五、商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理

(一)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的主要特點(diǎn)

(1)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)常和信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等聯(lián)系在一起，是各種風(fēng)險(xiǎn)的最終表現(xiàn)形式，是銀行業(yè)危機(jī)的直接原因。

(2)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)與信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)等相比，形成的原因更加復(fù)雜，涉及的范圍更廣，通常被視為一種多維風(fēng)險(xiǎn)。

(3)商業(yè)銀行必須隨時(shí)準(zhǔn)備滿(mǎn)足即時(shí)的現(xiàn)金需求，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)具有季節(jié)性和突發(fā)性。

(二)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的衡量指標(biāo)

為促進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行加強(qiáng)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理，維護(hù)銀行體系安全穩(wěn)健運(yùn)行，近年來(lái)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)制定頒布了若干流動(dòng)性監(jiān)管的規(guī)定，主要有：

(1)自2006年1月1日起試行的《商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理核心指標(biāo)》。其規(guī)定的衡量商業(yè)銀行流動(dòng)性狀況及其波動(dòng)性的風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)包括：流動(dòng)性比例、核心負(fù)債比例和流動(dòng)性缺口率。其中流動(dòng)性比例衡量商業(yè)銀行流動(dòng)性的總體水平，計(jì)算公式為流動(dòng)性資產(chǎn)余額與流動(dòng)性負(fù)債余額之比，大于或等于25%;核心負(fù)債比例為核心負(fù)債與負(fù)債總額之比，大于或等于60%;流動(dòng)性缺口率為90天內(nèi)表內(nèi)外流動(dòng)性缺口與90天內(nèi)到期表內(nèi)外流動(dòng)性資產(chǎn)之比，不應(yīng)低于-10%。

(2)2009年9月28日，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)發(fā)布《商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理指引》。為持續(xù)提高商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理水平，引導(dǎo)商業(yè)銀行充分重視并努力保持流動(dòng)性充足，確保我國(guó)銀行業(yè)安全穩(wěn)健運(yùn)行，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)發(fā)布了《商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理指引》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《指引》)?！吨敢饭卜譃槲逭掳耸鶙l，初步從治理結(jié)構(gòu)、管理政策和程序、內(nèi)部控制、管理信息系統(tǒng)和信息披露五個(gè)方面人手，構(gòu)建了我國(guó)銀行業(yè)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理框架，同時(shí)引入了資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流分析、壓力測(cè)試、流動(dòng)性應(yīng)急計(jì)劃等工具，改進(jìn)了流動(dòng)性監(jiān)控。

(3)2014年1月17日，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)發(fā)布《商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理辦法(試行)》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法2014》)，《辦法2014》分四章六十六條，進(jìn)一步從治理結(jié)構(gòu)、管理策略政策和程序、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別計(jì)量監(jiān)測(cè)和控制及管理信息系統(tǒng)四個(gè)方面人手，構(gòu)建了我國(guó)銀行業(yè)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理框架，同時(shí)引入流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管方法和手段等工具，提高了流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的效率。

(4)2015年9月2日，根據(jù)《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》的修改，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)發(fā)布《商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理辦法(試行)》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法2015》)，《辦法2015》自2015年10月1日起施行?！渡虡I(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理辦法(試行)》(中國(guó)銀監(jiān)會(huì)令2014年第2號(hào))同時(shí)廢止。

《辦法2015》還明確了流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)當(dāng)包括的基本要素有：有效的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理治理結(jié)構(gòu);完善的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理策略、政策和程序;有效的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制及完備的管理信息系統(tǒng)?！掇k法2015》對(duì)現(xiàn)行流動(dòng)性分析指標(biāo)進(jìn)行梳理，將其區(qū)分為合規(guī)性的監(jiān)管指標(biāo)和用于分析、評(píng)估流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)工具，其中，合規(guī)性監(jiān)管指標(biāo)包括流動(dòng)性覆蓋率、流動(dòng)性比例，監(jiān)測(cè)工具包括資產(chǎn)負(fù)債期限錯(cuò)配、融資來(lái)源的多元化和穩(wěn)定程度、無(wú)變現(xiàn)障礙資產(chǎn)、重要幣種流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)狀況以及市場(chǎng)流動(dòng)性等不同維度的相關(guān)指標(biāo)。

流動(dòng)性覆蓋率旨在確保商業(yè)銀行在設(shè)定的流動(dòng)性壓力情景下，能夠保持充足的合格優(yōu)質(zhì)流動(dòng)性資產(chǎn)，通過(guò)變現(xiàn)這些資產(chǎn)來(lái)滿(mǎn)足未來(lái)30天的流動(dòng)性需求。其計(jì)算公式為：

合格優(yōu)質(zhì)流動(dòng)性資產(chǎn)是指在設(shè)定的壓力情景下，能夠通過(guò)出售或抵(質(zhì))押方式，在無(wú)損失或極小損失的情況下在金融市場(chǎng)快速變現(xiàn)的各類(lèi)資產(chǎn)。未來(lái)30天現(xiàn)金凈流出量是指在設(shè)定的壓力情景下，未來(lái)30天的預(yù)期現(xiàn)金流出總量減去預(yù)期現(xiàn)金流入總量。商業(yè)銀行的流動(dòng)性覆蓋率應(yīng)當(dāng)不低于100%。

流動(dòng)性比例的計(jì)算公式為：

商業(yè)銀行的流動(dòng)性比例應(yīng)當(dāng)不低于25%。

《辦法2015》要求商業(yè)銀行的流動(dòng)性覆蓋率應(yīng)當(dāng)在2018年年底前達(dá)到100%。在過(guò)渡期內(nèi)，應(yīng)當(dāng)在2014年年底、2015年年底、2016年年底及2017年年底前分別達(dá)到60%、70%、80%和90%。在過(guò)渡期內(nèi)，鼓勵(lì)有條件的商業(yè)銀行提前達(dá)標(biāo);對(duì)于流動(dòng)性覆蓋率已達(dá)到100%的銀行，鼓勵(lì)其流動(dòng)性覆蓋率繼續(xù)保持在100%之上。

(三)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的管理措施

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)實(shí)

限額管理，根據(jù)其業(yè)務(wù)規(guī)模、性質(zhì)、復(fù)雜程度、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)偏好和外部市場(chǎng)發(fā)展變化情況，設(shè)定流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)限額。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)限額包括但不限于現(xiàn)金流缺口限額、負(fù)債集中度限額、集團(tuán)內(nèi)部交易和融資限額。

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