(三) 資本項目外匯管理制度

1. 資本項目的概念

資本項目，是指國際收支中引起對外資產(chǎn)和負債水平發(fā)生變化的交易項目，包括資本轉(zhuǎn)移、直接投資、證券投資、衍生產(chǎn)品及貸款等。

2. 跨境投資登記、許可制度

(1) 境外機構(gòu)、境外個人在境內(nèi)直接投資，經(jīng)有關(guān)主管部門批準后，應當?shù)酵鈪R管理機關(guān)辦理登記。境外機構(gòu)、境外個人在境內(nèi)從事有價證券或者衍生產(chǎn)品發(fā)行、交易，應當遵守國家關(guān)于市場準入的規(guī)定，并按照國務院外匯管理部門的規(guī)定辦理登記。

(2) 境內(nèi)機構(gòu)、境內(nèi)個人向境外直接投資或者從事境外有價證券、衍生產(chǎn)品發(fā)行、交易，應當按照國務院外匯管理部門的規(guī)定辦理登記。國家規(guī)定需要事先經(jīng)有關(guān)主管部門批準或者備案的，應當在外匯登記前辦理批準或者備案手續(xù)。

3. 外債規(guī)模管理制度

國家對外債實行規(guī)模管理。借用外債應當按照國家有關(guān)規(guī)定辦理，并到外匯管理機關(guān)辦理外債登記。國務院外匯管理部門負責全國的外債統(tǒng)計與監(jiān)測，并定期公布外債情況。

4. 對外擔保許可制度

提供對外擔保，應當向外匯管理機關(guān)提出申請，由外匯管理機關(guān)根據(jù)申請人的資產(chǎn)負債等情況作出批準或者不批準的決定;國家規(guī)定其經(jīng)營范圍需經(jīng)有關(guān)主管部門批準的，應當在向外匯管理機關(guān)提出申請前辦理批準手續(xù)。申請人簽訂對外擔保合同后，應當?shù)酵鈪R管理機關(guān)辦理對外擔保登記。但是，經(jīng)國務院批準為使用外國政府或者國際金融組織貸款進行轉(zhuǎn)貸提供對外擔保的，不適用上述規(guī)定。

5. 向境外提供商業(yè)貸款登記制度

銀行業(yè)金融機構(gòu)在經(jīng)批準的經(jīng)營范圍內(nèi)可以直接向境外提供商業(yè)貸款。其他境內(nèi)機構(gòu)向境外提供商業(yè)貸款，應當向外匯管理機關(guān)提出申請，外匯管理機關(guān)根據(jù)申請人的資產(chǎn)負債等情況作出批準或者不批準的決定;國家規(guī)定其經(jīng)營范圍需經(jīng)有關(guān)主管部門批準的，應當在向外匯管理機關(guān)提出申請前辦理批準手續(xù)。

向境外提供商業(yè)貸款，應當按照國務院外匯管理部門的規(guī)定辦理登記。

6. 資本項目外匯收支結(jié)售匯制度

資本項目外匯收入保留或者賣給經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務的金融機構(gòu)，應當經(jīng)外匯管理機關(guān)批準，但國家規(guī)定無需批準的除外。

資本項目外匯支出，應當按照國務院外匯管理部門關(guān)于付匯與購匯的管理規(guī)定，憑有效單證以自有外匯支付或者向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務的金融機構(gòu)購匯支付。國家規(guī)定應當經(jīng)外匯管理機關(guān)批準的，應當在外匯支付前辦理批準手續(xù)。

依法終止的外商投資企業(yè)，按照國家有關(guān)規(guī)定進行清算、納稅后，屬于外方投資者所有的人民幣，可以向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務的金融機構(gòu)購匯匯出。

資本項目外匯及結(jié)匯資金，應當按照有關(guān)主管部門及外匯管理機關(guān)批準的用途使用。外匯管理機關(guān)有權(quán)對資本項目外匯及結(jié)匯資金使用和賬戶變動情況進行監(jiān)督檢查。

(四) 金融機構(gòu)外匯業(yè)務管理制度

1. 金融機構(gòu)外匯經(jīng)營許可制度

金融機構(gòu)經(jīng)營或者終止經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務，應當經(jīng)外匯管理機關(guān)批準;經(jīng)營或者終止經(jīng)營其他外匯業(yè)務，應當按照職責分工經(jīng)外匯管理機關(guān)或者金融業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準。

