2013年會計職稱中級會計實務考試基礎鞏固階段，小編特為您搜集整理了2013年會計職稱中級會計實務模擬試題(4),希望對您的復習有所幫助!!

1. 下列資產(chǎn)和負債項目的賬面價值與其計稅基礎之間的差額，應確認遞延所得稅的有()。

A.企業(yè)自行研究開發(fā)并資本化的專利權

B.期末按公允價值調增可供出售金融資產(chǎn)的金額

C.期末按公允價值調減投資性房地產(chǎn)的金額

D.企業(yè)因銷售商品提供售后服務確認的預計負債

2. 下列項目中，應確認遞延所得稅負債的有()。

A.固定資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎

B.可供出售金融資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎

C.預計負債賬面價值大于其計稅基礎

D.預收賬款賬面價值大于其計稅基礎

3. 下列項目中，不應確認遞延所得稅負債的有()。

A.與聯(lián)營企業(yè)投資相關的應納稅暫時性差異，投資企業(yè)能夠控制暫時性差異轉回的時間且該暫時性差異在可預見的未來能夠轉回

B.與合營企業(yè)投資相關的應納稅暫時性差異，投資企業(yè)能夠控制暫時性差異轉回的時間且該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉回

C.與聯(lián)營企業(yè)投資相關的應納稅暫時性差異，該暫時性差異在可預見的未來很可能轉回

D.非同一控制下的企業(yè)合并中初始確認的商譽產(chǎn)生的應納稅暫時性差異

4. 下列說法中，正確的有()。

A.資產(chǎn)負債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異的，應當確認以前期間未確認的遞延所得稅資產(chǎn)

B.資產(chǎn)負債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間可能獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異的，應當確認以前期間未確認的遞延所得稅負債

C.當某項交易同時具有“該項交易不是企業(yè)合并”和“交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額(或可抵扣虧損)”兩個特征時，該項交易中因資產(chǎn)或負債的初始確認所產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異不確認遞延所得稅資產(chǎn)

D.當某項交易同時具有“該項交易不是企業(yè)合并”和“交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額”兩個特征時，該項交易中因資產(chǎn)或負債的初始確認所產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異要確認遞延所得稅資產(chǎn)

5. 下列關于遞延所得稅處理的表述中，不正確的有()。

A.資產(chǎn)負債表日，對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，應當根據(jù)稅法規(guī)定，按照預期收回該資產(chǎn)或清償該負債期間的適用所得稅稅率計量

B.產(chǎn)生暫時性差異，就應確認遞延所得稅

C.適用稅率發(fā)生變化的，應對已確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債進行重新計量，并將其影響數(shù)計入變化當期的所得稅費用

D.遞延所得稅，均是由資產(chǎn)或負債的賬面價值與計稅基礎之間的差異引起的

6. 2010年7月1日甲公司自丁公司購買管理系統(tǒng)軟件，合同價款為5 000萬元，款項分五次支付，其中合同簽訂之日支付購買價款的20%，其余款項分四次自次年起每年7月1日支付1 000萬元。管理系統(tǒng)軟件購買價款的現(xiàn)值為4 546萬元，折現(xiàn)率為5%。該軟件已于當日達到可使用狀態(tài)，預計使用5年，預計凈殘值為零，采用直線法攤銷。下列各項關于甲公司對管理系統(tǒng)軟件會計處理的表述中，不正確的有()。

A.每年實際支付的管理系統(tǒng)軟件價款計入當期損益

B.管理系統(tǒng)軟件自8月1日起在5年內平均攤銷計入損益

C.管理系統(tǒng)軟件確認為無形資產(chǎn)并按5 000萬元進行初始計量

D.管理系統(tǒng)軟件合同價款與購買價款現(xiàn)值之間的差額在付款期限內分攤計入損益

7. 下列各項收入中，屬于工業(yè)企業(yè)的其他業(yè)務收入的有()。

A.提供運輸勞務所取得的收入

B.銷售自產(chǎn)產(chǎn)品

C.出租無形資產(chǎn)所取得的收入

D.銷售材料產(chǎn)生的收入

8. 下列關于收入確認的表述中，正確的有()。

A.合同或協(xié)議價款的收取采用遞延方式，如分期收款銷售商品，實質上具有融資性質的，應當按照應收的合同或協(xié)議價款的公允價值確定銷售商品收入金額

B.賣方僅僅為了到期收回貨款而保留商品的法定產(chǎn)權，則銷售成立，相應的收入應予以確認

C.與同一項銷售有關的收入和成本應在同一會計期間予以確認;成本不能可靠計量，相關的收入也不能確認

D.銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應當按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額

9. 下列有關股份有限公司收入確認的表述中，正確的有()。

A.與商品銷售收入分開的安裝費，應在資產(chǎn)負債表日根據(jù)安裝的完工程度確認為收入(假設安裝是合同的重要組成部分)

B.對附有銷售退回條件的商品銷售，如能合理地確定退貨的可能性且確認與退貨相關負債的，通常應在發(fā)出商品時確認收入

C.勞務開始和完成分屬于不同的會計年度時，在勞務結果能夠可靠估計的情況下，應在資產(chǎn)負債表日按完工百分比法確認收入

D.勞務開始和完成分屬于不同的會計年度且勞務結果不能可靠估計的情況下，如已發(fā)生的勞務成本預計全部能夠得到補償，則應在資產(chǎn)負債表日按已發(fā)生的勞務成本確認收入

10. 下列各項目中，屬于讓渡企業(yè)資產(chǎn)使用權確認收入的有()。

A.金融企業(yè)讓渡現(xiàn)金使用權按期計提的利息收入

B.出售固定資產(chǎn)所取得的收入

C.合同約定按銷售收入一定比例收取的專利權使用費收入

D.轉讓商標使用權收取的使用費收入

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（責任編輯：xll）

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