為了幫助考生系統(tǒng)的復(fù)習(xí)2012年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試課程全面的了解中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試教材的相關(guān)重點(diǎn)，小編特編輯匯總了2012年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試模擬試題，希望對您參加本次考試有所幫助!

選擇題

191. 某從事商品零售的小規(guī)模納稅人，2010年9月份銷售商品取得含稅收入10300元，當(dāng)月該小規(guī)模納稅人應(yīng)納的增值稅是()元。

A.1496.58

B.1751

C.309

D.300

192. 某煙草公司11月銷售自產(chǎn)卷煙3000箱，取得不含增值稅的價(jià)款2000萬元(適用稅率36%，適用稅額為每箱150元)，銷售自產(chǎn)雪茄煙200箱，取得不含增值稅的價(jià)款300萬元(適用稅率36%)。該公司當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅為()。

A.765萬元

B.828萬元

C.873萬元

D.1023萬元

193. 應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅價(jià)格明顯偏低又無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定計(jì)稅價(jià)格，應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅價(jià)格的核定權(quán)限規(guī)定，小汽車的計(jì)稅價(jià)格由()核定。

A. 國務(wù)院

B. 財(cái)政部

C. 國家稅務(wù)總局

D. 省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局

194. 某外商投資企業(yè)2010年取得利潤總額為4000萬元，其中投資收益項(xiàng)目已列收支為：國債利息收入20萬元，國債轉(zhuǎn)讓收益60萬元，無其他調(diào)整事項(xiàng)。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該外商投資企業(yè)2010年應(yīng)納稅所得額為()萬元。

A.3920

B.3940

C.3980

D.4000

195. 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是()。

A. 按月征收

B. 按季計(jì)征，分月預(yù)繳

C. 按季征收

D. 按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳

196. 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除說法中，正確的是()。

A. 企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予在應(yīng)納稅所得額計(jì)算時(shí)全額扣除

B. 企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不管是與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)還是與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)，均可以在稅前扣除

C. 對從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可以按規(guī)定的比例計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額

D. 企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)采用限額扣除的辦法，其計(jì)算限額的基礎(chǔ)中不包括企業(yè)發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換、捐贈(zèng)和償債的視同收入額

197. 下列關(guān)于企業(yè)之間所簽訂的成本分?jǐn)倕f(xié)議的說法中，正確的是()。

A. 母公司向其子公司提供各項(xiàng)服務(wù)，雙方應(yīng)簽訂服務(wù)合同或協(xié)議，所發(fā)生的服務(wù)費(fèi)在集團(tuán)內(nèi)僅僅作為資金的轉(zhuǎn)移，不確認(rèn)營業(yè)收入和成本費(fèi)用

B. 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行分?jǐn)?/p>

C. 母公司向其多個(gè)子公司提供同類項(xiàng)服務(wù)，其收取的服務(wù)費(fèi)只能采取分項(xiàng)簽訂合同或協(xié)議收取的方式

D. 母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，可以在稅前扣除。

198. 根據(jù)《價(jià)格法》的規(guī)定，市場調(diào)節(jié)價(jià)由()。

A. 政府價(jià)格主管部門制定

B. 政府有關(guān)部門制定

C. 經(jīng)營者自主制定

D. 經(jīng)營者與消費(fèi)者協(xié)商制定

199. A大學(xué)因替B研究所代開財(cái)政收入票據(jù)，被財(cái)政機(jī)關(guān)給予罰款的行政處罰。該罰款的數(shù)額為()。

A.3000元以上5萬元以下

B.3000元以上10萬元以下

C.5000元以上5萬元以下

D.5000元以上10萬元以下

200. 經(jīng)營者能夠證明所達(dá)成的協(xié)議屬于一定條件的，可被《反壟斷法》豁免，這些情況中不包括()。

A. 固定商品價(jià)格的

B. 為實(shí)現(xiàn)節(jié)約能源、保護(hù)環(huán)境、救災(zāi)救助等社會(huì)公共利益的

C. 因經(jīng)濟(jì)不景氣，為緩解銷售量嚴(yán)重下降或者生產(chǎn)明顯過剩的

D. 為改進(jìn)技術(shù)、研究開發(fā)新產(chǎn)品的

答案

191. [答案]：D

解析：：本題考核增值稅的計(jì)算。小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，按照征稅率直接計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅。因此，應(yīng)納增值稅=10300÷(1+3%)×3%=300(元)。

