中級(jí)會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理精選模擬試題單項(xiàng)選擇

1.企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)管理時(shí)，要對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)活動(dòng)進(jìn)行事先籌劃和安排，盡可能地減少應(yīng)稅行為的發(fā)生，降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，從而實(shí)現(xiàn)稅收籌劃的目的，這體現(xiàn)的原則是（    ）。

A.合法性原則

B.服從企業(yè)財(cái)務(wù)管理總體目標(biāo)原則

C.成本效益原則

D.事先籌劃原則

2.下列各項(xiàng)中，不可以在稅前扣除的是（    ）。

A.債券利息

B.經(jīng)營(yíng)租賃支付的租金

C.銀行借款的利息

D.發(fā)行股票支付的股利

3.根據(jù)我國(guó)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，對(duì)于開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用說(shuō)法錯(cuò)誤的是（    ）。

A.未形成無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)入當(dāng)期損益，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除

B.形成無(wú)形資產(chǎn)的，按無(wú)形資產(chǎn)成本攤銷

C.對(duì)于企業(yè)由于技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除部分形成企業(yè)年度虧損部分作為以后年度的納稅調(diào)減項(xiàng)目處理

D.形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷

4.某企業(yè)目前有1000萬(wàn)元的閑置資金，打算投資由居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票，若企業(yè)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票半年，股票投資股利分紅收益預(yù)計(jì)為30萬(wàn)元，資本利得收益預(yù)計(jì)為0,企業(yè)所得稅稅率為25%,則該企業(yè)此項(xiàng)股票投資的稅后收益為（    ）萬(wàn)元。

A.30

B.22.5

C.17.5

D.15

5.在物價(jià)持續(xù)上漲的情形下，如果企業(yè)處在企業(yè)所得稅的免稅期，則對(duì)存貨計(jì)價(jià)時(shí)應(yīng)選擇（    ），可擴(kuò)大當(dāng)期利潤(rùn)。

A.先進(jìn)先出法

B.移動(dòng)加權(quán)平均法

C.個(gè)別計(jì)價(jià)法

D.加權(quán)平均法

6.下列關(guān)于存貨計(jì)價(jià)的敘述中，正確的是（    ）。

A.期末存貨計(jì)價(jià)過(guò)低，當(dāng)期的利潤(rùn)可能因此而相應(yīng)增加

B.期末存貨計(jì)價(jià)過(guò)高，當(dāng)期的利潤(rùn)可能因此而相應(yīng)增加

C.期初存貨計(jì)價(jià)過(guò)低，當(dāng)期的利潤(rùn)可能因此而相應(yīng)減少

D.期初存貨計(jì)價(jià)過(guò)高，當(dāng)期的利潤(rùn)可能因此而相應(yīng)增加

7.某企業(yè)2011年預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額（等于利潤(rùn)總額）10000萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率為25%，2011年企業(yè)直接向?yàn)?zāi)區(qū)群眾捐贈(zèng)2000萬(wàn)元，則捐贈(zèng)支出可以在稅前扣除的金額為（    ）萬(wàn)元。

A.2000

B.1200

C.800

D.0

8.以下可以免征企業(yè)所得稅的收入是（    ）。

A.購(gòu)買國(guó)債的利息收益

B.短期投資股票取得的投資收益

C.購(gòu)買企業(yè)債券取得的收益

D.投資權(quán)證取得的收入

9.稅法規(guī)定，對(duì)于國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，下列符合規(guī)定的是（    ）。

A.按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.按25%的稅率征收企業(yè)所得稅

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理精選模擬試題參考答案

1．

【答案】D

【解析】事先籌劃原則要求企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)管理時(shí)，要對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)活動(dòng)進(jìn)行事先籌劃和安排，盡可能地減少應(yīng)稅行為的發(fā)生，降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，從而實(shí)現(xiàn)稅收籌劃的目的。

2.

【答案】D

【解析】發(fā)行股票所支付的股利不能直接在稅前扣除，只能用企業(yè)稅后利潤(rùn)支付。

3.

【答案】B

【解析】我國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。具體辦法為：企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)入當(dāng)期損益，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷。同時(shí)根據(jù)國(guó)稅函［2009］98號(hào)文件，對(duì)于企業(yè)由于技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除形成企業(yè)年度虧損部分作為納稅調(diào)減項(xiàng)目處理。

4.

【答案】B

【解析】稅法規(guī)定，連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。所以本題企業(yè)稅后收益=30×（1-25%）=22.5(萬(wàn)元)。

5.

【答案】A

【解析】在物價(jià)持續(xù)上漲的情形下，如果企業(yè)處在企業(yè)所得稅的免稅期，則可以選擇先進(jìn)先出法，以減少當(dāng)期材料成本，擴(kuò)大當(dāng)期利潤(rùn)。

6.

【答案】B

【解析】期末存貨計(jì)價(jià)過(guò)低，當(dāng)期的利潤(rùn)可能因此而相應(yīng)減少；期初存貨計(jì)價(jià)過(guò)低，當(dāng)期的利潤(rùn)可能因此而相應(yīng)增加；期初存貨計(jì)價(jià)過(guò)高，當(dāng)期的利潤(rùn)可能因此而相應(yīng)減少。

7.

【答案】D

【解析】直接捐贈(zèng)不符合稅法規(guī)定的公益性捐贈(zèng)條件，所以其捐贈(zèng)支出不能稅前直接扣除。

8.

【答案】A

【解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定，國(guó)債利息收益免交企業(yè)所得稅，而購(gòu)買企業(yè)債券取得的收益需要繳納企業(yè)所得稅，連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益應(yīng)繳納企業(yè)所得稅等。

9.

【答案】B

【解析】稅法規(guī)定，對(duì)于國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

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