一、單選題

16.某企業(yè)為增值稅一般納稅人。2009年1月進(jìn)口一批化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格40萬(wàn)元。已知：化妝品關(guān)稅稅率為20%、消費(fèi)稅稅率為30%。該企業(yè)進(jìn)口化妝品應(yīng)納進(jìn)品增值稅稅額為（?。┤f(wàn)元。

A.2.06

B.6.80

C.8.16

D.11.66

【答案】D

【解析】40×（1＋20%）÷（1－30%）×17%＝11.66（萬(wàn)元）。本題主要考核增值稅和消費(fèi)稅法律制度的“進(jìn)口增值稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。

17.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營(yíng)行為中，外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅額準(zhǔn)于從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣的是（　）。

A.以外購(gòu)已稅酒精為原料生產(chǎn)白酒

B.以外購(gòu)已稅煙絲為原料生產(chǎn)卷煙

C.以外購(gòu)已稅汽油為原料生產(chǎn)潤(rùn)滑油

D.以外購(gòu)已稅汽車(chē)輪胎為原料生產(chǎn)應(yīng)稅小汽車(chē)

【答案】B

【解析】本題主要考核增值稅和消費(fèi)稅法律制度的“消費(fèi)稅已納稅款的扣除”知識(shí)點(diǎn)。

18.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（?。?。

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營(yíng)業(yè)稅

D.房產(chǎn)稅

【答案】A

【解析】本題主要考核企業(yè)所得稅法律制度的“可以稅前扣除的稅金”知識(shí)點(diǎn)。

19.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷(xiāo)售商品收入金額確定的表述中，正確的是（?。?/p>

A.采用商業(yè)折扣方式銷(xiāo)售商品的，按照商業(yè)折扣前的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額

B.采用現(xiàn)金折扣方式銷(xiāo)售商品的，按照商業(yè)折扣前的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額

C.采用售后回購(gòu)方式銷(xiāo)售商品的，按照扣除回購(gòu)商品公允價(jià)值后的余額確定銷(xiāo)售商品收入金額

D.采用以舊換新方式銷(xiāo)售商品的，按照扣除回收商品公允價(jià)值后的余額確定銷(xiāo)售商品收入金額

【答案】B

【解析】本題主要考核企業(yè)所得稅法律制度的“銷(xiāo)售收入的確認(rèn)”知識(shí)點(diǎn)。

20.某企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)。2007年8月1日，該企業(yè)向境內(nèi)未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)投資200萬(wàn)元。2009年度企業(yè)利潤(rùn)總額890萬(wàn)元；未經(jīng)財(cái)稅部門(mén)核準(zhǔn)，提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金10萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2009年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅額為（ ）萬(wàn)元。

A.82.5

B.85

C.187.5

D.190

【答案】D

【解析】本題主要考核企業(yè)所得稅法律制度的“企業(yè)所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。

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