參考答案

一、單項(xiàng)選擇題

1

[答案]：A

[解析]：流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)或超過一個的營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)，流動資產(chǎn)具有占用時間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點(diǎn);企業(yè)擁有較多的流動資產(chǎn)，可在一定程度上降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所以，選項(xiàng)A不正確，選項(xiàng)B正確。流動負(fù)債是指需要在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。流動負(fù)債又稱短期負(fù)債，具有成本低、償還期短的特點(diǎn)，所以選項(xiàng)C正確。流動負(fù)債以應(yīng)付金額是否確定為標(biāo)準(zhǔn)，可以分成應(yīng)付金額確定的流動負(fù)債和應(yīng)付金額不確定的流動負(fù)債，所以選項(xiàng)D也是正確的。

[該題針對“營運(yùn)資金的定義及特點(diǎn)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

2

[答案]：C

[解析]：流動性和風(fēng)險(xiǎn)性是反方向的變動關(guān)系，流動性越大，風(fēng)險(xiǎn)越低，所以選項(xiàng)C不正確;在緊縮的流動資產(chǎn)戰(zhàn)略下，一個公司維持低水平的流動-銷售收入比率，選項(xiàng)A正確;緊縮的流動資產(chǎn)投資戰(zhàn)略可能是最有利可圖的，只要不可預(yù)見的事件沒有損壞公司的流動性以致導(dǎo)致嚴(yán)重的問題,選項(xiàng)B正確;在寬松的流動資產(chǎn)投資戰(zhàn)略下，一個公司維持高水平的流動資產(chǎn)—銷售收入比率，選項(xiàng)D正確。

[該題針對“營運(yùn)資金的管理原則及戰(zhàn)略”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

3

[答案]：B

[解析]：該企業(yè)的波動性流動資產(chǎn)=120-40=80(萬元)，大于短期融資50萬元，所以該企業(yè)采取的是保守的融資戰(zhàn)略，這種類型戰(zhàn)略的收益和風(fēng)險(xiǎn)均較低，所以本題的答案為選項(xiàng)B。

[該題針對“營運(yùn)資金的管理原則及戰(zhàn)略”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

4

[答案]：A

[解析]：企業(yè)為滿足交易性需求所持有的現(xiàn)金余額主要取決于企業(yè)維持日常周轉(zhuǎn)及正常商業(yè)活動所需持有的現(xiàn)金額。

[該題針對“持有現(xiàn)金的動機(jī)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

5

[答案]：D

[解析]：根據(jù)教材的相關(guān)表述，選項(xiàng)A.B.C都是正確的;現(xiàn)金持有量越少，進(jìn)行證券變現(xiàn)的次數(shù)越多，相應(yīng)的轉(zhuǎn)換成本就越大，所以選項(xiàng)D不正確。

[該題針對“目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

6

[答案]：C

[解析]：最優(yōu)解=[3×150×1000^2/(4×0.005)]^(1/3)=6082(元)，所以平均現(xiàn)金約=20000+4/3×6082=28109(元)。

7

[答案]：C

[解析]：現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)過程主要涉及如下三個方面

(1)存貨周轉(zhuǎn)期，是指企業(yè)對原材料進(jìn)行加工最終轉(zhuǎn)變?yōu)楫a(chǎn)成品并將之賣出所需要的時間

(2)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期，是指產(chǎn)品賣出后到收到顧客支付的貨款所需要的時間

(3)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，是指從收到尚未付款的材料開始到現(xiàn)金支出之間所用的時間?，F(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

8

[答案]：C

[解析]：原應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息=1000/360×30×60%×10%=5(萬元)

放寬信用期后應(yīng)收賬款占用資金應(yīng)計(jì)利息=1200/360×60×60%×10%=12(萬元)

放寬信用期后的應(yīng)收賬款占用資金應(yīng)計(jì)利息增加額=12-5=7(萬元)

9

[答案]：B

[解析]：平均收賬天數(shù)=10×20%+30×80%=26(天);應(yīng)收賬款平均余額=720/360×26=52(萬元)，應(yīng)收賬款占用資金=52×70%=36.4(萬元);應(yīng)收賬款占用資金應(yīng)計(jì)利息=36.4×10%=3.64(萬元)。

[該題針對“應(yīng)收賬款信用政策”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

10

[答案]：B

[解析]：平均日銷售額=(270+280+260)/90=9(萬元)，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/9=40(天)，平均逾期天數(shù)=40-30=10(天)。

[該題針對“應(yīng)收賬款的監(jiān)控”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

11

[答案]：D

[解析]：應(yīng)收賬款的監(jiān)控方法有四種：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)分析、賬齡分析表、應(yīng)收賬款賬戶余額的模式、ABC分析法。

12

[答案]：A

[解析]：儲存成本分為固定成本和變動成本。固定成本與存貨數(shù)量的多少無關(guān)，如倉庫折舊、倉庫職工的固定工資等。變動成本與存貨數(shù)量有關(guān)，如存貨資金的應(yīng)計(jì)利息、存貨的破損和變質(zhì)損失、存貨的保險(xiǎn)費(fèi)用等。所以本題的答案為選項(xiàng)A。

13

[答案]：B

[解析]：經(jīng)濟(jì)訂貨批量(EOQ)=(2×3600×50/1)^(1/2)=600(千克)，最小存貨成本(TIC)=(2×3600×50×1)^(1/2)=600(元)。

14

[答案]：C

[解析]：實(shí)際利率=6%/(1-10%-6%)×100%=7.14%

15

[答案]：C

[解析]：放棄現(xiàn)金折扣的機(jī)會成本=[2%/(1-2%)]×[360/(60-10)]=14.70%。

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（責(zé)任編輯：xll）

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