為了幫助考生系統(tǒng)的復(fù)習(xí)2012年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試課程全面的了解中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試教材的相關(guān)重點(diǎn)，小編特編輯匯總了2012年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試模擬試題，希望對(duì)您參加本次考試有所幫助!

一、單項(xiàng)選擇題

1. 自2009年1月1日以來(lái)，我國(guó)實(shí)行的增值稅的類(lèi)型是()。

A.生產(chǎn)型

B.消費(fèi)型

C.收入型

D.未定型

2. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不繳納增值稅的是()。

A.電力公司銷(xiāo)售電力

B.銀行銷(xiāo)售金銀

C.郵局銷(xiāo)售郵票

D.典當(dāng)行銷(xiāo)售死當(dāng)物品

3. 下列情形中，需要繳納增值稅的是()。

A.油氣田企業(yè)之間相互提供的生產(chǎn)性勞務(wù)

B.油氣田企業(yè)與非油氣田企業(yè)之間相互提供的生產(chǎn)性勞務(wù)

C.非油氣田企業(yè)將承包的生產(chǎn)性勞務(wù)分包給油氣田企業(yè)，其提供的生產(chǎn)性勞務(wù)

D.油氣田企業(yè)分包非油氣田企業(yè)的生產(chǎn)性勞務(wù)

4. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，繳納增值稅的是()。

A.體育彩票的發(fā)行收入

B.供應(yīng)或開(kāi)采未經(jīng)加工的天然水

C.郵票的生產(chǎn)、調(diào)撥

D.郵局發(fā)行報(bào)刊

5. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)增值稅納稅人放棄免稅權(quán)的表述中，正確的是()。

A.納稅人可以根據(jù)不同的銷(xiāo)售對(duì)象選擇部分貨物放棄免稅權(quán)

B.納稅人應(yīng)以書(shū)面形式提出放棄免稅權(quán)申請(qǐng)，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批

C.納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理放棄免稅權(quán)聲明的當(dāng)月起12個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅

D.納稅人自提交備案資料的次月起，其生產(chǎn)銷(xiāo)售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)均應(yīng)按照適用稅率征稅

6. 商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是()。

A.煙酒

B.食品

C.化妝品

D.勞保專用物品

7. 某小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售舊貨，取得含稅收入10.3萬(wàn)元，銷(xiāo)售貨物取得不含稅收入20萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)入貨物取得的普通發(fā)票上注明的金額為5萬(wàn)元，當(dāng)月小規(guī)模納稅人應(yīng)交納的增值稅稅額為()萬(wàn)元。

A.0.8

B.0.9

C.1.2

D.0.7

8. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于混合銷(xiāo)售行為，但是不屬于增值稅混合銷(xiāo)售行為的是()。

A.電視機(jī)專賣(mài)店銷(xiāo)售電視機(jī)并負(fù)責(zé)安裝

B.機(jī)場(chǎng)提供運(yùn)輸服務(wù)并附設(shè)商場(chǎng)銷(xiāo)售貨物

C.建材商店銷(xiāo)售建材并從事裝修業(yè)務(wù)

D.歌舞廳提供娛樂(lè)服務(wù)并銷(xiāo)售煙酒

9. 按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列外購(gòu)項(xiàng)目中不得作為增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是()。

A.外購(gòu)的生產(chǎn)用大型設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款

B.購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)，根據(jù)收購(gòu)憑證上注明的價(jià)款

C.外購(gòu)生產(chǎn)用設(shè)備發(fā)生的運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸單位開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票上注明的價(jià)款

D.小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)用材料

10. 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年3月外購(gòu)貨物50萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為8.5萬(wàn)元，當(dāng)月銷(xiāo)售貨物不含稅銷(xiāo)售額40萬(wàn)元;4月外購(gòu)貨物20萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為3.4萬(wàn)元，當(dāng)月銷(xiāo)售貨物取得不含稅收入70萬(wàn)元，銷(xiāo)售貨物均適用17%的增值稅稅率，則該商業(yè)企業(yè)2010年4月應(yīng)納增值稅為()萬(wàn)元。

A.10.2

B.6.8

C.8.5

D.1.7

11. 某企業(yè)(增值稅一般納稅人)毀損一批前期購(gòu)入的材料，賬面成本12465元(含運(yùn)費(fèi)465元)，其不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為()元。

A.2119.05

B.2075

C.2072.55

D.1778.59

12. 下列情形中，準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的是()。

A.管理不善導(dǎo)致非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)

B.納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車(chē)、汽車(chē)、游艇

C.適用按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅的貨物，購(gòu)進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票

D.從銷(xiāo)售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅

13. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人采取分期收款方式銷(xiāo)售貨物，書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。

