2018年初級經(jīng)濟(jì)師金融專業(yè)考點(diǎn)：商業(yè)銀行的資本

商業(yè)銀行是高負(fù)債經(jīng)營的特殊企業(yè)，不能只運(yùn)用自身的資本來經(jīng)營，還要廣泛吸收社會資金來擴(kuò)大業(yè)務(wù)經(jīng)營。商業(yè)銀行的資本金既不能過多，也不能過少，而需保持適度，這需要通過資本金的管理來實現(xiàn)。銀行監(jiān)管當(dāng)局把對商業(yè)銀行資本的監(jiān)管作為對商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管的重點(diǎn)。

一、商業(yè)銀行資本金的概念與功能

(一)商業(yè)銀行資本的概念

商業(yè)銀行的資本是商業(yè)銀行所有者所投入的資金，是商業(yè)銀行的自有資金。根據(jù)《中華人民共和國公司法》和《中華人民共和國商業(yè)銀行法》，設(shè)立商業(yè)銀行應(yīng)進(jìn)行注冊登記，其注冊資本也叫法定資本，是商業(yè)銀行公司章程規(guī)定的全體股東或發(fā)起人認(rèn)繳的出資額或認(rèn)購的股本總額，并在公司登記機(jī)關(guān)依法登記。

商業(yè)銀行全體股東全額認(rèn)繳出資額后，其注冊資本就體現(xiàn)為銀行資產(chǎn)負(fù)債表中的實收資本或股本，由于商業(yè)銀行的資本溢價和留存收益都?xì)w其所有者所有，因此，商業(yè)銀行會計意義上的資本金等于其資產(chǎn)減去負(fù)債的凈額，它是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營的基礎(chǔ)和防范風(fēng)險的根本保障。

鑒于商業(yè)銀行資本在抵御風(fēng)險、彌補(bǔ)損失、維持投資者和債權(quán)人信心等方面的重要性，監(jiān)管當(dāng)局以資本充足為目標(biāo)，對商業(yè)銀行保有的最低資本量進(jìn)行了限定，這部分商業(yè)銀行必須持有的資本被稱作監(jiān)管資本或者最低資本，監(jiān)管資本除包含商業(yè)銀行會計意義上的資本金(商譽(yù)等無形資產(chǎn)除外)之外，還包括其他由銀行監(jiān)管部門認(rèn)可的資本工具。由于監(jiān)管資本計算方法相對簡單、明確且可操作性強(qiáng)，在現(xiàn)代商業(yè)銀行風(fēng)險管理的實踐中，主要采用監(jiān)管資本的概念。

(二)商業(yè)銀行資本的功能

(1)營業(yè)功能。資本的營業(yè)功能主要體現(xiàn)在兩個方面，其一，資本為銀行的注冊、組織營業(yè)以及吸收存款之前的經(jīng)營活動提供啟動資金，是商業(yè)銀行開業(yè)購置房屋、設(shè)備以及其他非盈利資產(chǎn)的資金來源;其二，在商業(yè)銀行發(fā)展過程中，當(dāng)其規(guī)模擴(kuò)張或業(yè)務(wù)拓展超出開業(yè)階段的承受能力時，需要追加資本，來增加辦公設(shè)備、增設(shè)分支機(jī)構(gòu)等，確保商業(yè)銀行規(guī)模和業(yè)務(wù)增長的長期性和可持續(xù)性。

(2)保護(hù)功能。資本的一大用途是彌補(bǔ)商業(yè)銀行的經(jīng)營虧損。通常，商業(yè)銀行對貸款預(yù)期損失以預(yù)提的減值準(zhǔn)備金給予補(bǔ)償，這為客戶提供一個承受偶然損失的“緩沖器”，使存款人、債權(quán)人的利益得到保護(hù)。充足的資本更有助于商業(yè)銀行向公眾保證即使發(fā)生較大的意外貸款損失和投資損失，也可用資本金為客戶提供物質(zhì)保障，及時清償債務(wù)，并繼續(xù)為公眾服務(wù)，從而恢復(fù)社會公眾信心，使商業(yè)銀行得以歪常經(jīng)營。同時充足的資本也為商業(yè)銀行自身提供保護(hù)，其資本額越大，能承受的風(fēng)險也越大?？梢哉f，資本金是商業(yè)銀行安全經(jīng)營、維護(hù)自身良好信譽(yù)的最后屏障。

(3)管理功能。資本金的管理功能體現(xiàn)在監(jiān)管機(jī)構(gòu)通過系列資本監(jiān)管指標(biāo)加強(qiáng)對商業(yè)銀行的監(jiān)督管理，并督促商業(yè)銀行加強(qiáng)資本金管理以滿足相應(yīng)的資本充足要求。

為了加強(qiáng)對商業(yè)銀行的管理，防范金融風(fēng)險，各國金融監(jiān)管當(dāng)局都對商業(yè)銀行的資本金提出了嚴(yán)格的管理要求，并將其具體化為一系列資本監(jiān)管指標(biāo)，如資本充足率等，督促各商業(yè)銀行通過審慎的資本管理來應(yīng)對面臨的風(fēng)險。

商業(yè)銀行資本金的管理功能還表現(xiàn)為商業(yè)銀行通過調(diào)整自身的經(jīng)營行為和資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)來滿足金融監(jiān)管當(dāng)局規(guī)定的資本金監(jiān)管指標(biāo)要求。以資本充足率為例，隨著商業(yè)銀行持續(xù)經(jīng)營，由于諸多因素的影響，商業(yè)銀行的資本充足率的變化不一定是一條水平線或直線，而是一條曲線，為了使本行的資本充足率曲線保持在金融監(jiān)管當(dāng)局允許的范圍之內(nèi)，商業(yè)銀行家必須適時調(diào)整自身的經(jīng)營行為和資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，如增加資本、降低風(fēng)險資產(chǎn)比例等，使資本充足率符合監(jiān)管當(dāng)局的最低要求。

（責(zé)任編輯：xy）

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