為了幫助考生系統(tǒng)的復習2012年中級會計職稱考試課程全面的了解中級會計職稱考試教材的相關重點，小編特編輯匯總了2012年中級會計職稱考試模擬試題，希望對您參加本次考試有所幫助!

第七章 企業(yè)所得稅法律制度

一、單項選擇題

1. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中按負擔所得的所在地確定所得來源地的是()。

A.銷售貨物所得

B.提供勞務所得

C.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.租金所得

2. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于收入確認時間的表述中不正確的是()。

A.以分期收款方式銷售貨物的，按照實際取得收入的日期確認收入的實現(xiàn)

B.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)

C.股息、紅利等權益性投資收益，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)

D.企業(yè)受托加工制造大型機械設備持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)。

3. 某商場采用買一贈一的方式銷售商品，規(guī)定以1500元(不含增值稅，下同)購買手機的客戶可獲贈一個價值200元的電飯鍋，手機的正常出廠價為1500元，電飯鍋的正常出廠價為200元;當期該商場一共銷售手機100部，取得收入150000元。則企業(yè)確認手機的銷售收入為()。

A.150000元

B.132352.94元

C.17647.06元

D.170000元

4. 某居民企業(yè)2006年度發(fā)生的虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補，但延續(xù)彌補期限最長不得超過()。

A.2009年

B.2010年

C.2011年

D.2012年

5. 財產(chǎn)保險企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關的手續(xù)費及傭金支出，按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的()計算限額。

A.5%

B.10%

C.15%

D.30%

6. 某企業(yè)2010年度借款利息費用為18萬元，其中包括以年利率8%向銀行借入的期限為9個月的生產(chǎn)用資金200萬元的借款利息;剩余的利息為以年利率12%向其他非金融企業(yè)借入的期限為6個月的生產(chǎn)用資金100萬元的借款利息(銀行同期同類貸款利率為6%)。該企業(yè)2010年度可在計算應納稅所得額時扣除的利息費用是()。

A.18萬元

B.16萬元

C.15萬元

D.12萬元

7. 某企業(yè)按照政府統(tǒng)一會計政策計算出利潤總額300萬元，當年直接向某學校捐贈10萬元，通過公益性社會團體向貧困地區(qū)捐贈30萬元，則該企業(yè)當年在計算應納稅所得額時可以在稅前扣除的捐贈為()。

A.10萬元

B.30萬元

C.36萬元

D.40萬元

8. 自2008年1月1日起，企業(yè)為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費，在不超過()標準內(nèi)的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除;超過的部分，不予扣除。

A.職工工資總額5%

B.職工工資總額10%

C.基本養(yǎng)老保險費5%

D.基本養(yǎng)老保險費10%

9. 某企業(yè)2010年度取得銷售貨物收入4000萬元，當年實際發(fā)生的業(yè)務招待費30萬元，且能提供有效憑證。該企業(yè)當年可在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務招待費為()。

A.9.85萬元

B.18萬元

C.20.15萬元

D.30萬元

10. 某服裝生產(chǎn)企業(yè)2010年實現(xiàn)商品銷售收入2000萬元，該企業(yè)當年實際發(fā)生廣告費240萬元，業(yè)務宣傳費80萬元。2010年該企業(yè)可稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費合計()萬元。

A.300

B.320

C.367.5

D.345

11. 某居民企業(yè)2010年度實現(xiàn)利潤總額為800萬元，假設無其他納稅調(diào)整事項。經(jīng)稅務機關核實的2009年度虧損280萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2010年度應繳納的企業(yè)所得稅額為)萬元。

A.130

B.200

C.270

D.104

12. 某企業(yè)2010年度實現(xiàn)的利潤總額為300萬元，已計入成本、費用的實際發(fā)生的合理的工資總額為3000萬元、職工福利費480萬元、工會經(jīng)費90萬元、職工教育經(jīng)費70萬元;假設除此之外無其他納稅調(diào)整事項，已知企業(yè)所得稅稅率為25%。則該企業(yè)2010年度應繳納的企業(yè)所得稅額為()萬元。

