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2012會計職稱考試《中級經(jīng)濟法》 預(yù)習(xí):證券法律制度(1)

第一節(jié) 證券法律制度概述

一、證券的概念

一般認(rèn)為，證券有廣義和狹義之分。廣義的證券是指記載并且代表一定權(quán)利的所有憑證，主要包括三類：一是財物證券，如提貨單、購物券等;二是貨幣證券，如支票、本票、匯票等;三是資本證券，如股票、債券等。狹義的證券僅指資本證券?！吨腥A人民共和國證券法》規(guī)定的證券為股票、公司債券以及國務(wù)院依法認(rèn)定的其他證券。

二、證券市場的概念

1、證券市場是指證券發(fā)行與交易的場所。證券市場分為發(fā)行市場和流通市場。發(fā)行市場又稱一級市場;證券流通市場又稱二級市場，是對已發(fā)行的證券進(jìn)行買賣、轉(zhuǎn)讓交易的場所。

2、證券市場的主體包括證券發(fā)行人、投資者、中介機構(gòu)、交易場所以及自律性組織和監(jiān)管機構(gòu)。

三、證券管理原則

(一)公開、公平、公正原則;

(二)自愿、有償、誠實信用原則;

(三)守法原則;

(四)證券業(yè)與其他金融業(yè)分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)管理原則;

(五)政府集中統(tǒng)一監(jiān)管與行業(yè)自律相結(jié)合原則;

(六)國家審計監(jiān)督原則。

第二節(jié)、證券發(fā)行

一、證券發(fā)行的一般規(guī)定

(一)公開發(fā)行證券的有關(guān)規(guī)定

《證券法》規(guī)定，公開發(fā)行證券，必須符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的條件，并依法報經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)或者國務(wù)院授權(quán)的部門核準(zhǔn);未經(jīng)依法核準(zhǔn)，任何單位和個人不得公開發(fā)行證券。有下列情形之一的，為公開發(fā)行：

1、向不特定對象發(fā)行證券的。

2、向特定對象發(fā)行證券累計超過200人的。

3、向200人以下的特定對象發(fā)行證券，不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式，否則就屬于公開發(fā)行。

【例題】根據(jù)《證券法》規(guī)定，公開發(fā)行證券必須是向不特定對象發(fā)行證券。(　)

答案：×

(二)保薦制度主要內(nèi)容

1、建立了保薦機構(gòu)和保薦代表人的注冊登記管理制度。證券經(jīng)營機構(gòu)有下列情形之一的，不得注冊登記為保薦機構(gòu)：

①保薦代表人數(shù)量少于2名;

②公司治理結(jié)構(gòu)存在重大缺陷，風(fēng)險控制制度不健全或者未有效執(zhí)行;

③最近24個月因違法違規(guī)被中國證監(jiān)會從名單中去除。

2、保薦期間分為兩個階段，即盡職推薦階段和持續(xù)督導(dǎo)階段：

①從中國證監(jiān)會正式受理公司申請文件到完成發(fā)行上市為盡職推薦階段。

②證券發(fā)行上市后，首次公開發(fā)行股票的，持續(xù)督導(dǎo)期間為“上市當(dāng)年剩余時間及其后兩個完整會計年度”;上市公司再次公開發(fā)行證券的，持續(xù)督導(dǎo)期間為“上市當(dāng)年剩余時間及其后一個完整會計年度”。

3、公開發(fā)行股票、可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券，依法采取承銷方式的“應(yīng)當(dāng)”實行保薦制度。

【例題】除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，發(fā)行人申請公開發(fā)行并依法采取承銷方式，應(yīng)當(dāng)聘請具有保薦資格的機構(gòu)擔(dān)任保薦人的證券有(　)。

A、股票

B、公司債券

C、可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券

D、證券投資基金

答案：AC

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