2018年初級(jí)經(jīng)濟(jì)師金融專業(yè)考點(diǎn)：商業(yè)銀行的資本

商業(yè)銀行是高負(fù)債經(jīng)營(yíng)的特殊企業(yè)，不能只運(yùn)用自身的資本來(lái)經(jīng)營(yíng)，還要廣泛吸收社會(huì)資金來(lái)擴(kuò)大業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)。商業(yè)銀行的資本金既不能過(guò)多，也不能過(guò)少，而需保持適度，這需要通過(guò)資本金的管理來(lái)實(shí)現(xiàn)。銀行監(jiān)管當(dāng)局把對(duì)商業(yè)銀行資本的監(jiān)管作為對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的重點(diǎn)。

一、商業(yè)銀行資本金的概念與功能

(一)商業(yè)銀行資本的概念

商業(yè)銀行的資本是商業(yè)銀行所有者所投入的資金，是商業(yè)銀行的自有資金。根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》和《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》，設(shè)立商業(yè)銀行應(yīng)進(jìn)行注冊(cè)登記，其注冊(cè)資本也叫法定資本，是商業(yè)銀行公司章程規(guī)定的全體股東或發(fā)起人認(rèn)繳的出資額或認(rèn)購(gòu)的股本總額，并在公司登記機(jī)關(guān)依法登記。

商業(yè)銀行全體股東全額認(rèn)繳出資額后，其注冊(cè)資本就體現(xiàn)為銀行資產(chǎn)負(fù)債表中的實(shí)收資本或股本，由于商業(yè)銀行的資本溢價(jià)和留存收益都?xì)w其所有者所有，因此，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)意義上的資本金等于其資產(chǎn)減去負(fù)債的凈額，它是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)和防范風(fēng)險(xiǎn)的根本保障。

鑒于商業(yè)銀行資本在抵御風(fēng)險(xiǎn)、彌補(bǔ)損失、維持投資者和債權(quán)人信心等方面的重要性，監(jiān)管當(dāng)局以資本充足為目標(biāo)，對(duì)商業(yè)銀行保有的最低資本量進(jìn)行了限定，這部分商業(yè)銀行必須持有的資本被稱作監(jiān)管資本或者最低資本，監(jiān)管資本除包含商業(yè)銀行會(huì)計(jì)意義上的資本金(商譽(yù)等無(wú)形資產(chǎn)除外)之外，還包括其他由銀行監(jiān)管部門認(rèn)可的資本工具。由于監(jiān)管資本計(jì)算方法相對(duì)簡(jiǎn)單、明確且可操作性強(qiáng)，在現(xiàn)代商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐中，主要采用監(jiān)管資本的概念。

(二)商業(yè)銀行資本的功能

(1)營(yíng)業(yè)功能。資本的營(yíng)業(yè)功能主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面，其一，資本為銀行的注冊(cè)、組織營(yíng)業(yè)以及吸收存款之前的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供啟動(dòng)資金，是商業(yè)銀行開業(yè)購(gòu)置房屋、設(shè)備以及其他非盈利資產(chǎn)的資金來(lái)源;其二，在商業(yè)銀行發(fā)展過(guò)程中，當(dāng)其規(guī)模擴(kuò)張或業(yè)務(wù)拓展超出開業(yè)階段的承受能力時(shí)，需要追加資本，來(lái)增加辦公設(shè)備、增設(shè)分支機(jī)構(gòu)等，確保商業(yè)銀行規(guī)模和業(yè)務(wù)增長(zhǎng)的長(zhǎng)期性和可持續(xù)性。

(2)保護(hù)功能。資本的一大用途是彌補(bǔ)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)虧損。通常，商業(yè)銀行對(duì)貸款預(yù)期損失以預(yù)提的減值準(zhǔn)備金給予補(bǔ)償，這為客戶提供一個(gè)承受偶然損失的“緩沖器”，使存款人、債權(quán)人的利益得到保護(hù)。充足的資本更有助于商業(yè)銀行向公眾保證即使發(fā)生較大的意外貸款損失和投資損失，也可用資本金為客戶提供物質(zhì)保障，及時(shí)清償債務(wù)，并繼續(xù)為公眾服務(wù)，從而恢復(fù)社會(huì)公眾信心，使商業(yè)銀行得以歪常經(jīng)營(yíng)。同時(shí)充足的資本也為商業(yè)銀行自身提供保護(hù)，其資本額越大，能承受的風(fēng)險(xiǎn)也越大?？梢哉f(shuō)，資本金是商業(yè)銀行安全經(jīng)營(yíng)、維護(hù)自身良好信譽(yù)的最后屏障。

(3)管理功能。資本金的管理功能體現(xiàn)在監(jiān)管機(jī)構(gòu)通過(guò)系列資本監(jiān)管指標(biāo)加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)督管理，并督促商業(yè)銀行加強(qiáng)資本金管理以滿足相應(yīng)的資本充足要求。

為了加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行的管理，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，各國(guó)金融監(jiān)管當(dāng)局都對(duì)商業(yè)銀行的資本金提出了嚴(yán)格的管理要求，并將其具體化為一系列資本監(jiān)管指標(biāo)，如資本充足率等，督促各商業(yè)銀行通過(guò)審慎的資本管理來(lái)應(yīng)對(duì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

商業(yè)銀行資本金的管理功能還表現(xiàn)為商業(yè)銀行通過(guò)調(diào)整自身的經(jīng)營(yíng)行為和資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)來(lái)滿足金融監(jiān)管當(dāng)局規(guī)定的資本金監(jiān)管指標(biāo)要求。以資本充足率為例，隨著商業(yè)銀行持續(xù)經(jīng)營(yíng)，由于諸多因素的影響，商業(yè)銀行的資本充足率的變化不一定是一條水平線或直線，而是一條曲線，為了使本行的資本充足率曲線保持在金融監(jiān)管當(dāng)局允許的范圍之內(nèi)，商業(yè)銀行家必須適時(shí)調(diào)整自身的經(jīng)營(yíng)行為和資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，如增加資本、降低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比例等，使資本充足率符合監(jiān)管當(dāng)局的最低要求。

（責(zé)任編輯：xy）

共4頁(yè),當(dāng)前第1頁(yè)  第一頁(yè)  前一頁(yè)  下一頁(yè)