A.75

B.81.25

C.97.5

D.138.75

13. 某居民企業(yè)2010年會計利潤為3000萬元，其中符合減免所得稅優(yōu)惠的技術轉(zhuǎn)讓所得為600萬元，假設無其他納稅調(diào)整事項，已知企業(yè)所得稅稅率為25%。2010年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅額為()萬元。

A.600

B.612.5

C.625

D.750

14. 某居民企業(yè)2010年境內(nèi)應納稅所得額為100萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)當年從境外A國子公司分回稅后收益20萬元(A國的企業(yè)所得稅稅率為20%)。則該企業(yè)2010年度在境內(nèi)實際繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。

A.25

B.26.25

C.30

D.31.25

15. 某企業(yè)2010年利潤總額為300萬元，當年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實際支出為50萬元。假設除此之外無其他納稅調(diào)整事項，稅法規(guī)定研發(fā)費用可實行加計扣除政策，已知企業(yè)所得稅稅率為25%。則該企業(yè)2010年應繳納企業(yè)所得稅()萬元。

A.56.25

B.62.5

C.68.75

D.75

16. 某居民企業(yè)2010年會計利潤為800萬元，其中實際發(fā)生的已計入成本、費用中的殘疾職工工資為100萬元。假設除此之外無其他納稅調(diào)整事項，已知企業(yè)所得稅稅率為25%。2010年該企業(yè)應納企業(yè)所得稅額為()萬元。

A.150

B.175

C.187.5

D.200

17. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于法定折舊年限的()。

A.30%

B.50%

C.60%

D.70%

18. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時，減按()計入收入總額。

A.50%

B.60%

C.70%

D.90%

19. 位于經(jīng)濟特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，2005年成立且當年獲利,適用原企業(yè)所得稅稅率15%，并享受自獲利年度起“兩免三減半”的優(yōu)惠政策。假定2010年應納稅所得額為200萬元。2010年度該外商投資企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅()萬元。

A.22

B.30

C.44

D.50

20. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起()日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務機關報送扣繳企業(yè)所得稅報告表。

A.7

B.10

C.15

D.30

21. 某生產(chǎn)企業(yè)注冊資本為1000萬元，無其他公積金和未分配利潤。2010年按同期金融機構(gòu)貸款利率3%從其境外關聯(lián)方借款2800萬元，發(fā)生全年借款利息84萬元。該企業(yè)在計算2010年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的利息金額為()萬元。

A.30

B.54

C.60

D.84

22. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列利息支出可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是()。

A.逾期償還貸款的銀行罰息

B.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息

C.稅務機關對企業(yè)作出特別納稅調(diào)整，對補稅稅款按國務院規(guī)定加收的利息

D.支付給境外關聯(lián)方的，超過債資比例部分計算的利息

23. 2010年某居民企業(yè)向主管稅務機關申報收入總額120萬元，成本費用支出總額127.5萬元，全年虧損7.5萬元，經(jīng)稅務機關檢查，成本費用支出核算準確，但收入總額不能確定。稅務機關對該企業(yè)采取核定征稅辦法，應稅所得率為15%。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。2010年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅()萬元。

A.3.38

B.4.5

C.5.63

D.22.5

24. 2010年某居民企業(yè)向主管稅務機關申報收入總額550萬元，成本費用支出總額500萬元，經(jīng)稅務機關檢查，收入總額核算準確，但成本費用支出不能確定。稅務機關對該企業(yè)采取核定征稅辦法，應稅所得率為15%。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。2010年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅()萬元。

A.7.5

B.12.5

C.20.63

D.22.06

25. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列小型微利企業(yè)中，可以減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅的有()。

A.甲工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額32萬元，從業(yè)人數(shù)76人，資產(chǎn)總額2500萬元

B.乙工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額28萬元，從業(yè)人數(shù)98人，資產(chǎn)總額2800萬元

C.丙商業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額28萬元，從業(yè)人數(shù)76人，資產(chǎn)總額2200萬元

D.丁商業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額25萬元，從業(yè)人數(shù)82人，資產(chǎn)總額1200萬元

26. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列說法中不正確的是()。

A.企業(yè)依法清算時，應當以清算期間作為1個納稅年度

B.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，應當以其實際經(jīng)營期為1個納稅年度

C.非居民企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起5個月內(nèi)，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳

D.非居民企業(yè)因

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