三、案例分析題(本題包括三個(gè)案例答題，每個(gè)案例答題10分，共30分。每個(gè)案例答題包括5道小題，每道小題2分。每道小題各有四項(xiàng)備選答案，其中有一項(xiàng)或多項(xiàng)是符合題意的正確答案，全部選對(duì)得滿(mǎn)分。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。有多項(xiàng)正確答案的小題，在無(wú)多選和錯(cuò)選的情況下，選對(duì)一項(xiàng)得0.5分。)

案例一

(一) 資料

2012年4月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2011年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下：

1 審計(jì)人員在對(duì)甲公司內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查了解時(shí)發(fā)現(xiàn)：

①出納員負(fù)責(zé)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，同時(shí)保管支票和財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。

②因倉(cāng)庫(kù)安裝了攝像監(jiān)控裝置，不實(shí)行定期存貨盤(pán)點(diǎn)制度，存貨出庫(kù)單未連續(xù)編號(hào)。③某些固定資產(chǎn)的處置未經(jīng)公司管理層的書(shū)面批準(zhǔn)。

④未設(shè)立專(zhuān)門(mén)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，但在總經(jīng)理辦公室專(zhuān)門(mén)設(shè)立稽查專(zhuān)員從事公司內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)。

⑤財(cái)務(wù)部門(mén)每?jī)蓚€(gè)月編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

⑥公司所有的資本性預(yù)算經(jīng)過(guò)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可生效。

2 為對(duì)存貨的存在和狀況獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，審計(jì)人員決定實(shí)施存貨監(jiān)盤(pán)程序，制定了存貨監(jiān)盤(pán)計(jì)劃。

(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。

51 “資料1”中，違反內(nèi)部控制中“業(yè)務(wù)授權(quán)控制”要求的是：

A ① B ③ C ④ D ⑥

52 “資料1”中，同時(shí)違反內(nèi)部控制中“實(shí)物控制”和“憑證與記錄控制”要求的是：

A ① B ② C ③ D ⑤

53 “資料1”中，違反內(nèi)部控制中“職責(zé)分工控制”要求的是：

A ① B ③ C ④ D ⑥

54 “資料2”中，審計(jì)人員制定存貨監(jiān)盤(pán)計(jì)劃時(shí)應(yīng)考慮的事項(xiàng)有：

A 與存貨相關(guān)的內(nèi)部控制情況

B 與存貨相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C 存貨的存放地點(diǎn)

D 是否需要專(zhuān)家協(xié)助

55 “資料2”中，審計(jì)人員制定的存貨監(jiān)盤(pán)計(jì)劃中應(yīng)包含的主要內(nèi)容有：

A 存貨監(jiān)盤(pán)的目標(biāo)和時(shí)間

B 參加存貨監(jiān)盤(pán)人員的分工

C 存貨監(jiān)盤(pán)的要點(diǎn)及關(guān)注事項(xiàng)

D 對(duì)存貨盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行抽查的范圍

（責(zé)任編輯：zyc）

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