二、商業(yè)銀行信用風險管理

(一)信用風險的主要特點

(1)道德風險是形成信用風險的重要因素。由于商業(yè)銀行信用交易中存在明顯的信息不對稱現(xiàn)象，在信貸市場上通常表現(xiàn)為銀行發(fā)放貸款后，很難對借款人在借款后的行為進行監(jiān)管，因而借款人可能從事較高風險的投資行為，甚至隱瞞事實，制造假材料騙取銀行的信用。

(2)信用風險具有明顯的非系統(tǒng)性風險特征。信用風險多數(shù)情況下取決于與獵款人明確聯(lián)系的非系統(tǒng)性因素影響，如貸款用途、借款人經(jīng)營管理能為、借款人風險偏好、借款人的道德操守等，信用風險的這種非系統(tǒng)風險特征決定了多樣化投資分散風險的管理原則適合于信用風險管理。

(3)信用風險缺乏量化的數(shù)據(jù)基礎。因為貸款等信用產(chǎn)品的流動性差，缺乏二級市場，而二級市場通?？蔀轱L險的量化提供大量數(shù)據(jù)，而且貸款的持有期限一般較長，即使到期出現(xiàn)違約，其頻率遠比市場風險的觀察數(shù)據(jù)少。

(4)組合信用風險的測定具有一定難度。由于風險的分散效應，由貸款等業(yè)務構成的資產(chǎn)組合總體信用風險難以衡量。此外，市場交易也會產(chǎn)生信用風險，違約所造成的損失取決于這些市場風險在此期間內(nèi)存在相互影響的關系，其程度難以量化。

(二)信用風險的監(jiān)測指標

依照2006年1月1日起試行的《商業(yè)銀行風險管理核心指標》，信用風險監(jiān)測指標包括不良資產(chǎn)率、單一集團客戶授信集中度、全部關聯(lián)、貸款損失準備充足率等指標。

(1)不良資產(chǎn)率為不良資產(chǎn)與資產(chǎn)總額之比，一般不應高于40%;不良貸款率為不良貸款與貸款總額之比，一般不應高于5%。

(2)單一集團客戶授信集中度為最大一家客戶授信總額與資本凈額之比，一般不應高于15%;單一客戶貸款集中度為最大一家客戶貸款總額與資本凈額之比，一般不應高于10%。

(3)全部關聯(lián)度為全部關聯(lián)客戶授信與資本凈額之比，一般不應高于50%。

(4)貸款損失準備充足率為貸款實際計提損失準備與應提準備之比，一般不低于100%。

2011年7月27日，中國銀監(jiān)會又公布了《商業(yè)銀行貸款損失準備管理辦法》(以下簡稱《辦法》)?！掇k法》明確貸款損失準備是商業(yè)銀行在成本中列支、用以抵御貸款風險的準備金，不包括在利潤分配中計提的一般風險準備。同時，《辦法》規(guī)定用貸款撥備率和撥備覆蓋率指標來考核商業(yè)銀行貸款損失準備的充足性。貸款撥備率的計算公式為貸款損失準備與各項貸款余額之比;撥備覆蓋率為貸款損失準備與不良貸款余額之比。貸款撥備率的基本標準為2.5%，撥備覆蓋率基本標準為150%。該兩項標準中的較高者為商業(yè)銀行貸款損失準備的監(jiān)管標準。貸款損失準備作為商業(yè)銀行應對貸款損失的第一道防線，是保障商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營的重要基石，因此該辦法的頒布和實施是中國銀行業(yè)貫徹落實巴塞爾協(xié)議的重要舉措，標志著中國銀行業(yè)動態(tài)撥備制度已開始逐步建立?！掇k法》明確自2012年起對商業(yè)銀行的貸款撥備率和撥備覆蓋率進行綜合考核，要求系統(tǒng)重要性銀行于2013年年底前達標、非系統(tǒng)重要性銀行于2016年年底前達標。

(三)信用風險的管理措施

巴塞爾銀行監(jiān)管委員會提出.良好的信用風險管理至少包括以下四個方面：①建立適當?shù)男庞蔑L險環(huán)境;②在健全的授信程序下運營;③保持適當?shù)氖谛殴芾?、計量和監(jiān)測程序;④確保對信用風險的充分控制。

(四)不良貸款管理

不良貸款管理是信用風險管理中最重要的內(nèi)容之一。不良貸款是指由于借款人到期無法正常履行償還責任，給銀行帶來一定經(jīng)濟損失的貸款。1998年后，我國對銀行業(yè)貸款分類逐步實施“五級分類”法，即按照貸款風險程度的不同將貸款劃分為正常類貸款、關注類貸款、次級類貸款、可疑類貸款和損失類貸款，其中后三類合稱為不良貸款。黲

商業(yè)銀行不良貸款管理要遵循如下基本原則：①經(jīng)濟原則，即應盡可能降低不良貸款處置成本;②內(nèi)部制衡原則，即應建立相互制約、相互監(jiān)督的不良貸款管理體制;③統(tǒng)一原則，即應規(guī)范不良貸款識別和分類、監(jiān)測和分析、評估和處置、責任認定和處理等各個環(huán)節(jié)的業(yè)務操作;④可比原則，即應保持各類管理標準和辦法的相對穩(wěn)定性。商業(yè)銀行不良貸款管理工作主要包括：不良貸款管理的組織架構、不良貸款識別與分類、不良貸款監(jiān)測和分析、不良貸款評估和處置、不良貸款責任認定和處理等內(nèi)容。

（責任編輯：xy）

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