中級會計職稱財務(wù)管理預(yù)測?？季毩?xí)單項選擇

1.某企業(yè)的短期融資僅用于融通部分波動性流動資產(chǎn)，其他資金需求全部由長期負(fù)債和權(quán)益資本來提供，則該企業(yè)采取的是（    ）。

A.期限匹配融資戰(zhàn)略

B.激進(jìn)融資戰(zhàn)略

C.保守融資戰(zhàn)略

D.周期性融資戰(zhàn)略

2.企業(yè)為了維持日常周轉(zhuǎn)及正常商業(yè)活動所需持有的現(xiàn)金，是為滿足持有現(xiàn)金的（    ）需求。

A.交易性         B.預(yù)防性        C.收益性         D.投機(jī)性

3.某公司的現(xiàn)金最低持有量5000元，現(xiàn)金余額的最優(yōu)回歸線為12100元，如果公司現(xiàn)有現(xiàn)金25000元，則根據(jù)隨機(jī)模型應(yīng)將其中的（    ）元投資于證券。

A.12200          B.0             C.8000           D.18700

4.收款浮動期是指從支付開始到企業(yè)收到資金的時間間隔，有三種類型，分別為（    ）。

A.郵寄浮動期、處理浮動期、支出浮動期

B.郵寄浮動期、支出浮動期、結(jié)算浮動期

C.郵寄浮動期、處理浮動期、結(jié)算浮動期

D.處理浮動期、支出浮動期、結(jié)算浮動期

5.在營運(yùn)資金管理中，企業(yè)將“將原材料轉(zhuǎn)化成產(chǎn)成品并出售所需要的時間”稱為（    ）。

A.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

B.存貨周轉(zhuǎn)期

C.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

D.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期

6.某公司信用條件為“2/10，1/20，N/80”，預(yù)計有40%的客戶選擇2%的現(xiàn)金折扣優(yōu)惠，30%的客戶選擇1%的現(xiàn)金折扣優(yōu)惠，其余在信用期付款，則該企業(yè)的平均收現(xiàn)期為（    ）天。

A.20             B.28            C.34             D.36

7.在應(yīng)收賬款保理過程中，供應(yīng)商為了避免讓客戶知道自己因流動資金不足而轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款時應(yīng)采?。?nbsp;   ）。

A.折扣保理       B.到期保理      C.明保理         D.暗保理

8.假設(shè)ABC公司每月需要F零件2000件，每件月儲存成本為5元，一次訂貨成本為50元，則每月最佳訂貨次數(shù)為（    ）次。

A.9              B.10            C.12             D.13

9.ABC控制法就是把企業(yè)種類繁多的存貨，依據(jù)其重要程度、價值大小或者資金占用等標(biāo)準(zhǔn)分為三大類，分別為（    ）。

A.A類、B類和C類

B.A類、AA類和AAA類

C.B類、BB類和BBB類

D.C類、CC類和CCC類

10.F企業(yè)取得2011年為期一年的周轉(zhuǎn)信貸額為1000萬元，承諾費(fèi)率為1％。2011年1月1日從銀行借入550萬元，8月1日又借入390萬元，如果年利率6%，則企業(yè)2011年度末向銀行支付的利息和承諾費(fèi)分別為（    ）萬元。

A.60和10

B.42.75和2.875

C.60和2.875

D.54和3.375

11.某企業(yè)按年利率6.8%向銀行借款3200萬元，銀行要求保留15%的補(bǔ)償性余額，則該項貸款的實(shí)際年利率為（    ）。

A.6.8%         B.7%           C.7.6%            D.8%

12.某企業(yè)按“1／10，N／30”的條件購進(jìn)一批打印機(jī)，若該企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣優(yōu)惠，而在信用期滿時付款，則放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率為（    ）。

A.22.99%         B.20.82%        C.19.31%         D.18.18%

中級會計職稱財務(wù)管理預(yù)測?？季毩?xí)答案

1.

【答案】C

【解析】保守融資戰(zhàn)略是指短期融資只融通部分波動性流動資產(chǎn)的資金需要，另一部分波動性流動資產(chǎn)和永久性資產(chǎn)則由長期負(fù)債和權(quán)益資本加以解決。

2.

【答案】A

【解析】企業(yè)的交易性需求是企業(yè)為了維持日常周轉(zhuǎn)及正常商業(yè)活動所需持有的現(xiàn)金額。

3.

【答案】B

【解析】本題的主要考核點(diǎn)是最佳現(xiàn)金持有量確定的隨機(jī)模型?，F(xiàn)金最高持有量=3×12100-2×5000=26300（元），所以，目前的現(xiàn)金持有量未達(dá)到現(xiàn)金最高持有量，不予理會。

4.

【答案】C

【解析】收款浮動期主要是紙基支付工具導(dǎo)致的，有下列三種類型：（1）郵寄浮動期；（2）處理浮動期；（3）結(jié)算浮動期。

5.

【答案】B

【解析】存貨周轉(zhuǎn)期是指企業(yè)對原材料進(jìn)行加工最終轉(zhuǎn)變?yōu)楫a(chǎn)成品并將之賣出的這一時間段。

6.

【答案】C

【解析】平均收現(xiàn)期=10×40%+20×30%+80×30%=34（天）。

7.

【答案】D

【解析】明保理是指保理商和供應(yīng)商需要將銷售合同被轉(zhuǎn)讓的情況通知購貨商，并簽訂保理商、供應(yīng)商、購貨商之間的三方合同。暗保理是指供應(yīng)商為了避免讓客戶知道自己因流動資金不足而轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款，并不將債權(quán)轉(zhuǎn)讓情況通知客戶，貨款到期時仍由銷售商出面催款，再向銀行償還借款。

8.

【答案】B

【解析】經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量==200（件）。

一個月的最佳訂貨次數(shù)=2000/200=10（次）。

9.

【答案】 A

【解析】ABC控制法就是把企業(yè)種類繁多的存貨，依據(jù)其重要程度、價值大小或者資金占用等標(biāo)準(zhǔn)分為三大類：A類高價值庫存，品種數(shù)量約占整個庫存的10%至15%，但價值約占全部庫存的50%至70%；B類中等價值庫存，品種數(shù)量約占全部庫存的20%至25%，價值約占全部庫存的15%至20%；C類低價值庫存，品種數(shù)量多，約占整個庫存的60%至70%，價值約占全部庫存的10%至35%。

10.

【答案】B

【解析】利息=550×6%+390×6%×5/12=42.75（萬元），承諾費(fèi)=60×1%+390×1%×7/12=0.6+2.275=2.875（萬元）。

11.

【答案】D

【解析】實(shí)際利率=年利息/實(shí)際可用借款額=6.8%/（1-15%）=8%。

12.

【答案】D

【解析】放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率=［1%/（1-1%）］×［360/（30-10）］=18.18%

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