2013年會計(jì)職稱中級會計(jì)實(shí)務(wù)考試基礎(chǔ)鞏固階段，小編特為您搜集整理了2013年會計(jì)職稱中級會計(jì)實(shí)務(wù)預(yù)習(xí)模擬(15) ，希望對您的復(fù)習(xí)有所幫助!!

一、單項(xiàng)選擇題

1.甲公司2010年10月2日購入價(jià)值為600萬元的設(shè)備，預(yù)計(jì)使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。會計(jì)采用年限平均法計(jì)提折舊，稅法允許采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。2012年12月31日該設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)為( )萬元。

A.220 B.240

C.307 D.215

2.某企業(yè)響應(yīng)國家號召，自行研發(fā)無形資產(chǎn)。2010年共發(fā)生研發(fā)支出500萬元，其中研究階段支出100萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件支出50萬元，符合資本化條件支出350萬元，假定該無形資產(chǎn)于2010年7月30日達(dá)到預(yù)定用途，采用直線法按5年攤銷，不考慮凈殘值。稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。2010年12月31日，下列關(guān)于該無形資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，說法中正確的是( )。

A.可抵扣暫時(shí)性差異225萬元

B.可抵扣暫時(shí)性差異180萬元

C.可抵扣暫時(shí)性差異0

D.可抵扣暫時(shí)性差異157.5萬元

3.2010年1月1日，甲公司為其50名中層以上管理人員每人授予100份現(xiàn)金股票增值權(quán)，這些人員從2010年1月1日起必須在該公司連續(xù)服務(wù)滿3年，即可自2012年12月31日起根據(jù)股價(jià)的增長幅度獲得現(xiàn)金，該現(xiàn)金股票增值權(quán)應(yīng)在2014年12月31日之前行使完畢。甲公司授予日股票公允價(jià)值為6元，2010年12月31日股票公允價(jià)值為9元，預(yù)計(jì)沒有員工離開。按稅法規(guī)定，由現(xiàn)金股票增值權(quán)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬實(shí)際支付時(shí)可計(jì)入應(yīng)納稅所得額。2010年12月31日，該應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)為( )萬元。

A.15 000 B.0

C.45 000 D.-15 000

4.甲公司2010年12月31日“預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用”科目貸方余額為200萬元，2011年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用120萬元，2011年12月31日預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用160萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)可計(jì)入應(yīng)納稅所得額。2011年12月31日該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異為( )萬元。

A.0 B.240

C.200 D.120

5.甲公司2011年8月取得乙公司股票5萬股作為交易性金融資產(chǎn)核算，支付價(jià)款110萬元，其中包括6萬元手續(xù)費(fèi)。2011年12月31日，甲公司尚未出售所持有乙公司股票，乙公司股票公允價(jià)值為每股22.8元。稅法規(guī)定，資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值的變動不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，待處置時(shí)一并計(jì)算應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為( )萬元。

A.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異10萬元

B.可抵扣暫時(shí)性差異10萬元

C.可抵扣暫時(shí)性差異4萬元

D.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異4萬元

6.下列有關(guān)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的確定中，不正確的是( )。

A.甲公司因銷售商品提供質(zhì)量保修于當(dāng)期確認(rèn)了50萬元的預(yù)計(jì)負(fù)債，則該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為50萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0

B.甲公司因提供貸款擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債100萬元，則該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為100萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0

C.企業(yè)收到客戶的一筆款項(xiàng)100萬元，因不符合收入確認(rèn)條件，會計(jì)上作為預(yù)收賬款反映，但符合稅法規(guī)定的收入確認(rèn)條件，該筆款項(xiàng)已計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，則該項(xiàng)預(yù)收賬款的賬面價(jià)值為100萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0

D.企業(yè)當(dāng)期期末確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬50萬元，按照稅法規(guī)定可以于當(dāng)期扣除全部扣除。則“應(yīng)付職工薪酬”的賬面價(jià)值是50萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)也是50萬元

7.甲公司2011年發(fā)生廣告費(fèi)500萬元，已經(jīng)支付給廣告公司。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許稅前扣除，超過部分允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除。甲公司2011年實(shí)現(xiàn)銷售收入3000萬元。對于該事項(xiàng)的處理，下列說法中不正確的是( )。

A.該項(xiàng)廣告費(fèi)賬面價(jià)值為0

B.該項(xiàng)廣告費(fèi)在稅法上形成資產(chǎn)，計(jì)稅基礎(chǔ)為50萬元

C.該項(xiàng)廣告費(fèi)在稅法上形成資產(chǎn)，計(jì)稅基礎(chǔ)為450萬元

D.產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異

8.甲公司是乙公司的母公司。甲公司2010年8月20日將成本為500萬元的商品出售給乙公司，售價(jià)為800萬元，款項(xiàng)已支付。至2010年年末乙公司對外銷售60%，甲、乙適用的所得稅稅率均為25%。則2010年12月31日合并財(cái)務(wù)報(bào)表中因該事項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為( )萬元。

A.45 B.75

C.30 D.0

9.甲公司2010年以4 000萬元取得一項(xiàng)到期一次還本付息的國債投資，作為持有至到期投資核算。該投資實(shí)際利率與票面利率相差較小，甲公司采用票面利率計(jì)算確認(rèn)利息收入，當(dāng)年確認(rèn)國債利息收入200萬元，計(jì)入持有至到期投資賬面價(jià)值，該國債投資在持有期間未發(fā)生減值。稅法規(guī)定，國債利息收入免征所得稅。該項(xiàng)國債投資的計(jì)稅基礎(chǔ)為( )萬元。

A.4 000 B.4 200

C.200 D.0

10.A公司2011年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)200萬元，其中超標(biāo)15萬元，下列說法中正確的是( )。

A.形成可抵扣暫時(shí)性差異15萬元

B.不產(chǎn)生暫時(shí)性差異

C.形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異15萬元

D.形成計(jì)稅基礎(chǔ)為15萬元

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（責(zé)任編輯：xll）

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