本文主要介紹2012年會(huì)計(jì)職稱中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試中級(jí)財(cái)務(wù)管理重要概念講義(10)，希望本文能夠幫助您更好的全面了解2012年會(huì)計(jì)職稱考試的相關(guān)重點(diǎn)!!

營(yíng)運(yùn)資金管理

營(yíng)運(yùn)資金管理概述

一、營(yíng)運(yùn)資金的定義及特點(diǎn)

二、營(yíng)運(yùn)資金的管理原則

財(cái)務(wù)經(jīng)理的大量時(shí)間都用于營(yíng)運(yùn)資金的管理。企業(yè)進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金管理，應(yīng)遵循以下原則：

(1)保證合理的資金需求;(2)提高資金使用效率;(3)節(jié)約資金使用成本 ;(4)保持足夠的短期償債能力。

三、營(yíng)運(yùn)資金管理戰(zhàn)略

(一)流動(dòng)資產(chǎn)投資戰(zhàn)略

注意一個(gè)比率：流動(dòng)資產(chǎn)--銷售收入比率。根據(jù)這一比率的高低，可將流動(dòng)資產(chǎn)投資戰(zhàn)略分為兩類。

(二)流動(dòng)資產(chǎn)融資戰(zhàn)略/陳老師的圖解簡(jiǎn)單明了

1.期限匹配融資戰(zhàn)略

【注意】流動(dòng)資產(chǎn)的分類：永久性流動(dòng)資產(chǎn)和波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)。

永久性流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)以長(zhǎng)期融資方式(負(fù)債或權(quán)益)來(lái)融資，波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)采用短期融資方式融資。

【特點(diǎn)】收益和風(fēng)險(xiǎn)居中

2.保守融資戰(zhàn)略

長(zhǎng)期融資支持固定資產(chǎn)、永久性流動(dòng)資產(chǎn)和部分波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)。

公司試圖以長(zhǎng)期融資來(lái)源來(lái)為波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)的平均水平融資。

【特點(diǎn)】風(fēng)險(xiǎn)低，收益低

3.激進(jìn)融資戰(zhàn)略

公司以長(zhǎng)期負(fù)債和權(quán)益為所有的固定資產(chǎn)融資，僅對(duì)一部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)使用長(zhǎng)期融資方式。短期融資方式支持剩下的永久性流動(dòng)資產(chǎn)和所有的波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)。

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