A.貨物發(fā)出的當(dāng)天

B.收到全部貨款的當(dāng)天

C.收到第一期貨物的當(dāng)天

D.取得索取銷(xiāo)售額憑據(jù)的當(dāng)天

14. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有()。

A.納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方的

B.納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的

C.納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于雙方共同擁有的

D.軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或者按次收取的維護(hù)費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)

15. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人支付的下列運(yùn)費(fèi)中，不允許計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的是()。

A.銷(xiāo)售原材料支付的運(yùn)費(fèi)

B.外購(gòu)設(shè)備支付的運(yùn)費(fèi)

C.外購(gòu)非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的運(yùn)輸費(fèi)用

D.向小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)農(nóng)產(chǎn)品的運(yùn)輸費(fèi)用

16. 依照消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍的是()。

A.高爾夫球桿

B.普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品

C.實(shí)木地板

D.啤酒

17. 2010年3月，某酒廠生產(chǎn)糧食白酒100噸全部用于銷(xiāo)售，當(dāng)月取得不含稅銷(xiāo)售額480萬(wàn)元，同時(shí)收取品牌使用費(fèi)15萬(wàn)元，當(dāng)期收取包裝物押金5萬(wàn)元，沒(méi)收到期白酒包裝物押金3萬(wàn)元。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為()萬(wàn)元。

A.106

B.160.85

C.109.08

D.109.42

18. 某白酒廠2010年5月將生產(chǎn)的100噸白酒通過(guò)自設(shè)的非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售，當(dāng)月該門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售了白酒80噸，取得的不含增值稅的銷(xiāo)售額為900000元。該白酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為()元。

A.180000

B.260000

C.280000

D.325000

19. 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于委托加工的表述中，不正確的是()。

A.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照委托方的同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅;沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅

B.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天

C.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方收回后直接出售的，不再征收消費(fèi)稅

D.委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方收回后繳納消費(fèi)稅

20. 某煙草生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2009年12月銷(xiāo)售甲類(lèi)卷煙600標(biāo)準(zhǔn)條，取得含稅銷(xiāo)售額63180元;銷(xiāo)售乙類(lèi)卷煙1200標(biāo)準(zhǔn)條，取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額72000元。每條卷煙適用的定額稅為0.6元。當(dāng)月該煙草生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為()。

A.30240元

B.56160元

C.57240元

D.59250元

21. 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有()。

A. 從國(guó)外進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備

B.煙酒零售商店銷(xiāo)售外購(gòu)的已稅煙酒

C.從國(guó)外進(jìn)口小汽車(chē)

D.子午線輪胎

22. 某首飾商城在2010年8月份零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝組合，取得收入是146.25萬(wàn)元，其中金銀首飾的零售收入是100萬(wàn)元，鍍金首飾的零售收入是46.25萬(wàn)元。當(dāng)月沒(méi)有發(fā)生其他業(yè)務(wù)，該商城應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為()萬(wàn)元。

A.0

B.1.98

C.4.27

D.6.25

23. 某摩托車(chē)廠將1輛自產(chǎn)摩托車(chē)獎(jiǎng)勵(lì)性發(fā)給優(yōu)秀職工，其成本5000元/輛，成本利潤(rùn)率6%，適用消費(fèi)稅稅率10%，其應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為()。

A.588.89元

B.1001.11元

C.1577.6元

D.1105元

24. 下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定的是()。

A.納稅人的總、分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，一律在總機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅

B.納稅人銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定外，應(yīng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為納稅人支付加工費(fèi)的當(dāng)天

D.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為收到預(yù)收貨款的當(dāng)天

25. 某酒廠2011年1月份生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.8噸，已知該種白酒無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸40000元，成本利潤(rùn)率為10%，糧食白酒定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為20%。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為()。

A.8600元

B.8800元

C.9600元

D.9800元

二、多項(xiàng)選擇題

1. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有()。

A.某企業(yè)委托河北一煙廠加工煙絲，收回后直接對(duì)外銷(xiāo)售

B.某電腦維修部為顧客修理電腦

C.某企業(yè)變賣(mài)一棟辦公樓

D.某企業(yè)將自產(chǎn)貨物分配給股東

2. 下列行為中，涉及的增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有()。

A.將外購(gòu)的貨物用于本單位職工福利

B.將外購(gòu)的貨物分配給股東和投資者

C.將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他個(gè)人

D.將外購(gòu)的貨物作為投資提供給其他單位

3. 下列選項(xiàng)中，屬于增值稅的征稅范圍的有()。

A.銷(xiāo)售熱力

B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

D.銷(xiāo)售動(dòng)產(chǎn)

4. 下列貨物適用13%低稅率征收增值稅的有()。

A.淀粉

B.居民用煤炭制品

（責(zé)任編輯：xll）