本文主要介紹2012年會計職稱中級會計職稱考試經(jīng)濟法精選章節(jié)重點:違反證券法的法律責任 ，希望本文能夠幫助您更好的全面了解2012年會計職稱考試的相關(guān)重點!!

第五節(jié) 違反證券法的法律責任

違反證券法的法律責任(以下簡稱證券法律責任)包括民事責任、行政責任、刑事責任和經(jīng)濟法責任等諸多責任類型。違反證券法一般采取“雙罰制”，即同時處罰違反證券法的單位主體，以及其中直接負責的主管人員和其他直接責任人員。對于違反證券法的行為，執(zhí)法主體包括證券監(jiān)督管理機構(gòu)、依法履行監(jiān)督管理職責的機構(gòu)或者部門、國務(wù)院授權(quán)的部門以及縣級以上人民政府等;證券民事訴訟由有管轄權(quán)的中級人民法院受理。鑒于證券法律責任的設(shè)計雖然詳細繁瑣，但在責任設(shè)計上有不少共同之處，為了更好地掌握證券法律責任，本節(jié)將對證券法律責任及相關(guān)配套制度進行整合。

一、證券法律制度概述

(一) 證券法律責任的主體

《證券法》規(guī)定的可能承擔證券法律責任的主體主要有：

(1) 未經(jīng)允許從事證券業(yè)務(wù)的主體。

(2) 發(fā)行人、上市公司或其控股股東、實際控制人。

(3) 上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員、持有上市公司股份5%以上的股東。

(4) 收購人或其控股股東。

(5) 保薦人。

(6) 其他法定信息披露義務(wù)人。

(7) 證券交易內(nèi)幕信息的知情人或非法獲取內(nèi)幕信息的人。

(8) 法律、行政法規(guī)規(guī)定禁止參與股票交易的人員。

(9) 證券公司、證券交易所、證券登記結(jié)算機構(gòu)或其工作人員。

(10) 證券服務(wù)機構(gòu)(包括投資咨詢機構(gòu)、財務(wù)顧問機構(gòu)、資信評級機構(gòu)、資產(chǎn)評估機構(gòu)和會計師事務(wù)所)或其工作人員。

(11) 證券業(yè)協(xié)會、證券監(jiān)督管理機構(gòu)或其工作人員。

(12) 單位責任主體中直接負責的主管人員和其他直接責任人員。

(13) 國家工作人員。

(二) 證券法律責任的類型

證券法律責任的類型，包括民事責任、行政責任、刑事責任和經(jīng)濟法責任。由于證券法規(guī)范主要由強制性規(guī)范構(gòu)成，因此，證券法律責任主要以行政責任、經(jīng)濟法責任等法律責任為主，但是，不同類型的證券法律責任中同一性質(zhì)的責任承擔形式，以民事責任優(yōu)先。為此，證券法明確規(guī)定：“違反證券法規(guī)定，應(yīng)當承擔民事賠償責任和繳納罰款、罰金，其財產(chǎn)不足以同時支付的，先承擔民事賠償責任。”鑒于依照證券法收繳的罰款和沒收的違法所得全部上繳國庫，這一規(guī)定體現(xiàn)了證券法優(yōu)先保護投資者合法權(quán)益的立法宗旨。

二、違反證券法的民事責任

違反證券法的民事責任的主要表現(xiàn)形式是“賠償”，包括賠償責任和連帶賠償責任。歸責原則包括無過錯責任、嚴格責任和過錯責任等。

(一) 虛假陳述行為的民事責任

發(fā)行人、上市公司公告的招股說明書、公司債券募集辦法、財務(wù)會計報告、上市報告文件、年度報告、中期報告、臨時報告以及其他信息披露資料，有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，致使投資者在證券交易中遭受損失的，發(fā)行人、上市公司應(yīng)當承擔賠償責任;發(fā)行人、上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他直接責任人員以及保薦人、承銷的證券公司，應(yīng)當與發(fā)行人、上市公司承擔連帶賠償責任，但是能夠證明自己沒有過錯的除外;發(fā)行人、上市公司的控股股東、實際控制人有過錯的，應(yīng)當與發(fā)行人、上市公司承擔連帶賠償責任。

為正確審理虛假陳述民事賠償案件，最高人民法院于2002年12月26日通過《關(guān)于審理證券市場因虛假陳述引發(fā)的民事賠償案件的若干規(guī)定》，規(guī)定了一般規(guī)定、受理與管轄、訴訟方式、虛假陳述的認定、歸責與免責事由、共同侵犯責任、損失認定和附則等。

1. 虛假陳述證券民事賠償案件，是指證券市場投資人以信息披露義務(wù)人違反法律規(guī)定，進行虛假陳述并致使其遭受損失為由，而向人民法院提起訴訟的民事賠償案件。

2. 投資人對虛假陳述行為人提起民事賠償?shù)脑V訟時效期間，根據(jù)《民法通則》的有關(guān)規(guī)定，根據(jù)下列不同情況分別起算：

(1) 中國證監(jiān)會或其派出機構(gòu)公布對虛假陳述行為人作出處罰決定之日;

(2) 財政部、其他行政機關(guān)以及有權(quán)作出行政處罰的機構(gòu)公布對虛假陳述行為人作出處罰決定之日;

(3) 虛假陳述行為人未受行政處罰，但已被人民法院認定有罪的，作出刑事判決生效之日。

因同一虛假陳述行為，對不同虛假陳述行為人作出兩個以上行政處罰;或者既有行政處罰，又有刑事處罰的，對虛假陳述行為人提起的民事賠償訴訟，符合《民事訴訟法》有關(guān)規(guī)定的，人民法院應(yīng)當受理。虛假陳述證券民事賠償案件的被告，應(yīng)當是虛假陳述行為人，包括：

(1) 發(fā)起人、控股股東等實際控制人;

(2) 發(fā)行人或者上市公司;

(3) 證券承銷商;

(4) 證券上市推薦人;

(5) 會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)等專業(yè)中介服務(wù)機構(gòu);

(6) 上述(2)、(3)、(4)項所涉單位中負有責任的董事、監(jiān)事和經(jīng)理等高級管理人員以及(5)項中直接責任人;

(7) 其他作出虛假陳述的機構(gòu)或者自然人。

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（責任編輯：xll）

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