三、判斷題

1. 營運資金的管理是指流動資產(chǎn)的管理。 ()

2. 一個財務管理者必須作兩個決策，一是企業(yè)運營需要多少營運資金;二是如何籌集企業(yè)運營所需要的營運資金。()

3. 流動資產(chǎn)、流動負債以及二者之間的關系可以較好地反映企業(yè)的償債能力。 ()

4. 現(xiàn)金持有量過多，它所提供的流動性邊際效益便會隨之上升，從而使企業(yè)的收益水平提高。()

5. 在成本模式和米勒-奧爾模式下，均需要考慮持有現(xiàn)金的機會成本。 ()

6. 收款系統(tǒng)成本包括浮動期成本，管理收款系統(tǒng)的相關費用及第三方處理費用或清算相關費用。 ()

7. 應收賬款的功能指其在生產(chǎn)經(jīng)營中的作用，主要包括兩方面的功能，一是增加銷售，二是減少存貨。 ()

8. 在應收賬款管理中，信用政策必須明確地規(guī)定信用標準、信用條件和折扣條件。

9. 公司必須對應收賬款的總體水平加以監(jiān)督，因為應收賬款的增加會影響公司的流動性。()

10. 在應收賬款的管理中，ABC分析法是現(xiàn)代經(jīng)濟管理中廣泛應用的一種“抓重點、照顧一般”的管理方法，又稱重點管理法。 ()

11. 存貨管理的目標，就是要盡力降低存貨成本。 ()

12. 在存貨管理中，與持有存貨有關的成本，包括取得成本和儲存成本。 ()

13. 如果企業(yè)信譽惡化，即使在信貸額度內(nèi)，企業(yè)也可能得不到借款，此時，銀行要承擔法律責任。()

14. 某企業(yè)年初從銀行貸款200萬元，期限為1年，年利率為8%，按照貼現(xiàn)法付息，則年末應償還的金額為216萬元。 ()

15. 企業(yè)發(fā)行融資券實行余額管理，待償還融資券余額不超過企業(yè)凈資產(chǎn)的25%。 ()

16. 流動負債的主要經(jīng)營優(yōu)勢包括容易獲得，靈活性，有效地為季節(jié)性信貸需要融資的能力。()

四、計算題

1. 某公司的年賒銷收入為720萬元，平均收賬期為60天，壞賬損失為賒銷額的10%，年收賬費用為5萬元。該公司認為通過增加收賬人員等措施，可以使平均收賬期降為50天，壞賬損失降為賒銷額的7%。假設公司的資本成本率為6%，變動成本率為50%。

要求：計算為使上述變更經(jīng)濟合理，新增收賬費用的上限(每年按360天計算)。

2. 已知ABC公司于庫存有關的資料如下：

(1)年需求量為30000單位(假設每年360天);

(2)購買價格每單位100元;

(3)單位庫存持有成本為商品購買單價的3%;

(4)每次訂貨費用是200元。

要求：

(1)最佳經(jīng)濟訂貨批量為多少?

(2)計算最小存貨成本為多少?

(3)計算經(jīng)濟訂貨批量平均占用資金為多少?

(4)計算年度最佳訂貨批次為多少?

(5)計算最佳訂貨訂貨周期為多少?

3. 恒通公司現(xiàn)在要從甲、乙兩家企業(yè)中選擇一家作為供應商。甲企業(yè)的信用條件為“2/10，N/30”，乙企業(yè)的信用條件為“1/20，N/30”。

要求回答下列互補相關的三個問題：

(1)假如選擇甲企業(yè)作為供應商，恒通公司在10-30天之間有一投資機會，投資回報率為40%，恒通公司應否在折扣期內(nèi)歸還甲公司的應付賬款以取得現(xiàn)金折扣?

(2)當恒通公司準備放棄現(xiàn)金折扣，那么應選擇哪家供應商?

(3)當恒通公司準備享受現(xiàn)金折扣，那么應選擇哪家供應商?

五、綜合題

1.某企業(yè)2005年A產(chǎn)品銷售收入為4000萬元，總成本為3000萬元，其中固定成本為600萬元。假設2006年該企業(yè)變動成本率維持在2005年的水平，現(xiàn)有兩種信用政策可供選用：

甲方案給予客戶45天信用期限(n/45)，預計銷售收入為5000萬元，貨款將于第45天收到，其收賬費用為20萬元，壞賬損失率為貨款的2%;

乙方案的信用政策為(2/10，1/20，n/90)，預計銷售收入為5400萬元，將有30%的貨款于第10天收到，20%的貨款于第20天收到，其余50%的貨款于第90天收到(前兩部分貨款不會產(chǎn)生壞賬，后一部分貨款的壞賬損失率為該部分貨款的4%)，收賬費用為50萬元。該企業(yè)A產(chǎn)品銷售額的相關范圍為3000～6000萬元，企業(yè)的資本成本率為8%(為簡化計算，本題不考慮增值稅因素)。

要求：

(1)計算該企業(yè)2005年的下列指標：

①變動成本總額;

②以銷售收入為基礎計算的變動成本率;

(2)計算甲乙兩方案的收益之差;

(3)計算甲方案的應收賬款相關成本;

(4)計算乙方案的應收賬款相關成本;

(5)在甲乙兩個方案之間做出選擇。

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（責任編輯：xll）

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