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第八節(jié) 公司債券

一、公司債券發(fā)種類

1、記名公司債券和無記名公司債券。

2、可轉(zhuǎn)換公司債券和不可轉(zhuǎn)換公司債券。

可轉(zhuǎn)換公司債券是指可以轉(zhuǎn)換成公司股票的公司債券。這種公司債券在發(fā)行時規(guī)定了轉(zhuǎn)換為公司股票的條件與辦法，當(dāng)條件具備時，債券持有人擁有將公司債券轉(zhuǎn)換為公司股票的選擇權(quán)。

【例題】某股份有限公司發(fā)行了可轉(zhuǎn)換公司債券，當(dāng)轉(zhuǎn)換為公司股票的條件具備時，債券持有人必須將公司債券轉(zhuǎn)換為公司股票(　)。

[答案]×

[解析]本題考核點是可轉(zhuǎn)換公司債券?？赊D(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)股條件具備時，債券持有人擁有將公司債券轉(zhuǎn)換給公司股票的選擇權(quán)(可以選擇不轉(zhuǎn)換)。

二、公司債券的發(fā)行

1、公司債券發(fā)行的條件

(1)股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬元;

(2)累計債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40%;

【例】2004年5月某股份有限公司成功發(fā)行了3年期公司債券1200萬元，1年期公司債券800萬元。該公司截止2006年9月30日的凈資產(chǎn)額為8000萬元，到期需要償還的債券本息均已償還，計劃于2006年l0月再次發(fā)行公司債券。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，該公司此次發(fā)行公司債券額最多不得超過多少萬元?

【解析】該公司此次發(fā)行公司債券額最多不得超過2000萬元。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，發(fā)行公司債券時，其累計債券余額不超過公司凈資產(chǎn)額的40%。本例中，公司發(fā)行公司債券時，累計債券余額不得超過3200萬元(凈資產(chǎn)8000萬元×40%=3200萬元)，該公司2004年發(fā)行的尚未償還的債券為1200萬元(3年期債券)，因此，本次發(fā)行的公司債券不得超過2000萬元。

(3)最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1 年的利息;

【例題】甲有限責(zé)任公司擬公開發(fā)行公司債券。下列有關(guān)該公司資產(chǎn)額的表述中，符合《證券法》規(guī)定公開發(fā)行公司債券條件的是( )。

A、該公司總資產(chǎn)額為人民幣3000萬元

B、該公司凈資產(chǎn)額為人民幣3000萬元

C、該公司總資產(chǎn)額為人民幣6000萬元

D、該公司凈資產(chǎn)額為人民幣6000萬元

【答案】D

2、募集資金用途

公開發(fā)行公司債券籌集的資金，必須用于核準(zhǔn)的用途，不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出。

3、公司債券發(fā)行的程序

(1)有限責(zé)任公司、股份有限公司發(fā)行公司債券，由公司“董事會”制定方案，公司“股東會、股東大會”作出決議。

(2)國有獨資公司發(fā)行公司債券，由“國家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)或者國家授權(quán)的部門”作出決定。

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