三、計算題

1、非居民企業(yè)A在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，2018年12月與居民企業(yè)B簽訂一項新型設(shè)備銷售合同并提供安裝、培訓(xùn)服務(wù)，該設(shè)備凈值為5000萬元，雙方在合同中約定B支付A價款合計600萬元，未單獨列明安裝、培訓(xùn)服務(wù)的金額，A派遣員工在境內(nèi)外負責(zé)該項業(yè)務(wù)，但無法提供真實有效的材料證明其在境內(nèi)外發(fā)生的勞務(wù)及金額，稅務(wù)機關(guān)對其勞務(wù)部分核定征收企業(yè)所得稅，核定利潤率為20%。

已知：不考慮其他稅費。

<1>、稅務(wù)機關(guān)對于未準(zhǔn)確列明的安裝、培訓(xùn)勞務(wù)收入采取最低標(biāo)準(zhǔn)進行核定，則核定的勞務(wù)收入為(　)萬元。

A、120

B、100

C、60

D、50

<2>、該企業(yè)安裝培訓(xùn)勞務(wù)收入按照核定征收的方式應(yīng)納企業(yè)所得稅(　)萬元。

A、2.4

B、3

C、1.5

D、1.2

<3>、下列關(guān)于非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額的說法，錯誤的是(　)。

A、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

B、特許權(quán)使用費所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

C、租金所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

D、股息所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

<4>、下列關(guān)于B企業(yè)代扣代繳企業(yè)所得稅的說法，正確的是(　)。

A、B企業(yè)應(yīng)當(dāng)自合同簽訂之日起10日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)辦理扣繳稅款登記

B、B企業(yè)代扣代繳的稅款應(yīng)當(dāng)自代扣之日起10日內(nèi)繳入國庫

C、B企業(yè)未依法扣繳的，由A企業(yè)在所得發(fā)生地繳納

D、B企業(yè)應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅為120萬元

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