二、商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理

(一)信用風(fēng)險(xiǎn)的主要特點(diǎn)

(1)道德風(fēng)險(xiǎn)是形成信用風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。由于商業(yè)銀行信用交易中存在明顯的信息不對稱現(xiàn)象，在信貸市場上通常表現(xiàn)為銀行發(fā)放貸款后，很難對借款人在借款后的行為進(jìn)行監(jiān)管，因而借款人可能從事較高風(fēng)險(xiǎn)的投資行為，甚至隱瞞事實(shí)，制造假材料騙取銀行的信用。

(2)信用風(fēng)險(xiǎn)具有明顯的非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)特征。信用風(fēng)險(xiǎn)多數(shù)情況下取決于與獵款人明確聯(lián)系的非系統(tǒng)性因素影響，如貸款用途、借款人經(jīng)營管理能為、借款人風(fēng)險(xiǎn)偏好、借款人的道德操守等，信用風(fēng)險(xiǎn)的這種非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)特征決定了多樣化投資分散風(fēng)險(xiǎn)的管理原則適合于信用風(fēng)險(xiǎn)管理。

(3)信用風(fēng)險(xiǎn)缺乏量化的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。因?yàn)橘J款等信用產(chǎn)品的流動性差，缺乏二級市場，而二級市場通?？蔀轱L(fēng)險(xiǎn)的量化提供大量數(shù)據(jù)，而且貸款的持有期限一般較長，即使到期出現(xiàn)違約，其頻率遠(yuǎn)比市場風(fēng)險(xiǎn)的觀察數(shù)據(jù)少。

(4)組合信用風(fēng)險(xiǎn)的測定具有一定難度。由于風(fēng)險(xiǎn)的分散效應(yīng)，由貸款等業(yè)務(wù)構(gòu)成的資產(chǎn)組合總體信用風(fēng)險(xiǎn)難以衡量。此外，市場交易也會產(chǎn)生信用風(fēng)險(xiǎn)，違約所造成的損失取決于這些市場風(fēng)險(xiǎn)在此期間內(nèi)存在相互影響的關(guān)系，其程度難以量化。

(二)信用風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測指標(biāo)

依照2006年1月1日起試行的《商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理核心指標(biāo)》，信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測指標(biāo)包括不良資產(chǎn)率、單一集團(tuán)客戶授信集中度、全部關(guān)聯(lián)、貸款損失準(zhǔn)備充足率等指標(biāo)。

(1)不良資產(chǎn)率為不良資產(chǎn)與資產(chǎn)總額之比，一般不應(yīng)高于40%;不良貸款率為不良貸款與貸款總額之比，一般不應(yīng)高于5%。

(2)單一集團(tuán)客戶授信集中度為最大一家客戶授信總額與資本凈額之比，一般不應(yīng)高于15%;單一客戶貸款集中度為最大一家客戶貸款總額與資本凈額之比，一般不應(yīng)高于10%。

(3)全部關(guān)聯(lián)度為全部關(guān)聯(lián)客戶授信與資本凈額之比，一般不應(yīng)高于50%。

(4)貸款損失準(zhǔn)備充足率為貸款實(shí)際計(jì)提損失準(zhǔn)備與應(yīng)提準(zhǔn)備之比，一般不低于100%。

2011年7月27日，中國銀監(jiān)會又公布了《商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備管理辦法》(以下簡稱《辦法》)。《辦法》明確貸款損失準(zhǔn)備是商業(yè)銀行在成本中列支、用以抵御貸款風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)備金，不包括在利潤分配中計(jì)提的一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。同時(shí)，《辦法》規(guī)定用貸款撥備率和撥備覆蓋率指標(biāo)來考核商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備的充足性。貸款撥備率的計(jì)算公式為貸款損失準(zhǔn)備與各項(xiàng)貸款余額之比;撥備覆蓋率為貸款損失準(zhǔn)備與不良貸款余額之比。貸款撥備率的基本標(biāo)準(zhǔn)為2.5%，撥備覆蓋率基本標(biāo)準(zhǔn)為150%。該兩項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)中的較高者為商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。貸款損失準(zhǔn)備作為商業(yè)銀行應(yīng)對貸款損失的第一道防線，是保障商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營的重要基石，因此該辦法的頒布和實(shí)施是中國銀行業(yè)貫徹落實(shí)巴塞爾協(xié)議的重要舉措，標(biāo)志著中國銀行業(yè)動態(tài)撥備制度已開始逐步建立?！掇k法》明確自2012年起對商業(yè)銀行的貸款撥備率和撥備覆蓋率進(jìn)行綜合考核，要求系統(tǒng)重要性銀行于2013年年底前達(dá)標(biāo)、非系統(tǒng)重要性銀行于2016年年底前達(dá)標(biāo)。

(三)信用風(fēng)險(xiǎn)的管理措施

巴塞爾銀行監(jiān)管委員會提出.良好的信用風(fēng)險(xiǎn)管理至少包括以下四個(gè)方面：①建立適當(dāng)?shù)男庞蔑L(fēng)險(xiǎn)環(huán)境;②在健全的授信程序下運(yùn)營;③保持適當(dāng)?shù)氖谛殴芾?、?jì)量和監(jiān)測程序;④確保對信用風(fēng)險(xiǎn)的充分控制。

(四)不良貸款管理

不良貸款管理是信用風(fēng)險(xiǎn)管理中最重要的內(nèi)容之一。不良貸款是指由于借款人到期無法正常履行償還責(zé)任，給銀行帶來一定經(jīng)濟(jì)損失的貸款。1998年后，我國對銀行業(yè)貸款分類逐步實(shí)施“五級分類”法，即按照貸款風(fēng)險(xiǎn)程度的不同將貸款劃分為正常類貸款、關(guān)注類貸款、次級類貸款、可疑類貸款和損失類貸款，其中后三類合稱為不良貸款。黲

商業(yè)銀行不良貸款管理要遵循如下基本原則：①經(jīng)濟(jì)原則，即應(yīng)盡可能降低不良貸款處置成本;②內(nèi)部制衡原則，即應(yīng)建立相互制約、相互監(jiān)督的不良貸款管理體制;③統(tǒng)一原則，即應(yīng)規(guī)范不良貸款識別和分類、監(jiān)測和分析、評估和處置、責(zé)任認(rèn)定和處理等各個(gè)環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)操作;④可比原則，即應(yīng)保持各類管理標(biāo)準(zhǔn)和辦法的相對穩(wěn)定性。商業(yè)銀行不良貸款管理工作主要包括：不良貸款管理的組織架構(gòu)、不良貸款識別與分類、不良貸款監(jiān)測和分析、不良貸款評估和處置、不良貸款責(zé)任認(rèn)定和處理等內(nèi)容。

（責(zé)任編輯：xy）

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