第三章 預(yù)算管理

(一)掌握各種業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

(二)熟悉預(yù)算編制的各種方法

(三)熟悉預(yù)算的執(zhí)行與考核

(四)了解預(yù)算的特征、作用、預(yù)算體系

第一節(jié) 預(yù)算管理的主要內(nèi)容

一、預(yù)算的特征與作用

(一)預(yù)算的特征

首先，預(yù)算與企業(yè)的戰(zhàn)略或日標(biāo)保持一致。其次，預(yù)算是數(shù)量化的并且具有可執(zhí)行性，這是預(yù)算最主要的特征。

(二)預(yù)算的作用

預(yù)算通過(guò)引導(dǎo)和控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、使企業(yè)經(jīng)營(yíng)達(dá)到預(yù)期目標(biāo);預(yù)算可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門(mén)之間的協(xié)調(diào);頂算可以作為業(yè)績(jī)考核的標(biāo)準(zhǔn)。

二、預(yù)算的分類(lèi)

根據(jù)預(yù)算內(nèi)容不同，可似分為業(yè)務(wù)預(yù)算(即經(jīng)營(yíng)預(yù)算)、專(zhuān)門(mén)決策預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算;從預(yù)算指標(biāo)覆蓋的時(shí)間長(zhǎng)短劃分，企業(yè)頂算分為長(zhǎng)期預(yù)算和短期預(yù)算。

三、預(yù)算體系

一般將由業(yè)務(wù)預(yù)算、專(zhuān)門(mén)決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算組成的預(yù)算體系，稱(chēng)為全面預(yù)算體系。

四、預(yù)算工作的組織

預(yù)算工作的組織，包括決策層、管理層、執(zhí)行層和考核層:企業(yè)董事會(huì)或類(lèi)似機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé):頂界委員會(huì)或財(cái)務(wù)管理部門(mén)主要擬訂預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡預(yù)算方案，組織下達(dá)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的間題，組織審計(jì)、考核預(yù)算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成預(yù)算目標(biāo);企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)具體負(fù)責(zé)企業(yè)預(yù)算的跟蹤管理，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的意見(jiàn)與建議;企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)等職能部門(mén)具體負(fù)責(zé)本部門(mén)業(yè)務(wù)涉及的預(yù)算編制、執(zhí)行、分析等工作，并配合預(yù)算委員會(huì)或財(cái)務(wù)管理部門(mén)做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制與考核等工作;企業(yè)所屬基層單位是企業(yè)預(yù)算的基本執(zhí)行單位。

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