參考答案及解析

一、單項選擇題

1.

【答案】D

【解析】事先籌劃原則要求企業(yè)進行稅務管理時，要對企業(yè)的經營、投資、理財活動進行事先籌劃和安排，盡可能地減少應稅行為的發(fā)生，降低企業(yè)的稅收負擔，從而實現(xiàn)稅收籌劃的目的。

2.

【答案】D

【解析】發(fā)行股票所支付的股利不能直接在稅前扣除，只能用企業(yè)稅后利潤支付。

3.

【答案】B

【解析】我國企業(yè)所得稅法規(guī)定，開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應納稅所得額時加計扣除。具體辦法為：企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產的計入當期損益，在按照規(guī)定據實扣除的基礎上，再按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。同時根據國稅函[2009]98號文件，對于企業(yè)由于技術開發(fā)費加計扣除形成企業(yè)年度虧損部分作為納稅調減項目處理。

4.

【答案】B

【解析】稅法規(guī)定，連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益應繳納企業(yè)所得稅。所以本題企業(yè)稅后收益=30×(1-25%)=22.5(萬元)。

5.

【答案】A

【解析】在物價持續(xù)上漲的情形下，如果企業(yè)處在企業(yè)所得稅的免稅期，則可以選擇先進先出法，以減少當期材料成本，擴大當期利潤。

6.

【答案】B

【解析】期末存貨計價過低，當期的利潤可能因此而相應減少;期初存貨計價過低，當期的利潤可能因此而相應增加;期初存貨計價過高，當期的利潤可能因此而相應減少。

7.

【答案】D

【解析】直接捐贈不符合稅法規(guī)定的公益性捐贈條件，所以其捐贈支出不能稅前直接扣除。

8.

【答案】A

【解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定，國債利息收益免交企業(yè)所得稅，而購買企業(yè)債券取得的收益需要繳納企業(yè)所得稅，連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益應繳納企業(yè)所得稅等。

9.

【答案】B

【解析】稅法規(guī)定，對于國家重點扶持的高新技術企業(yè)，按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

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（責任編輯：xll）

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