二、多項(xiàng)選擇題

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列屬于不征稅收入的有(　)。

A、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)所得

B、國(guó)債利息收入

C、特許權(quán)使用費(fèi)收入

D、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

E、財(cái)政撥款

2、企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，作為不征稅收入，應(yīng)同時(shí)符合的條件有(　)。

A、企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件

B、資金使用的具體情況每年必須報(bào)上級(jí)主管部門備案

C、企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算

D、該資金不得用于資本性支出

E、財(cái)政部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求

3、合同能源管理項(xiàng)目?jī)?yōu)惠實(shí)行事前備案管理。節(jié)能服務(wù)企業(yè)應(yīng)在項(xiàng)目取得第一筆收入的次年4個(gè)月內(nèi)，完成項(xiàng)目享受優(yōu)惠備案。在辦理備案手續(xù)時(shí)需要提供的資料包括(　)。

A、項(xiàng)目第一筆收入的發(fā)票復(fù)印件

B、減免稅備案申請(qǐng)

C、合同能源管理項(xiàng)目情況確認(rèn)表

D、能源管理合同復(fù)印件

E、能源管理合同原件

4、下列各項(xiàng)收入中，不征或免征企業(yè)所得稅的有(　)。

A、企業(yè)取得轉(zhuǎn)讓國(guó)庫(kù)券的差價(jià)收入

B、依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金

C、企業(yè)變賣固定資產(chǎn)獲得的凈收益

D、企業(yè)自產(chǎn)貨物用于市場(chǎng)推廣

E、企業(yè)取得的國(guó)債利息收入

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，可以作為認(rèn)定在建工程損失證據(jù)的有(　)。

A、工程項(xiàng)目投資賬面價(jià)值確定依據(jù)

B、工程項(xiàng)目停建原因說明及相關(guān)材料

C、因質(zhì)量原因停建、報(bào)廢的工程項(xiàng)目出具專業(yè)技術(shù)鑒定意見和責(zé)任認(rèn)定、賠償情況說明

D、由于技術(shù)進(jìn)步等原因已不可使用的證明

E、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定說明

6、根據(jù)規(guī)定，固定資產(chǎn)盤虧、丟失損失，為其賬面凈值扣除責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下(　)證據(jù)材料確認(rèn)。

A、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表

B、固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)資料

C、固定資產(chǎn)盤虧、丟失情況說明

D、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定材料

E、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和核銷資料

7、非居民企業(yè)從事國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)，如果非居民納稅人需享受協(xié)定待遇的，在納稅申報(bào)時(shí)自行報(bào)送或由扣繳義務(wù)人在扣繳申報(bào)時(shí)需要報(bào)送的報(bào)告表和資料有(　)。

A、《非居民納稅人稅收居民身份信息報(bào)告表》

B、《非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇情況報(bào)告表》

C、由協(xié)定締約對(duì)方稅務(wù)主管當(dāng)局在納稅申報(bào)或扣繳申報(bào)前一個(gè)公歷年度開始以后出具的稅收居民身份證明

D、與取得相關(guān)所得有關(guān)的合同、協(xié)議、董事會(huì)或股東會(huì)決議、支付憑證等權(quán)屬證明資料

E、非居民企業(yè)法定代表人身份證

8、間接轉(zhuǎn)讓中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的交易雙方及被間接轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國(guó)居民企業(yè)可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告股權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜并提交相關(guān)資料。這些資料包括(　)。

A、境外企業(yè)及間接持有中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的下屬企業(yè)上兩個(gè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表

B、境外企業(yè)及直接持有中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的下屬企業(yè)上兩個(gè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表

C、被間接轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國(guó)居民企業(yè)上一年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表

D、股權(quán)轉(zhuǎn)讓前后的企業(yè)股權(quán)架構(gòu)圖

E、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

9、對(duì)100%直接控制的居民企業(yè)之間按照賬面凈值劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的下列稅務(wù)處理，正確的有(　)。

A、劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其賬面原值計(jì)算折舊扣除

B、劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)以賬面原值確定

C、劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其賬面凈值計(jì)算折舊扣除

D、劃入方企業(yè)不確認(rèn)所得

E、劃出方企業(yè)不確認(rèn)所得

10、下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中，正確的有(　)。

A、外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

B、自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

C、融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)

D、外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款為計(jì)稅基礎(chǔ)

E、自行建造的固定資產(chǎn)，以驗(yàn)收前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

11、下列選項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅減計(jì)收入和稅額抵免優(yōu)惠政策的有(　)。

A、企業(yè)綜合利用資源生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入

B、企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免

C、企業(yè)購(gòu)置規(guī)定的專用設(shè)備在5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的，應(yīng)當(dāng)停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補(bǔ)繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款

