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某新建建設(shè)項(xiàng)目的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)如下:

1.項(xiàng)目建設(shè)期2年，運(yùn)營(yíng)期8年，建設(shè)投資4000萬(wàn)元，除300萬(wàn)形成無(wú)形資產(chǎn)外，其余全部形成固定資產(chǎn)。

2.項(xiàng)目建設(shè)投資來(lái)源為自有資金和貸款，貸款總額為2000萬(wàn)元，貸款年利率7.2% (按月計(jì)息)，貸款在運(yùn)營(yíng)期前5年等額本息償還。自有資金和貸款在建設(shè)期內(nèi)均衡投入。

3.項(xiàng)目固定資產(chǎn)使用年限10年，殘值率5%，直線法折舊。

4.無(wú)形資產(chǎn)在運(yùn)營(yíng)期均勻攤銷(xiāo)。

5.項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所必需的流動(dòng)資金250萬(wàn)元由項(xiàng)目自有資金在運(yùn)營(yíng)期第2年投入。

6.項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期達(dá)生產(chǎn)年份不含稅銷(xiāo)售收入為900萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為16%。增值稅附加按增值稅的10%計(jì)取。項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年份的經(jīng)營(yíng)成本為260萬(wàn)元(含進(jìn)項(xiàng)稅60萬(wàn)元)。所得稅率為25%。

7.運(yùn)營(yíng)期第1年達(dá)到設(shè)計(jì)產(chǎn)能的80%，該年的營(yíng)業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)成本均為正常年份的80%,以后各年均達(dá)到設(shè)計(jì)產(chǎn)能。

8.在建設(shè)期貸款償還完成之前，不計(jì)提盈余公積金，不分配投資者股利。

9.假定建設(shè)投資中無(wú)可抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額，上述其他各項(xiàng)費(fèi)用及收入均為不含增值稅價(jià)格。(不考慮公積金、公益金的提取及投資者股利分配)

問(wèn)題:

1.列式計(jì)算項(xiàng)目建設(shè)期貸款利息和固定資產(chǎn)投資額。

2.列式計(jì)算年折舊費(fèi)、攤銷(xiāo)費(fèi)、固定資產(chǎn)余值、項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期第1年的總成本費(fèi)用(不含增值稅)。

3.列式計(jì)算項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期第1年的凈利潤(rùn)及所得稅。

4.列式計(jì)算項(xiàng)目投入使用第2年項(xiàng)目公司應(yīng)償還銀行的本金和利息，判斷是否滿足還款要求。

5.列式計(jì)算項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期第2年的資本金凈現(xiàn)金流量。(計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù))

參考答案：

問(wèn)題1

年實(shí)際利率= (1+7. 2%/12) 12_ -1=7. 44%

建設(shè)期第1年貸款利息=1000/2X7.44%=37.20 (萬(wàn)元)

建設(shè)期第2年貸款利息= (1000+37. 2+1000/2) X7. 44%=114.37 (萬(wàn)元)

建設(shè)期貸款利息=37.20+114.37=151.57 (萬(wàn)元)

固定資產(chǎn)總投資=4000+151.57=4151.57 (萬(wàn)元)

問(wèn)題2

年折舊費(fèi)= (4000- 300+151.57) X (1-5%) /10=337.10 (萬(wàn)元)

年攤銷(xiāo)費(fèi)=300/8=37.50 (萬(wàn)元)

固定資產(chǎn)余值= (4000-300+151. 57) X5%+ (10-8) X337. 10=916. 78 (萬(wàn)元)

運(yùn)營(yíng)期第1年的利息支付= (2000+151.57) X7. 44%=160.08 (萬(wàn)元)

總成本費(fèi)用= (260-60) X 80%+337.10+37.50+160.08=694. 68 (萬(wàn)元)

問(wèn)題3

運(yùn)營(yíng)期第1年的利潤(rùn)總額=900X 80%-694.68- (900X 16%-60) X 80%X 10%=18.60 (萬(wàn)元)

運(yùn)營(yíng)期第1年的所得稅=18.60X25%=4. 65 (萬(wàn)元)

運(yùn)營(yíng)期第1年的凈利潤(rùn)=18.60-4. 65=13.95 (萬(wàn)元)

問(wèn)題4

運(yùn)營(yíng)期前5償還銀行的本息和= (2000+151.57) X (1+7.44%) °X7.44%/[ (1+7.44%)“-1]=530.94 (萬(wàn)元)

運(yùn)營(yíng)期第1年的利息支付= (2000+151.57) X7. 44%=160.08 (萬(wàn)元)

運(yùn)營(yíng)期第1年償還的本金=530.94-160. 08=370.86 (萬(wàn)元)

運(yùn)營(yíng)期第2年的利息支付= (2000+151. 57-370.86) X7. 44%=132. 48 (萬(wàn)元)

運(yùn)營(yíng)期第2年償還的本金=530.94-132. 48=398.46 (萬(wàn)元)

運(yùn)營(yíng)期第2年的利潤(rùn)總額=900-200-337. 10-37.50-132. 48- (900X 16%-60) X 10%=184.52 (萬(wàn)元)

運(yùn)營(yíng)期第2年的凈利潤(rùn)=184.52X (1-25%) =138.39 (萬(wàn)元)

運(yùn)營(yíng)期第2年可用于償還銀行本金資金為=337.10+37. 50+138. 39=512. 99>398. 46,故可滿足還款要求。

問(wèn)題5

現(xiàn)金流入=900+900X 16%=1044. 00 (萬(wàn)元)

現(xiàn)金流出=398. 46+132. 48+ 250+200+60+ ( 900X 16%-60) + (900X 16%-60) X 10%+184. 52X 25%=1179.47 (萬(wàn)元)

凈現(xiàn)金流量=1044-1179.47-135.47 (萬(wàn)元)

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