2. 外匯綜合頭寸管理制度

外匯管理機關(guān)對金融機構(gòu)外匯業(yè)務實行綜合頭寸管理，具體辦法由國務院外匯管理部門制定。

3. 金融機構(gòu)外匯利潤結(jié)匯許可制度

金融機構(gòu)的資本金、利潤以及因本外幣資產(chǎn)不匹配需要進行人民幣與外幣間轉(zhuǎn)換的，應當經(jīng)外匯管理機關(guān)批準。

(五) 人民幣匯率和外匯市場管理

1. 匯率管理制度

人民幣匯率實行以市場供求為基礎的、有管理的浮動匯率制度。

2. 外匯市場管理制度

經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務的金融機構(gòu)和符合國務院外匯管理部門規(guī)定條件的其他機構(gòu)，可以按照國務院外匯管理部門的規(guī)定在銀行間外匯市場進行外匯交易。

外匯市場交易應當遵循公開、公平、公正和誠實信用的原則。

外匯市場交易的幣種和形式由國務院外匯管理部門制定。

國務院外匯管理部門依法監(jiān)督管理全國的外匯市場。

國務院外匯管理部門可以根據(jù)外匯市場的變化和貨幣政策的要求，依法對外匯市場進行調(diào)節(jié)。

(六) 外匯監(jiān)督檢查制度

1. 外匯監(jiān)督檢查權(quán)限

外匯管理機關(guān)依法履行職責，有權(quán)采取下列措施：(1) 對經(jīng)營外匯業(yè)務的金融機構(gòu)進行現(xiàn)場檢查;(2) 進入涉嫌外匯違法行為發(fā)生場所調(diào)查取證;(3) 詢問有外匯收支或者外匯經(jīng)營活動的機構(gòu)和個人，要求其對與被調(diào)查外匯違法事件直接有關(guān)的事項作出說明;(4) 查閱、復制與被調(diào)查外匯違法事件直接有關(guān)的交易單證等資料;(5) 查閱、復制被調(diào)查外匯違法事件的當事人和直接有關(guān)的單位、個人的財務會計資料及相關(guān)文件，對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或者毀損的文件和資料，可以予以封存;(6) 經(jīng)國務院外匯管理部門或者省級外匯管理機關(guān)負責人批準，查詢被調(diào)查外匯違法事件的當事人和直接有關(guān)的單位、個人的賬戶，但個人儲蓄存款賬戶除外;(7) 對有證據(jù)表明已經(jīng)或者可能轉(zhuǎn)移、隱匿違法資金等涉案財產(chǎn)或者隱匿、偽造、毀損重要證據(jù)的，可以申請人民法院凍結(jié)或者查封。有關(guān)單位和個人應當配合外匯管理機關(guān)的監(jiān)督檢查，如實說明有關(guān)情況并提供有關(guān)文件、資料，不得拒絕、阻礙和隱瞞。

2. 外匯監(jiān)督檢查程序

外匯管理機關(guān)依法進行監(jiān)督檢查或者調(diào)查，監(jiān)督檢查或者調(diào)查的人員不得少于2人，并應當出示證件。監(jiān)督檢查、調(diào)查的人員少于2人或者未出示證件的，被監(jiān)督檢查、調(diào)查的單位和個人有權(quán)拒絕。

3. 外匯信息報告制度

(1) 財會報告與統(tǒng)計報表制度。有外匯經(jīng)營活動的境內(nèi)機構(gòu)，應當按照國務院外匯管理部門的規(guī)定報送財務會計報告、統(tǒng)計報表等資料。

(2) 違法行為報告制度。經(jīng)營外匯業(yè)務的金融機構(gòu)發(fā)現(xiàn)客戶有或涉嫌外匯違法行為的，應當及時向外匯管理機關(guān)報告。

(3) 信息共享制度。國務院外匯管理部門為履行外匯管理職責，可以從國務院有關(guān)部門、機構(gòu)獲取所必需的信息，國務院有關(guān)部門、機構(gòu)應當提供。

國務院外匯管理部門應當向國務院有關(guān)部門、機構(gòu)通報外匯管理工作情況。

(4) 外匯違法行為舉報制度。任何單位和個人都有權(quán)舉報外匯違法行為。

外匯管理機關(guān)應當為舉報人保密，并按照規(guī)定對舉報人或者協(xié)助查處外匯違法行為有功的單位和個人給予獎勵。

2012年會計職稱考試經(jīng)濟法沖刺精講講義第七章

（責任編輯：xll）

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