【1：單選題】采購與付款環(huán)節(jié)的下列單據中，可能不需要連續(xù)編號的是：

A.請購單

B.訂購單

C.驗收單

D.付款憑單

【答案】A

【解析】請購單只有經過審批通過才會生效，沒有經過審批的請購單沒有歸檔和保存的價值。

【2：單選題】下列各項中，正確反映了采購與付款循環(huán)主要文件生成順序的是(　　)。

A.請購單——訂購單——訂貨合同——驗收單——付款憑單

B.訂貨合同——請購單——驗收單——付款憑單——訂購單

C.請購單——驗收單——訂貨合同——訂購單——付款憑單

D.付款憑單——請購單——驗收單——訂購單——訂貨合同

【答案】A

【解析】本題考查對采購與付款循環(huán)業(yè)務流程的理解，倉庫負責填寫請購單，采購部門簽發(fā)訂購單、簽訂訂貨合同，驗收部門填制驗收單，最后是應付憑單部門編制付款憑單。

【3：單選題】審計人員在審查被審計單位采購與付款循環(huán)的職責分工時，發(fā)現批準請購與采購職責未能相互分離，這種情況可能導致：

A..采購部門購入過量或不必要的物資

B.未按實際收到的商品數額登記入賬

C.應付賬款記錄不正確

D.未及時向特定債權人支付貨款

【答案】A

【解析】批準請購與采購部門相互獨立，以防止采購部門購入過量或不必要物資而對企業(yè)整體利益產生損害。

【5：多選題】下列各項中，符合采購與付款循環(huán)內部控制要求的有：

A.應付款項記賬員不能接觸現金、有價證券和其他資產

B.簽發(fā)支票支付貨款要經過被授權人的簽字批準

C.貨物驗收部門與財會部門相互獨立

D.采購部門負責提出采購申請并辦理采購業(yè)務

E.收到購貨發(fā)票后，及時交財會部門確認其與訂貨單、驗收單的一致性

【答案】ABCE

【解析】選項 D 不符合采購與付款循環(huán)內部控制要求。

【6：多選題】下列關于采購與付款循環(huán)的職責中，應當分離的有( )。

A.采購中申請的提出與物資使用

B.物資驗收與倉庫保管

C.采購合同的審核與簽訂

D.采購申請的審批與采購執(zhí)行

E.應付賬款記錄與貨款支付

【答案】BCDE

【解析】B：物資驗收應當由驗收部門負責。C：采購審批、合同簽訂、合同審核相互獨立，防止虛列支出。D：提出采購申請與批準采購申請相互獨立，以便加強對采購的控制。E：應付款項記賬員不能接觸現金、有價證券和其他資產，以保證應付款項記錄的真實性、正確性。

【7：案例分析題摘錄】2012 年 3 月，某審計組對甲公司 2011 年度財務收支情況進行了審計。審計人員在對采購與付款業(yè)務內部控制進行調查的過程中了解到如下內部控制，其中違反內部控制要求的有()

A.各部門根據生產、管理需要填寫請購單，由采購部門審核批準后，向供應商統(tǒng)一簽發(fā)訂購單

B.采購部門負責采購合同的簽訂和審批

C.采購業(yè)務經辦人員負責定期核對賣方發(fā)票、驗收單、訂購單等文件

D.出納員將已作廢的支票予以注銷并單獨存放

【答案】ABC

【解析】A：批準請購與采購部門相互獨立，以防止采購部門購入口過量或不必要物資而對企業(yè)整體利益產生損害。B：采購審批、合同簽訂、合同審核相互獨立，防止虛列支出。C：由獨立于業(yè)務經辦的人員對賣方發(fā)票、驗收單、訂購單、請購單進行獨立檢查，確保實際收到的商品符合訂購要求。

【8：多選題】下列各項中，屬于固定資產內部控制測評程序的有()。

A.檢查固定資產管理制度

B.詢問固定資產購置流程

C.重新計算固定資產折舊額

D.檢查新增固定資產的各種手續(xù)

E.檢查固定資產帳卡的設置情況

【答案】ABDE

【解析】C 選項重新計算固定資產折舊額屬于實質性程序。

【9：案例分析題摘錄】2013 年 3 月，某審計組對乙公司 2012 年度財務收支情況進行了審計。在對乙公司采購與付款循環(huán)的內部控制進行了解的基礎上，某審計人員執(zhí)行了下列審計程序，其中屬于對采購與付款循環(huán)內部控制測試程序的有()。

A.計算當期獲得的商業(yè)折扣與進貨總額的比率，并與以前各期相比較，以確定商業(yè)折扣的合理性

B.檢查合同是否經過有關部門審查，核對采購發(fā)票是否與采購合同上所列明的數量、規(guī)格、品種等內容一致

C.核對采購合同、采購發(fā)票、驗收單與入庫單是否一致

D.抽驗部分付款憑單，檢查是否附有請購單、訂購單、驗收單等單據

【答案】BCD

【解析】選項 A 屬于實質性程序。

【10：單選題】為了證實被審計單位應付賬款期末余額的真實性，審計人員應實施的審計程序是：

A.檢查訂購單是否連續(xù)編號

B.計算當年應付賬款占流動負債的比率，并與上年相比較

C.抽查應付賬款明細賬并追查至相關的原始憑證

D.抽查請購單是否經過適當審批

【答案】C

【解析】為了證實被審計單位應付賬款期末余額的真實性，審計人員應實施審計程序抽查應付

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