192. [答案]：C

解析：：本題考核消費(fèi)稅稅額的計(jì)算。銷售自產(chǎn)卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅=3000×0.015+2000×36%=45+720=765(萬元);銷售自產(chǎn)雪茄煙應(yīng)納消費(fèi)稅=300×36%=108(萬元);合計(jì)應(yīng)納消費(fèi)稅=765+108=873(萬元)。

193. [答案]：C

解析：：本題考核消費(fèi)稅的征稅規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，納稅人銷售的卷煙、白酒和小汽車，其計(jì)稅價(jià)格顯著低于產(chǎn)地市場零售價(jià)格的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)逐級(jí)上報(bào)國家稅務(wù)總局核定計(jì)稅價(jià)格，并按照國家稅務(wù)總局核定的計(jì)稅價(jià)格征稅。

194. [答案]：C

解析：：本題考核企業(yè)所得稅的計(jì)算。國債利息收入免交所得稅，所以2010年度應(yīng)納稅所得額為4000-20=3980(萬元)。

195. [答案]：D

解析：：本題考核企業(yè)所得稅的征收辦法。企業(yè)所得稅的征收辦法是按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳。

196. [答案]：C

解析：：本題考核企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的50%，因此選項(xiàng)A和B的表述錯(cuò)誤;企業(yè)在計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等費(fèi)用扣除限額時(shí)，其銷售(營業(yè))收入額應(yīng)包括企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途等應(yīng)當(dāng)視同銷售(營業(yè))的收入額，因此選項(xiàng)D的表述錯(cuò)誤。

197. [答案]：B

解析：：本題考核企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整。根據(jù)規(guī)定，母公司向其子公司提供各項(xiàng)服務(wù)，雙方應(yīng)簽訂服務(wù)合同或協(xié)議，明確規(guī)定提供服務(wù)的內(nèi)容、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及金額等，凡按上述合同或協(xié)議規(guī)定所發(fā)生的服務(wù)費(fèi)，母公司應(yīng)作為營業(yè)收入申報(bào)納稅;子公司作為成本費(fèi)用在稅前扣除，因此選項(xiàng)A的說法錯(cuò)誤;母公司向其多個(gè)子公司提供同類項(xiàng)服務(wù)，其收取的服務(wù)費(fèi)可以采取分項(xiàng)簽訂合同或協(xié)議收取;也可以采取服務(wù)分?jǐn)倕f(xié)議的方式，因此選項(xiàng)C的表述錯(cuò)誤;母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，不得在稅前扣除，因此選項(xiàng)D的表述錯(cuò)誤。

198. [答案]：C

解析：：本題考核經(jīng)營者的價(jià)格行為。根據(jù)價(jià)格法規(guī)定，市場調(diào)節(jié)價(jià)，是指由經(jīng)營者自主制定，通過市場競爭形成的價(jià)格。

199. [答案]：D

解析：：本題考核違反財(cái)政收入票據(jù)管理行為的罰款數(shù)額。A大學(xué)的行為屬于違反財(cái)政收入票據(jù)管理行為。根據(jù)規(guī)定，違反財(cái)政收入票據(jù)管理行為的，對單位處5000元以上10萬元以下的罰款。

200. [答案]：A

解析：：本題考核經(jīng)營者達(dá)成的協(xié)議可以豁免的情形。根據(jù)規(guī)定，經(jīng)營者之間達(dá)成固定或者變更商品價(jià)格的協(xié)議的，屬于反壟斷法禁止的情形

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