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2012年中級會計職稱考試財務(wù)管理 精選講義第三章(3)
第三節(jié) 債務(wù)籌資
一、 銀行借款
(一) 銀行借款的種類
1、 按提供貸款的機(jī)構(gòu)：政策性銀行貸款、商業(yè)銀行貸款、其他金融機(jī)構(gòu)貸款
2、 有無擔(dān)保：信用貸款、擔(dān)保貸款
3、 按取得貸款的用途：基本建設(shè)貸款、專項貸款、流動資金貸款
(二) 銀行借款的程序與保護(hù)性條款
(三) 銀行借款的籌資特點(diǎn)
1、 籌資速度快
2、 資本成本較低
3、 籌資彈性較大
4、 限制條款多
5、 籌資數(shù)額有限
一、 發(fā)行公司債券
(一) 發(fā)行債券的條件與種類
1、 發(fā)行債券的條件
2、 公司債券的種類
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按是否記名
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記名公司債券、無記名公司債券
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按是否能轉(zhuǎn)換成公司股權(quán)
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可轉(zhuǎn)換債券、不可轉(zhuǎn)換債券
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按有無特定財產(chǎn)擔(dān)保
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擔(dān)保債券、信用債券
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(一) 發(fā)行債券的程序
(二) 債券的償還
提前償還、到期償還(分批償還、一次償還)
(三) 發(fā)行公司債券的籌資特點(diǎn)
1、 一次籌資數(shù)額較大
2、 提高公司的社會聲譽(yù)
3、 募集資金的使用限制條件少
4、 能夠鎖定資本成本的負(fù)擔(dān)
5、 發(fā)行價格較高，手續(xù)復(fù)雜
6、 資本成本較高
一、 融資租賃
(一) 租賃的特征與分類
1、 租賃的特征：
(1) 所有權(quán)與使用權(quán)相分離
(2) 融資與融物相結(jié)合
(3) 租金的分期回流
2、 租賃的分類：
融資租賃與經(jīng)營租賃對照表
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項 目
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融資租賃
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經(jīng)營租賃
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租賃程序
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由承租人向出租人提出正式申請，由出租人融通資金引進(jìn)承租人所需設(shè)備，然后再租給承租人使用
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承租人可隨時向出租人提出租賃資產(chǎn)要求
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（責(zé)任編輯：xll）
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