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2012年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試財(cái)務(wù)管理 精選講義第七章(1)

第七章 稅務(wù)管理

第一節(jié) 稅務(wù)管理概述

一、 企業(yè)稅務(wù)管理意義

(一)稅務(wù)管理的目標(biāo)：規(guī)范企業(yè)的納稅行為、科學(xué)降低稅收支出、有效防范稅收風(fēng)險(xiǎn)

(二)稅收籌劃的含義：是企業(yè)依據(jù)所涉及的稅境，在遵守稅法尊重稅法的前提下，規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)，控制或減輕稅負(fù)，從而有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的謀劃、對(duì)策與安排。

(三)加強(qiáng)稅務(wù)管理的必要性：

1.稅務(wù)管理貫穿于企業(yè)財(cái)務(wù)決策的各個(gè)領(lǐng)域

2.是實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的有效途徑

3.稅務(wù)管理有助于提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

二、 稅務(wù)管理原則

1、 合法性原則

2、 服從企業(yè)財(cái)務(wù)管理總體目標(biāo)

3、 成本效益原則

4、 事先籌劃

一、 稅務(wù)管理的內(nèi)容

企業(yè)稅務(wù)管理的內(nèi)容主要有兩個(gè)方面：一是企業(yè)涉稅活動(dòng)管理;二是企業(yè)納稅實(shí)務(wù)管理。

(一)稅務(wù)信息管理

稅務(wù)信息管理主要包括對(duì)企業(yè)外部和內(nèi)部的稅務(wù)信息(稅收法規(guī)、歷年納稅情況等)的收集、整理、傳輸、保管，以及分析、研究、教育與培訓(xùn)等。

(二)稅務(wù)計(jì)劃管理

稅務(wù)計(jì)劃管理主要包括企業(yè)稅收籌劃、企業(yè)重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、重大項(xiàng)目的稅負(fù)測(cè)算、企業(yè)納稅方案的選擇和優(yōu)化、企業(yè)年度納稅計(jì)劃的制定、企業(yè)稅負(fù)成本的分析與控制等。

(三)涉稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)管理

涉稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)管理主要包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)稅務(wù)管理、企業(yè)投資稅務(wù)管理、企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)稅務(wù)管理、企業(yè)籌資稅務(wù)管理、企業(yè)技術(shù)開(kāi)發(fā)稅務(wù)管理、商務(wù)合同稅務(wù)管理、企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)管理、企業(yè)薪酬福利稅務(wù)管理等。

(四)納稅實(shí)務(wù)管理

納稅實(shí)務(wù)管理主要包括企業(yè)稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納、發(fā)票管理、稅收減免申報(bào)、出口退稅、稅收抵免、延期納稅申報(bào)等。

(五)稅務(wù)行政管理

稅務(wù)行政管理主要包括企業(yè)稅務(wù)證照保管、稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)、稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)與跟蹤、稅務(wù)行政訴訟、稅務(wù)行政賠償申請(qǐng)和辦理等。

企業(yè)要做好稅務(wù)管理工作，首先應(yīng)在依法納稅的前提下，通過(guò)設(shè)置專(zhuān)門(mén)管理機(jī)構(gòu)或?qū)ｉT(mén)崗位，來(lái)提高稅務(wù)管理水平。其次，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。要通過(guò)多種形式，引起企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理層對(duì)稅務(wù)管理的重視，營(yíng)造出“全過(guò)程、全方位、全員參與”的稅務(wù)管理氛圍，特別是要對(duì)企業(yè)納稅情況進(jìn)行全面的梳理，對(duì)存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，并做好改進(jìn)工作，防范和化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，稅務(wù)管理應(yīng)具有相對(duì)靈活性，能夠根據(jù)企業(yè)自身及外部環(huán)境變化及時(shí)調(diào)整和修正，使稅務(wù)管理在動(dòng)態(tài)調(diào)整中為企業(yè)帶來(lái)收益

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