三、判斷題

1.對(duì)于設(shè)有財(cái)務(wù)公司或財(cái)務(wù)中心(結(jié)算中心)的集團(tuán)企業(yè)來說，企業(yè)間資金借用這種籌資方式的稅收籌劃空間較大。 ( )

2.采用融資租賃租金可以在稅前扣除，減小稅基從而減少應(yīng)納稅額，采用經(jīng)營(yíng)租賃不能降低企業(yè)稅負(fù)。 ( )

3.留存收益籌資在特定稅收條件下是一種減少投資者稅負(fù)的手段。 ( )

4.非房地產(chǎn)企業(yè)以其房屋直接投資入股，參與利潤(rùn)分配，承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的，免予征收土地增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加等。 ( )

5.委托代購(gòu)業(yè)務(wù)可以分為受托方只收取手續(xù)費(fèi)和受托方按正常購(gòu)銷價(jià)格結(jié)算兩種形式，這兩種形式都不影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，因此，財(cái)務(wù)核算和稅收管理也相同。 ( )

6.當(dāng)企業(yè)預(yù)計(jì)銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，提前購(gòu)貨可以推遲納稅，對(duì)企業(yè)較合算。 ( )

7.在經(jīng)濟(jì)處于通貨緊縮的時(shí)期，采用加權(quán)平均法有利于減少當(dāng)期利潤(rùn)，推遲納稅。 ( )

8.某大型企業(yè)集團(tuán)，母公司(獨(dú)立法人)為其多個(gè)子公司提供綜合管理服務(wù)，2011年母公司以上交“管理費(fèi)”的形式向子公司收取費(fèi)用，子公司憑借支付給母公司管理費(fèi)的相關(guān)證明，經(jīng)當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)征收機(jī)關(guān)審核后可于當(dāng)年交納企業(yè)所得稅稅前扣除。 ( )

9.根據(jù)稅法規(guī)定，債券利息可以在稅前列支。不同的付息方式可以使企業(yè)獲得不同的好處，對(duì)企業(yè)而言，最有利的付息方式是到期一次還本付息。 ( )

10.某上市公司目前發(fā)行在外的普通股為10000萬股，發(fā)放現(xiàn)金股利5000萬元，每股股利0.5元，則該公司應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅為1000萬元。 ( )

四、計(jì)算分析題

某大型商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，經(jīng)銷的商品適用的增值稅稅率為17%。企業(yè)所得稅實(shí)行查賬征收方式，適用所得稅稅率為25%。假定每銷售200元(含稅價(jià)，下同)的商品其成本120元(含稅價(jià))，購(gòu)進(jìn)貨物有增值稅專用發(fā)票，為促銷擬采用以下三種方案中的一種：

方案1：商品7折銷售(折扣銷售，并在同一張發(fā)票上分別注明);

方案2：購(gòu)物滿100元，贈(zèng)送30元的商品(成本18元，含稅價(jià));

方案3：對(duì)購(gòu)物滿100元消費(fèi)者返還30元現(xiàn)金。

假定企業(yè)單筆銷售了200元的商品，請(qǐng)對(duì)該商場(chǎng)以上三種讓利促銷活動(dòng)進(jìn)行稅收籌劃。(不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加)

會(huì)計(jì)職稱考試證書領(lǐng)取 考試培訓(xùn) 合格標(biāo)準(zhǔn)  報(bào)考條件 考試專題

（責(zé)任編輯：xll）

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