D、綜合利用資源指企業(yè)以規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按80%計(jì)入收入總額

E、企業(yè)購(gòu)買環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備取得普通發(fā)票的，其專用設(shè)備投資額為普通發(fā)票上注明的金額

12、下列關(guān)于企業(yè)2018年1月1日后購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理，表述正確的有(　)。

A、企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的價(jià)值520萬(wàn)元的器具允許一次性稅前扣除

B、企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于研發(fā)的價(jià)值480萬(wàn)元的設(shè)備允許一次性稅前扣除

C、固定資產(chǎn)縮短折舊年限的不能低于規(guī)定折舊年限的60%

D、購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)允許采用加速折舊方法

E、購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)允許縮短折舊年限

13、企業(yè)取得的下列收入，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有(　)。

A、國(guó)債利息收入

B、企業(yè)取得2018年發(fā)行的地方政府債券利息

C、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益

D、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

E、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票1年以上取得的投資收益

14、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法中不正確的有(　)。

A、企業(yè)自年度終了之日起4個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

B、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳

C、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自清算結(jié)束之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并結(jié)清稅款

D、企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)

E、依照企業(yè)所得稅法繳納的企業(yè)所得稅，以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算并繳納稅款

15、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于企業(yè)虧損彌補(bǔ)的說法，正確的有(　)。

A、企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過5年

B、企業(yè)籌辦期不得計(jì)算為虧損年度，企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的年度，為開始計(jì)算企業(yè)損益年度

C、虧損企業(yè)追補(bǔ)確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，應(yīng)先調(diào)整該項(xiàng)支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算以后年度多繳納的企業(yè)所得稅款

D、境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以用境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ)

E、一般性稅務(wù)處理下被分立企業(yè)的虧損可以由分立企業(yè)彌補(bǔ)

16、某國(guó)有公司2018年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為3000萬(wàn)元，該公司在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額600萬(wàn)元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得500萬(wàn)元，A國(guó)規(guī)定稅率為20%;特許權(quán)使用費(fèi)所得100萬(wàn)元，A國(guó)規(guī)定的稅率為30%;B國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額400萬(wàn)元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得300萬(wàn)元，B國(guó)規(guī)定的稅率為30%，租金所得100萬(wàn)元，B國(guó)規(guī)定的稅率為20%，實(shí)行分國(guó)不分項(xiàng)計(jì)算方法。則下列說法正確的有(　)。

A、來源于A、B兩國(guó)的所得應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算抵免限額

B、A國(guó)所得的抵免限額是130萬(wàn)元

C、B國(guó)所得的抵免限額是100萬(wàn)元

D、境內(nèi)外所得匯總繳納的企業(yè)所得稅770萬(wàn)元

E、境內(nèi)外所得匯總繳納的企業(yè)所得稅790萬(wàn)元

17、根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)取得的下列各項(xiàng)所得中，可以免征企業(yè)所得稅的有(　)。

A、中藥材的種植所得

B、海水養(yǎng)殖所得

C、花卉的種植所得

D、農(nóng)作物新品種的選育所得

E、牲畜、家禽的飼養(yǎng)所得

18、依據(jù)企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的相關(guān)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓定價(jià)的方法主要包括(　)。

A、再銷售價(jià)格法

B、現(xiàn)金與實(shí)物分配法

C、交易凈利潤(rùn)法

D、可比非受控價(jià)格法

E、利潤(rùn)分割法

19、下列關(guān)于資產(chǎn)損失的說法中，不正確的有(　)。

A、對(duì)境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)發(fā)生的資產(chǎn)損失，可以在計(jì)算境內(nèi)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

B、企業(yè)清查出的現(xiàn)金短缺減除責(zé)任人賠償后的余額，可以作為現(xiàn)金損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

C、債務(wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無(wú)力清償債務(wù)的應(yīng)收賬款可以扣除

D、被投資方財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已完成清算或清算期超過2年以上的，投資人減除可收回金額后確認(rèn)的無(wú)法收回的股權(quán)投資，可以作為股權(quán)投資損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

E、已經(jīng)扣除的資產(chǎn)損失，在以后納稅年度全部或者部分收回時(shí)，其收回部分應(yīng)當(dāng)追溯調(diào)整損失確認(rèn)期間的應(yīng)納稅所得額

編輯推薦：

2020年稅務(wù)師考試報(bào)名時(shí)間及入口專題

稅務(wù)師考試出題思路詳解 把握高頻考點(diǎn)

2020年稅務(wù)師考試教材發(fā)布前該如何備考

（責(zé)任編輯：）

共6頁(yè),當(dāng)前第2頁(yè)  第一頁(yè)  前一頁(yè)  下一頁(yè)