位(假設(shè)每年360天);

(2)購(gòu)買(mǎi)價(jià)格每單位100元;

(3)單位庫(kù)存持有成本為商品購(gòu)買(mǎi)單價(jià)的3%;

(4)每次訂貨費(fèi)用是200元。

要求：

(1)最佳經(jīng)濟(jì)訂貨批量為多少?

(2)計(jì)算最小存貨成本為多少?

(3)計(jì)算經(jīng)濟(jì)訂貨批量平均占用資金為多少?

(4)計(jì)算年度最佳訂貨批次為多少?

(5)計(jì)算最佳訂貨訂貨周期為多少?

3. 恒通公司現(xiàn)在要從甲、乙兩家企業(yè)中選擇一家作為供應(yīng)商。甲企業(yè)的信用條件為“2/10，N/30”，乙企業(yè)的信用條件為“1/20，N/30”。

要求回答下列互補(bǔ)相關(guān)的三個(gè)問(wèn)題：

(1)假如選擇甲企業(yè)作為供應(yīng)商，恒通公司在10-30天之間有一投資機(jī)會(huì)，投資回報(bào)率為40%，恒通公司應(yīng)否在折扣期內(nèi)歸還甲公司的應(yīng)付賬款以取得現(xiàn)金折扣?

(2)當(dāng)恒通公司準(zhǔn)備放棄現(xiàn)金折扣，那么應(yīng)選擇哪家供應(yīng)商?

(3)當(dāng)恒通公司準(zhǔn)備享受現(xiàn)金折扣，那么應(yīng)選擇哪家供應(yīng)商?

五、綜合題

1.某企業(yè)2005年A產(chǎn)品銷(xiāo)售收入為4000萬(wàn)元，總成本為3000萬(wàn)元，其中固定成本為600萬(wàn)元。假設(shè)2006年該企業(yè)變動(dòng)成本率維持在2005年的水平，現(xiàn)有兩種信用政策可供選用：

甲方案給予客戶(hù)45天信用期限(n/45)，預(yù)計(jì)銷(xiāo)售收入為5000萬(wàn)元，貨款將于第45天收到，其收賬費(fèi)用為20萬(wàn)元，壞賬損失率為貨款的2%;

乙方案的信用政策為(2/10，1/20，n/90)，預(yù)計(jì)銷(xiāo)售收入為5400萬(wàn)元，將有30%的貨款于第10天收到，20%的貨款于第20天收到，其余50%的貨款于第90天收到(前兩部分貨款不會(huì)產(chǎn)生壞賬，后一部分貨款的壞賬損失率為該部分貨款的4%)，收賬費(fèi)用為50萬(wàn)元。該企業(yè)A產(chǎn)品銷(xiāo)售額的相關(guān)范圍為3000～6000萬(wàn)元，企業(yè)的資本成本率為8%(為簡(jiǎn)化計(jì)算，本題不考慮增值稅因素)。

要求：

(1)計(jì)算該企業(yè)2005年的下列指標(biāo)：

①變動(dòng)成本總額;

②以銷(xiāo)售收入為基礎(chǔ)計(jì)算的變動(dòng)成本率;

(2)計(jì)算甲乙兩方案的收益之差;

(3)計(jì)算甲方案的應(yīng)收賬款相關(guān)成本;

(4)計(jì)算乙方案的應(yīng)收賬款相關(guān)成本;

(5)在甲乙兩個(gè)方案之間做出選擇。

會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試證書(shū)領(lǐng)取 考試培訓(xùn) 合格標(biāo)準(zhǔn)  報(bào)考條件 考試專(zhuān)題

（責(zé)任編輯：xll）

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